2017年，阿里巴巴發(fā)生了很多大事，我們一起來看看吧，深入了解讓世界很多國家都想和它合作的一家公司，在商品全球賣時代，阿里巴巴還做了一些什么呢？

如果你實(shí)在無法理解，那就把自己當(dāng)成一家公司。面對你未來的岳母，一個帶有深邃眼光的女性，她氣定神閑坐在你面前，問：

王二，你現(xiàn)在財(cái)務(wù)狀況怎么樣吶？

你要怎樣來描述自己的財(cái)務(wù)狀況、贏得她的認(rèn)可呢？(掀桌，這個戀愛我不談了)

冷靜下來，你可以用財(cái)報的方式來描述自己的財(cái)力，公司財(cái)報包含了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。以下，一一解釋。

一、你首先要說，自己有多少資產(chǎn)。

你說你在北京有一套房，總價值300萬，自己首付100萬，貸款200萬。

那么對應(yīng)著財(cái)報里的資產(chǎn)負(fù)債表，你有300萬的資產(chǎn)，負(fù)債200萬，所有者權(quán)益是100萬。所以，資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益這個公式，是永遠(yuǎn)成立的。我從網(wǎng)上找了一張公司的資產(chǎn)負(fù)債表，可以簡單看看。

左邊這一豎欄是資產(chǎn)，右邊這一豎欄是負(fù)債和股東權(quán)益（又叫所有者權(quán)益）

資產(chǎn)細(xì)分起來，有很多種，比如你的房產(chǎn)呀，現(xiàn)金呀，小車呀之類的。這對應(yīng)著左邊這欄的各種細(xì)分小科目。比如現(xiàn)金要計(jì)入到貨幣資金科目里，房子車子要計(jì)入固定資產(chǎn)科目里。

而購買資產(chǎn)的資金來源，可能是從銀行借款（負(fù)債），也可能是你自己出的錢（股東權(quán)益或者叫所有者權(quán)益）。對應(yīng)著右邊這欄里的各種小科目。

二、其次，你還要說明你的收入情況。你跟你岳母說，你有套價值300萬的房子，這個只能說明你的資產(chǎn)情況，雖然岳母開心，但是本著盡調(diào)的精神，她會繼續(xù)打探。她想打探你的工作收入，因?yàn)檎f不定你現(xiàn)在正失業(yè)呢。

所以這里用到利潤表。

我隨便找了個利潤表，大家可以看到一個公司有營業(yè)收入，扣掉各種營業(yè)成本，還有各種費(fèi)用，各種稅收，最后剩下的是凈利潤。

三、有資產(chǎn)負(fù)債表，有利潤表，為啥還要現(xiàn)金流量表？這基本是因?yàn)樵旒俚娜颂嗔恕１热缒愀滥复蹬１?，我跟張三做了個項(xiàng)目，他今年會給我50萬，放心把你女兒給我吧。岳母不care這些，她只關(guān)心，今年這50萬的現(xiàn)金能不能到你賬上。

所以現(xiàn)金流量表就是用來計(jì)錄你賬上真實(shí)的資金流動，進(jìn)來多少，出去多少，還有多少錢。

如此，從大的方面來說，財(cái)報就是這樣。每一家公司都有財(cái)報，而我們，將通過這些財(cái)報，對這些公司作出具體分析。

人人都是岳母娘。

往細(xì)了說，就會有很多有意思的事兒。

比如如果你是房地產(chǎn)行業(yè)，你會發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)公司的負(fù)債那一欄數(shù)據(jù)特別大。因?yàn)榉科笮枰罅拷桢X來做開發(fā)。

如果你是互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)里的一般普通型公司，你會發(fā)現(xiàn)公司的總資產(chǎn)不大，因?yàn)楣緵]有生產(chǎn)線，不生產(chǎn)實(shí)物商品，也沒有買樓買房。而且因?yàn)椴辉趺凑毅y行借錢，所以負(fù)債更是特別小。

