公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅?股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何交稅還真的算是一門的學(xué)問。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是轉(zhuǎn)讓方需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。一般性的，轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人)，那么這個(gè)自然人他就需要交個(gè)人所得稅，通俗點(diǎn)，就是拿出轉(zhuǎn)讓費(fèi)的20%來交稅。如果說轉(zhuǎn)讓方是一家公司,也就是我們說的公司法人，那么涉及的稅費(fèi)種類內(nèi)容就比較復(fù)雜了，接下來小編給大家一一列舉說明。

增值稅

增值稅主要是面向法人其中包括法人股東、公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)時(shí)需要交納的一個(gè)稅種。增值稅=轉(zhuǎn)讓收入(轉(zhuǎn)讓金額的不含稅價(jià))，稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人：3%。

企業(yè)所得稅

企業(yè)把自己的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他家公司、或者個(gè)人，都必須繳納企業(yè)所得稅;這里必須要強(qiáng)調(diào)一下，如果說你的企業(yè)是虧損的，轉(zhuǎn)讓時(shí)就不用繳納了，如果說你的企業(yè)是盈利的那就必須要交了。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%，優(yōu)惠的稅率15%。

個(gè)人所得稅

這個(gè)是上面所提到的，如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人),把自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，那么你要把轉(zhuǎn)讓所得的20%，繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：20%;

印花稅

這個(gè)神奇的稅種，是涉及到雙方的，就是在合同簽訂時(shí)雙方都需要依據(jù)合同所記載的金額繳納印花稅，當(dāng)然這個(gè)稅種是不分法人和自然人。

印花稅=合同記載的金額，稅率：0.5‰。

最后小編還是要提醒一下大家，在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，我們需要到工商局進(jìn)行備案，如果沒有備案，很容易在后期出現(xiàn)糾紛，并且不具備合法效率。所以在這里還是提醒一下大家，先進(jìn)行工商局備案登記。

公司經(jīng)營過程中，基于各種不同的原因，經(jīng)常會出現(xiàn)自然人股東需要把股權(quán)轉(zhuǎn)讓他人的情形。如果公司早已資不抵債，無論以什么價(jià)格轉(zhuǎn)讓，只要公司賬面沒有無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、不動產(chǎn)，一般都不會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

關(guān)鍵的問題是，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，凈資產(chǎn)超過實(shí)收資本，如何轉(zhuǎn)讓股權(quán)才能合理節(jié)稅呢？

我們先看一個(gè)案例。

A有限責(zé)任公司2017年4月30日凈資產(chǎn)2000萬元，其中實(shí)收資本450萬元。A公司股東張三決定，將其10%的股權(quán)（原值45萬元）平價(jià)轉(zhuǎn)讓給王五（王五和張某無血緣關(guān)系，也不是A公司員工）。A公司賬面沒有無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資和不動產(chǎn)。A公司的其他股東意見：只要該變更不會導(dǎo)致自己的股權(quán)被稀釋，股權(quán)怎么轉(zhuǎn)都無異議。

正常情況下，張三轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)，明顯屬于價(jià)格偏低的情形，一般情況下，稅務(wù)不會認(rèn)可。那么，怎么才能讓上述平價(jià)轉(zhuǎn)讓合理呢？

一、修改章程

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號，以下簡稱“67號公告”）第十三條第（三）款規(guī)定：相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，即便股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，也視為有正當(dāng)理由。

看到上述規(guī)定，有人建議：這個(gè)簡單。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，讓A公司和王五簽訂勞動合同并給王五發(fā)工資，讓王五變?yōu)楣締T工。

同時(shí)A公司修改章程，約定張三持有的股權(quán)屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只能在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

章程修改完畢后到工商部門備案。備案完成再做股權(quán)轉(zhuǎn)讓，就可以滿足平價(jià)轉(zhuǎn)讓的要求。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓完畢后，再修改章程，把上述約定再修改回之前的內(nèi)容。如此一來，皆大歡喜，既符合政策要求，又節(jié)約了稅款，真好！

看起來的確不錯，好像和政策也不違背。但要注意的是，在實(shí)務(wù)操作中（的確是遇到的真實(shí)案例），稅務(wù)機(jī)關(guān)對“章程約定”掌握的標(biāo)準(zhǔn)必須是滿足下列條件之一的情形：

一是在公司設(shè)立時(shí)章程約定某股東的股權(quán)（部分或全部）屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只能在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

二是在公司設(shè)立后發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓（受讓方是公司員工，且該轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理），在章程中約定，新股東所持有的股權(quán)（部分或全部）屬于本企業(yè)員工持有的，不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只能在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

如果不滿足上述條件，純粹是為了低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)而刻意修改的章程，稅務(wù)不予認(rèn)可！

