我為了激勵(lì)員工，將自己手里的部分股權(quán)（100萬(wàn)注冊(cè)資本）以0元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給員工，要交所得稅嗎？我注冊(cè)公司的時(shí)候，這部分股權(quán)都沒(méi)有實(shí)繳到位，注冊(cè)資本100萬(wàn)，實(shí)收資本為0，現(xiàn)在以0元轉(zhuǎn)讓也要交稅嗎？

我為了激勵(lì)員工，0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給員工也要交稅嗎？

呂飛律師回答，第一種情況，要交稅。第二種情況，也要交稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）的規(guī)定，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照凈資產(chǎn)核定法、類(lèi)比法以及其他合理方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)不怕你0元轉(zhuǎn)讓?zhuān)叶悇?wù)機(jī)關(guān)按照我的方法核算你的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。比如100萬(wàn)注冊(cè)資本對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)，我稅務(wù)機(jī)關(guān)就按照1000萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)征稅。呵呵。

還有你說(shuō)這些股份沒(méi)有實(shí)繳，都是空的?？諏?duì)空轉(zhuǎn)讓?zhuān)?元價(jià)格不是很合理嗎？

呂飛律師告訴你，不合理。凈資產(chǎn)并不等于實(shí)收資本。

凈資產(chǎn)就是資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益，而所有者權(quán)益包括：1、實(shí)收資本、2、未分配利潤(rùn)、3、盈余公積金以及4、資本公積金。

公司認(rèn)繳注冊(cè)資本時(shí)，會(huì)計(jì)科目“實(shí)收資本”為0元，但不等于未分配利潤(rùn)、盈余公積金以及資本公積金也是0元。公司經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的發(fā)展，賺錢(qián)了，就會(huì)產(chǎn)生未分配利潤(rùn)，盈余公積金。當(dāng)你0元轉(zhuǎn)讓股份的時(shí)候，即使這個(gè)時(shí)候?qū)嵤召Y本仍然為0元，但是公司存在未分配利潤(rùn)盈余公積，資本公積了，股權(quán)有價(jià)值了，所以轉(zhuǎn)讓股權(quán)一樣要繳稅。明白了吧。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅?股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何交稅還真的算是一門(mén)的學(xué)問(wèn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是轉(zhuǎn)讓方需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。一般性的，轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人)，那么這個(gè)自然人他就需要交個(gè)人所得稅，通俗點(diǎn)，就是拿出轉(zhuǎn)讓費(fèi)的20%來(lái)交稅。如果說(shuō)轉(zhuǎn)讓方是一家公司,也就是我們說(shuō)的公司法人，那么涉及的稅費(fèi)種類(lèi)內(nèi)容就比較復(fù)雜了，接下來(lái)小編給大家一一列舉說(shuō)明。

增值稅

增值稅主要是面向法人其中包括法人股東、公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)時(shí)需要交納的一個(gè)稅種。增值稅=轉(zhuǎn)讓收入(轉(zhuǎn)讓金額的不含稅價(jià))，稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人：3%。

企業(yè)所得稅

企業(yè)把自己的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他家公司、或者個(gè)人，都必須繳納企業(yè)所得稅;這里必須要強(qiáng)調(diào)一下，如果說(shuō)你的企業(yè)是虧損的，轉(zhuǎn)讓時(shí)就不用繳納了，如果說(shuō)你的企業(yè)是盈利的那就必須要交了。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%，優(yōu)惠的稅率15%。

個(gè)人所得稅

這個(gè)是上面所提到的，如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人),把自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，那么你要把轉(zhuǎn)讓所得的20%，繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：20%;

印花稅

這個(gè)神奇的稅種，是涉及到雙方的，就是在合同簽訂時(shí)雙方都需要依據(jù)合同所記載的金額繳納印花稅，當(dāng)然這個(gè)稅種是不分法人和自然人。

印花稅=合同記載的金額，稅率：0.5‰。

最后小編還是要提醒一下大家，在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，我們需要到工商局進(jìn)行備案，如果沒(méi)有備案，很容易在后期出現(xiàn)糾紛，并且不具備合法效率。所以在這里還是提醒一下大家，先進(jìn)行工商局備案登記。