七月上旬，由淘丁集團(tuán)、木牛盒子共同發(fā)起的“財(cái)稅公司孵化營”正式亮相。隨著財(cái)稅公司孵化營申請(qǐng)人見面會(huì)的成功舉辦，不少財(cái)稅企業(yè)紛紛入駐進(jìn)來，7月16日中午，財(cái)稅公司孵化營正式與陜西東信企業(yè)管理有限公司簽訂了入孵協(xié)議。

▲淘丁集團(tuán)商務(wù)部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人杜馭生與陜西東信企業(yè)管理有限公司部門經(jīng)理文心正式簽訂了企業(yè)入孵協(xié)議。

簽約現(xiàn)場(chǎng)，雙方就七大服務(wù)板塊、運(yùn)營模式化改造、增值服務(wù)及資源對(duì)接等方面的協(xié)議內(nèi)容達(dá)成一致。未來，陜西東信企業(yè)管理有限公司將依托財(cái)稅公司孵化營提供的AI技術(shù)支撐、全體系培訓(xùn)課程、人才招聘及團(tuán)隊(duì)建設(shè)、運(yùn)營模式優(yōu)化改造、打造推廣及銷售鐵軍、眾籌投資方面的支持，為財(cái)稅服務(wù)企業(yè)提供系統(tǒng)化的孵化升級(jí)服務(wù)，幫助財(cái)稅企業(yè)成長，助力財(cái)稅行業(yè)升級(jí)，讓更多財(cái)稅公司成為行業(yè)千里馬。同時(shí)，也希望通過孵化營形成財(cái)稅公司戰(zhàn)略聯(lián)盟、抱團(tuán)發(fā)展、改善行業(yè)現(xiàn)狀，建立一個(gè)優(yōu)質(zhì)的、良性的、可持續(xù)發(fā)展的行業(yè)圈子。

▲淘丁集團(tuán)商務(wù)部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人杜馭生與陜西東信企業(yè)管理有限公司部門經(jīng)理文心

熱烈歡迎陜西東信企業(yè)管理有限公司入駐財(cái)稅公司孵化營，也感謝對(duì)財(cái)稅公司孵化營的支持與信任。財(cái)稅公司孵化營也一定會(huì)積極發(fā)揮幫助財(cái)稅企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型的橋梁作用，與入孵企業(yè)共同成長。

創(chuàng)業(yè)不簡(jiǎn)單，創(chuàng)業(yè)之初，大家考慮的都是怎樣把公司的估值做大，而不是利潤和分紅。是要做賺錢的公司，還是值錢的公司？是博取經(jīng)營收益還是資本化的收益？

創(chuàng)業(yè)過程中，我們就要有一個(gè)觀念：做公司的最終目的是要借助資本的力量，登陸資本市場(chǎng)的。這樣，你在財(cái)務(wù)處理和關(guān)鍵決策時(shí)，就要有一些自有化思維，將財(cái)務(wù)管理和決策放在未來上市的場(chǎng)景中思考，在這個(gè)大背景中是否可行。

關(guān)于資本助力企業(yè)發(fā)展的例子很多，今天我以開心麻花的發(fā)展，為大家簡(jiǎn)單分析一下。

開心麻花創(chuàng)立于2003年4月，其后發(fā)展10年，但一直不溫不火，直到2012年開始，有了一些資本的動(dòng)作。當(dāng)時(shí)他們自己先做了一個(gè)增資，次年中國文化產(chǎn)業(yè)基金入股，2400萬元購買8%的股權(quán)。這之后，公司便開始了高速發(fā)展。到2015年11月，開心麻花在新三板掛牌，當(dāng)年收入達(dá)3.5億，比前兩年的總和加起來還多。今年6月，開心麻花又刷了一次屏，向證監(jiān)會(huì)遞交創(chuàng)業(yè)板申報(bào)材料，公司市值達(dá) 70億元。