二、節(jié)稅式離婚

張三和其夫人離婚，王五和其夫人離婚。張三和王五夫人結(jié)婚，張三將其股權(quán)以45萬元的價(jià)格平價(jià)轉(zhuǎn)讓給王五夫人。王五夫人取得股權(quán)后再和張三離婚，然后再和王五復(fù)婚，復(fù)婚后再將該股權(quán)以45萬元的價(jià)格平價(jià)轉(zhuǎn)讓給王五。

上述情況是夫妻之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，屬于67號公告所規(guī)定的可以低價(jià)轉(zhuǎn)讓的情形，不涉及個(gè)人所得稅的問題（當(dāng)前許多地方已經(jīng)把離婚后馬上買房的路給堵死，但還沒有封堵離婚買賣股權(quán)的路）。

盡管可以節(jié)稅，但風(fēng)險(xiǎn)也不可小覷，萬一假戲真做，那可真是：叫天天不應(yīng)，叫地地不靈！

三、增資

王五對A公司增資50萬元，A公司注冊資本增加至500萬元，王五持股比例10%。該過程不涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓。同時(shí)，王五也不是公司員工，平價(jià)增資也不涉及股權(quán)激勵繳納個(gè)人所得稅的問題。雖然比之前45萬元多支付5萬元，但卻花了很小的代價(jià)，取得了A公司10%的股權(quán)，還是比較合適的。

但問題是，這樣操作后，A公司其他股東的股權(quán)會被同步稀釋，如果其他股東沒有不同意見，顯然是不錯的方案。但問題是，其他股東不同意

那怎樣解決這個(gè)問題最好呢？您可以咨詢?nèi)A財(cái)會計(jì)，幫您辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理節(jié)稅。

認(rèn)繳出資的股權(quán)可轉(zhuǎn)讓，并不因認(rèn)繳出資沒有出資到位就不能轉(zhuǎn)讓。但是，認(rèn)繳出資額與認(rèn)繳出資的股權(quán)是兩個(gè)不同的概念。認(rèn)繳出資額可以零轉(zhuǎn)讓，但認(rèn)繳出資的股權(quán)可定價(jià)或議價(jià)轉(zhuǎn)讓。

現(xiàn)在很多公司設(shè)立時(shí)的注冊資本都是認(rèn)繳的。認(rèn)繳出資的股東如何轉(zhuǎn)讓其股權(quán)？這個(gè)很現(xiàn)實(shí)的問題，大家只要投資設(shè)立公司或股權(quán)投資，轉(zhuǎn)讓股權(quán)或受讓股權(quán)，都會涉及這個(gè)問題。

此詠靜簡單談以下觀點(diǎn)，供參考。

認(rèn)繳出資的股權(quán)可轉(zhuǎn)讓，并不因認(rèn)繳的出資沒有出資到位就不能轉(zhuǎn)讓。但是，認(rèn)繳出資額與認(rèn)繳出資的股權(quán)是兩個(gè)不同的概念。認(rèn)繳出資額可以零轉(zhuǎn)讓，但認(rèn)繳出資的股權(quán)可定價(jià)或議價(jià)轉(zhuǎn)讓。

認(rèn)繳的出資額可轉(zhuǎn)認(rèn)繳，可零轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓中可明確由受讓方承擔(dān)補(bǔ)繳的義務(wù)，可以約定排除認(rèn)繳出讓方的責(zé)任。但這樣的股權(quán)轉(zhuǎn)讓除了需要轉(zhuǎn)讓及受讓方明確，特別強(qiáng)調(diào)的是，務(wù)必要經(jīng)公司明確，即該股權(quán)轉(zhuǎn)讓需公司簽章確認(rèn)。事實(shí)上，認(rèn)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合同當(dāng)事方為三方，而不建議為平常意義上的兩方。當(dāng)然，你也可以兩方，只不過，對于轉(zhuǎn)讓各方，需多承擔(dān)一份責(zé)任，何必呢？

辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)時(shí)，工商機(jī)關(guān)一般要求是兩方合同。為什么？國家機(jī)關(guān)的觀念在執(zhí)行上總是滯后的。也就詠靜在這里琢磨私分享。怎么辦？這需要在工商機(jī)關(guān)備案基礎(chǔ)上，另簽訂一份基本同樣內(nèi)容但合同主體包括公司的三方合同。這是必要的。

認(rèn)繳出資額可以零轉(zhuǎn)讓，但認(rèn)繳出資的股權(quán)是有價(jià)值的，可議價(jià)或根據(jù)公司轉(zhuǎn)讓時(shí)的凈資產(chǎn)定價(jià)。同一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，認(rèn)繳出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓同樣可以協(xié)商議價(jià)，或根據(jù)公司的凈資產(chǎn)定價(jià)，或參考行業(yè)發(fā)展及預(yù)期評定股權(quán)價(jià)值。

之前，曾有朋友咨詢一典型案例，很受教。

某公司認(rèn)繳出資設(shè)立公司，注冊資本1000萬元。因業(yè)務(wù)行業(yè)定位及前景較好，第三方愿全部受讓該公司股權(quán)。后雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，出讓方將100%股權(quán)讓與第三方，第三方支付出讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1000萬元。而公司注冊資本依然處于認(rèn)繳出資狀態(tài)，轉(zhuǎn)讓合同并沒有明確認(rèn)繳的出資如何承擔(dān)。

