申報(bào)比對(duì)異常，稅務(wù)怎么處理？增值稅這4個(gè)問(wèn)題，很多會(huì)計(jì)不會(huì)

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)比對(duì)異常處理要經(jīng)過(guò)哪些流程?

經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)屬于申報(bào)表填寫錯(cuò)誤，可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見(jiàn)后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控器具解鎖，在系統(tǒng)內(nèi)將《增值稅申報(bào)比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》推送稅源管理部門處理。經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見(jiàn)后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。經(jīng)稅源管理部門核實(shí)需要立案查處的，在系統(tǒng)內(nèi)將《增值稅申報(bào)比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》推送稽查部門處理，當(dāng)稽查部門在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見(jiàn)后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

2、銷售產(chǎn)品售后提供免費(fèi)維修服務(wù)，需要繳納增值稅嗎？

公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的不得抵扣的情形，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》關(guān)于視同銷售的規(guī)定，保修期內(nèi)免費(fèi)保修業(yè)務(wù)作為銷售合同的一部分，有關(guān)收入實(shí)際已經(jīng)在銷售時(shí)獲得，該公司已就銷售額繳納了稅款，免費(fèi)保修時(shí)無(wú)需再繳納增值稅，維修領(lǐng)用零件也不需視同銷售繳納增值稅。

3、納稅人購(gòu)買國(guó)際航班機(jī)票是否以行程單作為有效憑證？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)民用航空局關(guān)于國(guó)際客票使用<航空運(yùn)輸電子客票行程單>有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定：《行程單》作為我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的公共航空運(yùn)輸企業(yè)和航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)銷售國(guó)際電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，兼有行程提示的作用。《行程單》同時(shí)作為國(guó)內(nèi)、國(guó)際客票的報(bào)銷憑證，其印制、領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、保管、繳銷以及監(jiān)督檢查等工作按照《航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法(暫行)》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此購(gòu)買國(guó)際航班機(jī)票也以行程單作為有效憑證。

4、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)取得的收入需要繳納增值稅嗎？

征用是國(guó)家為了公共利益的需要，可以依照法律規(guī)定對(duì)公民的私有財(cái)產(chǎn)實(shí)行征收或者征用并給予補(bǔ)償，國(guó)有土地使用權(quán)收回是指當(dāng)出現(xiàn)某種法律事實(shí)時(shí)，原批準(zhǔn)用地的人民政府土地行政主管部門經(jīng)批準(zhǔn)后依法收回用地單位或者個(gè)人使用的國(guó)有土地使用權(quán)。因此納稅人出現(xiàn)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，所取得的補(bǔ)償收入，免征土地增值稅。