一個(gè)傳統(tǒng)的文化公司，得到資本助力得以快速發(fā)展，這就是一個(gè)經(jīng)典的案例。

為什么要舉這個(gè)例子？因?yàn)槿绻麆?chuàng)業(yè)者準(zhǔn)備日后上市，前期就要做到股權(quán)變更程序合規(guī)且稅務(wù)處理合規(guī)。而開心麻花這個(gè)14年的公司可以順利上市，前期財(cái)稅管理規(guī)范化很是重要。

01

常見初創(chuàng)財(cái)稅硬傷

對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)來說，財(cái)和稅的處理其實(shí)沒有什么復(fù)雜的專業(yè)難度。但在目前的稅務(wù)監(jiān)管情況下，就算的小微企業(yè)也要多少交一些稅的，再像以前那樣一點(diǎn)都不交已經(jīng)行不通了。

下面的是我們總結(jié)的一部分和早期企業(yè)發(fā)展有關(guān)系的財(cái)稅硬傷：

1.關(guān)于初創(chuàng)時(shí)的注冊(cè)資本

切忌初始注冊(cè)資本認(rèn)繳額過大，強(qiáng)烈建議不要用非貨幣資產(chǎn)出資。

2.商業(yè)模式是否是不完全納稅的商業(yè)模式

請(qǐng)大家重新審視自己的商業(yè)模式的納稅義務(wù)，如果我們目前的模式設(shè)計(jì)中有資金收入環(huán)節(jié)沒有按照開票繳稅操作，而如果改成開票繳稅后，就完全沒有盈利的可能了，這個(gè)叫做不完全納稅的商業(yè)模式。這個(gè)是普遍存在的情況，所以我們一定要重新審視自己的商業(yè)模式。

其實(shí)最多的不完全納稅商業(yè)模式，多指?jìng)鹘y(tǒng)外包模式，比如土建工程、勞務(wù)派遣、軟件外包、技術(shù)外包等。這類模式下，如果處于承包的下游，往往利潤來自于少繳不繳稅或社保，如果繳齊就沒有利潤了。

新經(jīng)濟(jì)下還有一種不完全納稅的商業(yè)模式，就是各種領(lǐng)域的平臺(tái)化模式。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展很快，各個(gè)領(lǐng)域很多人都想平臺(tái)化。在平臺(tái)化的邏輯里，有很多不確定的因素。當(dāng)你做模式設(shè)計(jì)時(shí)候，會(huì)不會(huì)造成稅務(wù)局認(rèn)定你收的錢是全額納稅義務(wù)人。我們遇到了很多案例，會(huì)影響到業(yè)務(wù)的進(jìn)程。

在新商業(yè)模式體系里，一個(gè)交易過程被充分分解，參與的角色也多種多樣，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管壓力比較大，當(dāng)他們很難判斷每一個(gè)角色的納稅義務(wù)時(shí)，有一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單的方式，就是誰收錢誰繳稅。

所以我們要在交易環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)、資金管理方法、參與業(yè)務(wù)深度等方面“自證清白”。尤其注意的是，平臺(tái)參與定價(jià)的程度，如果深度參與了定價(jià)，那被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅義務(wù)的可能性就會(huì)變大。

3.兩套賬對(duì)發(fā)展中的企業(yè)，造成的影響和風(fēng)險(xiǎn)非常大。

財(cái)稅合規(guī)的導(dǎo)向，就是降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、為企業(yè)資本化做準(zhǔn)備。這些都不允許兩套賬的存在，兩套賬一定會(huì)為企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

4.資金往來混亂，現(xiàn)金收支缺乏管理。

這里比較嚴(yán)重的有幾個(gè)行業(yè)：農(nóng)業(yè)以及與農(nóng)業(yè)密切相關(guān)的餐飲供應(yīng)鏈行業(yè)，還有一個(gè)行業(yè)就是文化傳媒行業(yè)，這些行業(yè)的大部分參與者對(duì)發(fā)票觀念不是很強(qiáng)，造成這幾個(gè)行業(yè)創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)公司走向財(cái)稅一定會(huì)付出比別的行業(yè)更大的合規(guī)成本。