——其實(shí)，就在第三方通過銀行轉(zhuǎn)款給出讓方后，馬上意識到問題了，當(dāng)即電話咨詢我，其時(shí)已晚，只能想辦法補(bǔ)救。當(dāng)然，法律對此情況有規(guī)定，但只能通過法律途徑解決，這卻是一條漫長且不確定的路。

——這個(gè)案例，主要涉一個(gè)問題：受讓方只考慮了股權(quán)價(jià)值，沒有考慮注冊資本認(rèn)繳的問題。

認(rèn)繳出資的股權(quán)如何轉(zhuǎn)讓？

轉(zhuǎn)讓或受讓認(rèn)繳出資的股權(quán)，最好出讓方繳足后再轉(zhuǎn)，這對轉(zhuǎn)讓方尤其必要。

根據(jù)法律規(guī)定，如受讓人未能補(bǔ)繳出資額，公司及其他股東，抑或公司第三方債權(quán)人，都可依法主張?jiān)鲎屓思埃蚴茏屓诉B帶承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，至少在認(rèn)繳而未出資到位的額度范圍內(nèi)，出讓人及受讓人都是要承擔(dān)的。

為避免這樣的連帶，如果轉(zhuǎn)讓方不能補(bǔ)繳，則需要必要審計(jì)，明確轉(zhuǎn)讓前公司的債權(quán)債務(wù)，轉(zhuǎn)讓雙方及公司一并確定處理方案。

如果轉(zhuǎn)讓之前公司不存在債務(wù)，第三方債權(quán)人也沒有權(quán)利向原出讓方股東主張權(quán)利；公司如果對相關(guān)債權(quán)債務(wù)清楚及確認(rèn)，公司也沒有權(quán)利主張?jiān)鲎屓斯蓶|繼續(xù)承擔(dān)責(zé)任；如果轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司對第三方債權(quán)人存在債務(wù)，則轉(zhuǎn)讓各方對公司債權(quán)債務(wù)的明確，也有利于劃分各方的責(zé)任。

本文來源：律界諸葛

作者：詠靜律師

企業(yè)經(jīng)營管理是非常難的事情，想要把企業(yè)經(jīng)營好并不是一般的難。很多少事情如果處理不好就會影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，在訴訟中，個(gè)體工商戶以營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者為當(dāng)事人。有字號的，以營業(yè)執(zhí)照上登記的字號為當(dāng)事人，但應(yīng)同時(shí)注明該字號經(jīng)營者的基本信息。營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實(shí)際經(jīng)營者不一致的，以登記的經(jīng)營者和實(shí)際經(jīng)營者為共同訴訟人。

網(wǎng)友咨詢：以前跟朋友合伙注冊過一個(gè)公司，融資做一款產(chǎn)品，結(jié)果我股份轉(zhuǎn)讓給另一人，答應(yīng)退回原始股份折價(jià)1.5w，轉(zhuǎn)讓后遲遲不拿出這個(gè)錢，后來公司法人，也就是當(dāng)時(shí)的合伙人過了一年多告訴我公司倒閉了，財(cái)務(wù)沒有錢就不給了這個(gè)錢，請問這樣合法么？有什么方法要的回這個(gè)錢？當(dāng)時(shí)也沒有留存字據(jù)，只有在工商變更的記錄。

北京觀道律師事務(wù)所劉建律師解答：按你所說的轉(zhuǎn)讓給另外一個(gè)人，是轉(zhuǎn)讓給另外一個(gè)合伙人嗎？公司倒閉是需要清算的，因?yàn)槟愕男畔⑤^少，建議看雙方是否有轉(zhuǎn)讓協(xié)議，有的話看協(xié)議是如何約定的，還需要看倒閉時(shí)候公司有多少財(cái)產(chǎn)。

網(wǎng)友咨詢：公司股權(quán)變更需要什么資料？

劉建律師解答：營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件， 法人身份證復(fù)印件 ，涉及變更股權(quán)的兩位法人身份證， 公章。

到工商局調(diào)取公司最新一次的公司章程 可以有兩種選擇 一種是對公司章程進(jìn)行修改編制章程修正案 另一種是原章程作廢 重新編制新章程 這里建議在公司變動不多的情況下編制章程修正案即可，編制股東會決議 。編制股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 下面是我編制的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 大家可以自行參考下 具體填制還是以大廳要求為準(zhǔn)。

股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。

劉建律師補(bǔ)充：《公司法》規(guī)定，股份公司的發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員所持有的本公司的股份在任職期間內(nèi)每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五。投資人在受讓非上市股份公司股權(quán)時(shí)，必須對擬出讓股權(quán)的相關(guān)情況了解清楚。