所以，如果用負(fù)債比上資產(chǎn)，也就是資產(chǎn)負(fù)債率，那么，房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，是高于互聯(lián)網(wǎng)公司的。

舉個栗子，大家說樂視擴(kuò)張很猛，借了很多錢，但你用樂視網(wǎng)的資產(chǎn)負(fù)債率跟恒大地產(chǎn)、萬達(dá)比一比，還是低很多的。

但就互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)來說，樂視網(wǎng)的資產(chǎn)負(fù)債率是高于行業(yè)平均水平的。

所以對于財(cái)務(wù)報表和指標(biāo)，重要的是理解行業(yè)和公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)，不要僵化對比。

這是第一課，主要是讓大家明白，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的本質(zhì)意義。

對于普通人，只是想稍微了解財(cái)報的話，看到這一課，就可以結(jié)束了哈。

————第二課—————————

在我們漫長的歷史長河中，有很長一段時間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡單的生理需求。

直到火的發(fā)明，又可以吃熟肉。后來隨著調(diào)料和炊具的發(fā)展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…

資產(chǎn)也是這樣，如果你簡單就用“資產(chǎn)”一詞來說明你所擁有的資產(chǎn)，那是多么的粗獷。

資產(chǎn)與資產(chǎn)是有區(qū)別的，有的資產(chǎn)流動性高，變現(xiàn)能力強(qiáng)。比如現(xiàn)金、銀行存款；有的資產(chǎn)流動性差，比如東北老工業(yè)基地里，一條過時的生產(chǎn)線，或者大西北荒漠里的一塊地皮。

所以這有了流動性資產(chǎn)、非流動性資產(chǎn)之分。

還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來一下，貼心吧：

大家可以看到，流動性資產(chǎn)里有：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、其它流動資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)加起來，合計(jì)是1000。

而非流動性資產(chǎn)里面有：可供出售的金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他非流動性資產(chǎn)等。非流動資產(chǎn)合計(jì)起來是2000。

需要說明的是，還有一些資產(chǎn)類別沒有出現(xiàn)在這個表里，畢竟這只是一個企業(yè)的報表，是我從網(wǎng)上找的。這個企業(yè)不具備所有的資產(chǎn)類別。

分析很多輕資產(chǎn)公司，可以重點(diǎn)看看流動資產(chǎn)的大小。比如你就是一個品牌創(chuàng)意類公司，你是沒有生產(chǎn)線、房子這些固定資產(chǎn)的，老板是很在意流動資產(chǎn)是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經(jīng)營、能否給員工及時發(fā)出工資。

比如經(jīng)常會問：你公司賬上還有多少錢？這就是問的流動資產(chǎn)方面的問題。

但對于很多傳統(tǒng)型、重工業(yè)企業(yè)——比如鋼鐵煤炭企業(yè)，它們的固定資產(chǎn)是很大的，因?yàn)橛写罅康臋C(jī)器設(shè)備之類的，這些一般會放在資產(chǎn)這一欄的“固定資產(chǎn)”科目里。這些傳統(tǒng)企業(yè)都是重資產(chǎn)企業(yè)。

————第三課—————————

負(fù)債和負(fù)債之間，也充滿了差異性。

你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長，這種債務(wù)會比較受企業(yè)主歡迎。

而如果你找高利貸借錢。。。。那對于很多中小企業(yè)來說，就是飲鴆止渴了。因?yàn)槔⒑芨?，期限一般很短?/p>

過去的幾年里，很多中小企業(yè)就死在了不合理的負(fù)債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結(jié)果發(fā)現(xiàn)生意是趨勢性地難以回轉(zhuǎn)，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財(cái)富化為煙灰。

負(fù)債按照期限的長短，分為流動性負(fù)債、和非流動性負(fù)債。

我們再看下這張圖，看看右邊這一欄，流動性負(fù)債合計(jì)為875，而非流動性負(fù)債為1025。兩者相加，也就是總的負(fù)債等于1900。

對于負(fù)債，我們要科學(xué)管理。

比如，流動性資產(chǎn)最好要大于流動性負(fù)債。因?yàn)榱鲃有载?fù)債是短期內(nèi)要還的，你的流動性資產(chǎn)不能覆蓋的話，企業(yè)的資金鏈就極度容易“咔嚓”斷了。