現(xiàn)在農(nóng)業(yè)、文化是兩個(gè)風(fēng)口，所以請(qǐng)大家引起關(guān)注。當(dāng)然我們提醒這幾個(gè)行業(yè)，不是鼓勵(lì)各位不在這幾個(gè)行業(yè)創(chuàng)業(yè)，只是告訴大家在交易環(huán)節(jié)上考慮這個(gè)問題，不要等我們模式跑起來以后再去調(diào)整。

Tips：

企業(yè)財(cái)稅合規(guī)，只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)稅合規(guī)是一個(gè)漸進(jìn)過程，一步到位是死路一條，不理不睬也是死路一條。

財(cái)稅合規(guī)是理性的，市場(chǎng)環(huán)境是感性的。

02

公司設(shè)立與財(cái)務(wù)管理

企業(yè)組織形式、股權(quán)結(jié)構(gòu)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展方向、投資引進(jìn)、稅收負(fù)擔(dān)和利潤分配，也是財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)的基石。

每個(gè)公司為了以后吸引人才和激勵(lì)員工，總會(huì)預(yù)留一些股份做員工持股計(jì)劃。為了避免以后的浪費(fèi)，這些股份的預(yù)留需要大家合伙企業(yè)平臺(tái)的方式預(yù)留。因?yàn)楝F(xiàn)在已經(jīng)不比從前，只要兩個(gè)人簽訂合同就可以轉(zhuǎn)移股權(quán)了，而是需要按照凈資產(chǎn)來核定價(jià)格，繳納稅費(fèi)。如果前期設(shè)計(jì)不合理，那后期轉(zhuǎn)移時(shí)因?yàn)楣緝r(jià)值大大提升，稅費(fèi)也會(huì)同比增加。

在公司設(shè)立方面，母公司設(shè)立在一線城市是首選， 尤其是北上廣深?？梢酝ㄟ^考慮在二三線城市設(shè)立全資子公司的方式，通過內(nèi)部交易實(shí)現(xiàn)稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化。不要被各種地方上的返稅政策迷惑，注意政策延續(xù)性、稅收優(yōu)惠的及時(shí)性等問題。而股東企業(yè)可以考慮設(shè)立在稅收洼地，博取未來更大稅收優(yōu)惠的可能。

初創(chuàng)公司的財(cái)務(wù)人員招聘也是大家很關(guān)注的問題。目前國內(nèi)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的需求很大，但是財(cái)務(wù)人員數(shù)量卻不多，所以一個(gè)好的財(cái)務(wù)是不愁找工作的，現(xiàn)在都是經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)挑東家，這樣想要招一個(gè)適合自己的財(cái)務(wù)也是不容易的。一般規(guī)模在20人以下的階段，財(cái)稅外包就可以解決問題；20-50人的企業(yè)，就需要一個(gè)財(cái)務(wù)主管來具體負(fù)責(zé)；50-100人的公司，至少也需要設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理來處理財(cái)稅問題；如果超過100人，最好聘請(qǐng)一位經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)總監(jiān)來統(tǒng)籌所有財(cái)務(wù)問題。

有了主管財(cái)務(wù)的人，就要開始做財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)初創(chuàng)公司來說，財(cái)務(wù)預(yù)算不需要太復(fù)雜。做一個(gè)全年預(yù)算，半年期時(shí)對(duì)預(yù)算做一些調(diào)整就可以了。關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算要注意以下幾點(diǎn)：

財(cái)務(wù)預(yù)算一定要做，最好創(chuàng)始人自己做，公司出現(xiàn)部門分工后部門負(fù)責(zé)人一定要參與；

一個(gè)好的財(cái)務(wù)預(yù)算就是一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營模型，也是財(cái)務(wù)開賬的基礎(chǔ)；

預(yù)算不是不可變的，一定要及時(shí)調(diào)整；

財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制是一個(gè)企業(yè)的良好習(xí)慣，越早形成越好。

如果公司有研發(fā)部門，也一定要做研發(fā)預(yù)算。目前軟件開發(fā)的人力成本很高，不過國家政策中有一個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠，已經(jīng)提升到75%的份額，也就是上報(bào)說上報(bào)100元，稅務(wù)局可以退費(fèi)75元。這個(gè)政策不限高新與否，所以大家一定要用。此外需要注意的是：

從研發(fā)工作開始就要建立研發(fā)項(xiàng)目核算；

做好著作權(quán)、專利權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理與登記，與財(cái)務(wù)部門保持溝通；

為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除做好準(zhǔn)備。

不去熟悉業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)不是好財(cái)務(wù)。

初創(chuàng)期找一個(gè)懂財(cái)務(wù)的綜合管理部經(jīng)理當(dāng)后臺(tái)總管是最佳選擇。

每個(gè)月一定要財(cái)務(wù)報(bào)表，不管你看不看，還是看不看得懂。

03

稅務(wù)處理要注意的問題

國家是企業(yè)的隱形合伙人，占有25%的不可稀釋的股份，就是企業(yè)所得稅。目前國家的稅源已經(jīng)不再猛增，新開稅源缺乏，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)開始將更多精力投入稅務(wù)監(jiān)管中。以前一般只有大型企業(yè)、央企和外資企業(yè)會(huì)被查稅，但近兩年，一些民營、私企也被納入稽查范圍。對(duì)待稅務(wù)問題，我們一定要提早防范，或多或少交一些，也不要惡意的去做一些偷漏稅的行為，只有這樣，才能在稅務(wù)人員查上門時(shí)，至少可以有一些善意的出發(fā)點(diǎn)來解釋。

還有一個(gè)比較普遍的現(xiàn)象需要注意，就是虛開發(fā)票?，F(xiàn)在虛開發(fā)票對(duì)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)來說是一件很嚴(yán)肅的事兒，專票根本沒人敢碰，普票還有敢開的，但是大家一定要防范一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，就是買不認(rèn)識(shí)的公司開的發(fā)票。因?yàn)槿绻_票的公司發(fā)生失聯(lián)、走逃等情況，所有買過對(duì)方發(fā)票的公司都會(huì)被稅務(wù)局預(yù)警，而且買來的發(fā)票無論用沒用，系統(tǒng)里都會(huì)留下痕跡。如果實(shí)在需要發(fā)票，一定要找認(rèn)識(shí)的朋友、企業(yè)來開，較低風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于稅務(wù)問題，最后也是最重要的一點(diǎn)，大家一定要知道與自己有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策 。

國家為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，也有很多稅收優(yōu)惠，每個(gè)企業(yè)都要對(duì)這些政策很好的使用，這可以大大減少公司的成本，具體政策如下：

高新技術(shù)企業(yè)：企業(yè)所得稅率15%；

軟件企業(yè)：企業(yè)所得稅兩免三減半，增值稅的超稅負(fù)返還；

研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除：加計(jì)75%所得稅前扣除；

小微企業(yè)：增值稅免稅，所得稅稅率降低。

發(fā)票不是唯一合法的稅務(wù)扣除憑證；

發(fā)票也不是會(huì)計(jì)入賬的必要憑證；

買發(fā)票是花錢擴(kuò)大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傻事；

不碰增值稅發(fā)票的紅線；

不要碰虛開的紅線！

財(cái)稅是伴隨企業(yè)始終的重要問題，畢竟是與“錢”直接掛鉤，關(guān)系到公司的直接利益，相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)也需要所有企業(yè)認(rèn)真學(xué)習(xí)研究，只有這樣才能保證企業(yè)的健康發(fā)展！