流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債，這就是財(cái)務(wù)指標(biāo)中的“流動比率”了，這個指標(biāo)，通常最好要大于200%。

比如，大家說樂視資金鏈緊張，在財(cái)務(wù)指標(biāo)上，是因?yàn)樗牧鲃颖嚷蔬^小。短期資產(chǎn)沒法有效償還短期債務(wù)，所以只能拖欠供應(yīng)商的款項(xiàng)。（供應(yīng)商款項(xiàng)在會計(jì)科目里計(jì)作“應(yīng)付賬款”）

比如，為啥京東虧損這么多年，還活動好好的，是因?yàn)?，在?cái)務(wù)指標(biāo)上，它的流動比率還不錯。短期資產(chǎn)游刃有余地覆蓋掉了短期的債務(wù)。

————第四課—————————

我們的資金來源，是有兩種性質(zhì)的。

一種是借來的，叫債務(wù)，在財(cái)務(wù)里面叫做負(fù)債；一種是自己和股東們的自有資金投入，在財(cái)務(wù)里叫所有者權(quán)益。

債務(wù)是要還的。

而所有者權(quán)益是股東們自己的投入，虧了就虧了。（當(dāng)然，公司要經(jīng)營得好的話，股東們的回報也很大。）

平常你找銀行借錢，在資產(chǎn)負(fù)債表里會計(jì)到負(fù)債這一欄，超過一年期，一般計(jì)成“長期借款”。沒超過一年，一般是“短期借款”。

股東們自己的投入，包括如果引入外部的風(fēng)險投資，都是計(jì)到所有者權(quán)益這一欄。因?yàn)轱L(fēng)險資本是占有你的股份的。

所有者權(quán)益，又分為實(shí)收資本、資本公積（或盈余公積）、本年利潤、未分配利潤，如上圖的紅框之處?！皩?shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤”，應(yīng)當(dāng)怎么理解呢？

所謂實(shí)收資本，一般對應(yīng)著企業(yè)剛設(shè)立時的注冊資本。比如我企業(yè)的注冊資金是100萬，則意味著我公司被分成100萬份，每個股東根據(jù)出資等情況，占有不同的份數(shù)。

如果你公司經(jīng)營得好，會有投資人想中途加入，投資你的公司。

我們假設(shè)一種情況，如果他想占股10%，那他應(yīng)該出多少錢。

A方案：投資人拿出11萬元錢放到公司里，則實(shí)收資本總量達(dá)到111萬，他的11萬對應(yīng)著11%的公司股份。

想啥呢？這種方案肯定不會被原股東接受：

原股東內(nèi)心獨(dú)白：我們公司經(jīng)營得這么好，憑什么你用我們當(dāng)初的價格來入股，你想占有10%股份好吧，我覺得你得拿100萬才行??！畢竟你是后面才加入的。

朋友，如果你想入股，你得拿出點(diǎn)誠意來。

于是，Duang的一下，有了B方案。

B方案：投資人拿出100萬，其中11萬計(jì)做實(shí)收資本，則實(shí)收資本總數(shù)達(dá)到111萬；剩下的89萬，就放到了資本公積科目里了。

在現(xiàn)實(shí)生活中，如果公司經(jīng)營得好的話，B方案是更常見的現(xiàn)象，只是價格談判中多和少的事兒。

以上說的是“所有者權(quán)益”中的“實(shí)收資本”、“資本公積”。

“所有者權(quán)益”里頭的“本年利潤”、“未分配利潤”也很好理解。

因?yàn)楸灸昀麧櫴菤w股東的嘛，所以計(jì)入本年利潤。有時候，可能公司在前幾年賺了很多錢，股東也不急著分紅，就計(jì)了“未分配利潤”。

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