本文根據(jù)易后臺(tái)財(cái)稅合伙人 楊璐老師 在專家匯7月29日“跨界分享交流會(huì)”上的分享整理而成。

對(duì)于沒有配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員

的企業(yè)而言，

財(cái)稅問題是企業(yè)創(chuàng)立之初的絆腳石。

新公司注冊(cè)，企業(yè)類型該選擇個(gè)體戶、代表處、外資公司還是內(nèi)資公司呢？如何選擇有利于享受更大財(cái)稅優(yōu)惠力度？

營業(yè)稅改增值稅，到底對(duì)不同類型的企業(yè)會(huì)有怎樣的影響？

企業(yè)創(chuàng)立初期，財(cái)務(wù)規(guī)劃這一塊真是一團(tuán)亂麻……

外資企業(yè)剛進(jìn)入中國市場(chǎng)，對(duì)稅務(wù)規(guī)定不熟悉，容易導(dǎo)致各種出錯(cuò)……

大多數(shù)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期，比較容易一頭扎進(jìn)市場(chǎng)而忽視了財(cái)稅的重要性，前期不處理好，會(huì)給企業(yè)長期發(fā)展埋下隱患。

加上處理財(cái)稅問題涉及繁瑣復(fù)雜的事務(wù)性操作，大多企業(yè)專注于創(chuàng)造自身價(jià)值根本無暇顧及。但是在企業(yè)設(shè)立之初，財(cái)稅坑也是無處不在，面臨各種各樣的財(cái)稅困境，稍不留神甚至?xí)钇髽I(yè)跌落谷底。

面對(duì)煩炸的財(cái)稅問題，

初創(chuàng)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？

您們急需的救兵在這里！

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FESCO廣東公司「新公司注冊(cè)財(cái)稅指導(dǎo)服務(wù)」，從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)選擇財(cái)稅優(yōu)惠力度較大的企業(yè)設(shè)立類型進(jìn)行注冊(cè)、并專業(yè)評(píng)估申請(qǐng)一般納稅人資格的可行性、指導(dǎo)常規(guī)稅務(wù)等，理清復(fù)雜的財(cái)稅關(guān)系為您籌劃專業(yè)的稅務(wù)體系，為企業(yè)排憂解難，使您財(cái)稅無憂！

新公司注冊(cè)財(cái)稅指導(dǎo)服務(wù)

服務(wù)內(nèi)容：

1.綜合企業(yè)情況，選擇設(shè)立類型

2.指導(dǎo)常規(guī)稅務(wù)，如稅費(fèi)計(jì)算、征管罰責(zé)、稅收優(yōu)惠和稅負(fù)情況

3.申請(qǐng)一般納稅人資格的可行性分析

服務(wù)流程：

1.洽談：了解企業(yè)情況

2.籌劃：指導(dǎo)財(cái)稅事務(wù)

3.執(zhí)行：協(xié)助方案實(shí)施

服務(wù)特點(diǎn)：

1.熟悉各企業(yè)形態(tài)的優(yōu)缺點(diǎn)，為客戶爭(zhēng)取最大財(cái)稅優(yōu)惠

2.豐富的工商稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供專業(yè)財(cái)稅指導(dǎo)

服務(wù)收益：

1.全面考量，規(guī)范操作，規(guī)避后續(xù)財(cái)稅隱患

2.減少失誤，提高效率，獲取更大時(shí)間價(jià)值

企業(yè)財(cái)稅問題一步一深坑，一坑甚一坑。新企業(yè)從零打拼，也是一個(gè)不斷入坑又不斷爬坑的過程。雖說，我們可以在摸爬滾打中成長，但有些坑是我們完全可以避免的，有些坑也許掉進(jìn)去窮途末路也有可能。所以，在企業(yè)創(chuàng)立初期就應(yīng)做好應(yīng)對(duì)謹(jǐn)慎避坑：用專業(yè)的人做專業(yè)的事，為初入市場(chǎng)的企業(yè)保駕護(hù)航！