個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及兩個(gè)稅種：印花稅和個(gè)人所得稅。

1、印花稅：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所屬印花稅稅目為“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，其稅率為所載金額萬分之五。

參考文號：國務(wù)院令第11號《中華人民共和國印花稅暫行條例》，財(cái)稅【1988】255號第五條和國稅發(fā)【1991】155號第十條。

2、個(gè)人所得稅

參考文號：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、國家稅務(wù)總局公告2014年第67號《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓收入-原值-合理費(fèi)用）*20%。其中合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，如印花稅、資產(chǎn)評估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

注意：

（1）轉(zhuǎn)讓收入若明顯偏低且無法出具證明文件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，核定方法一般有三種：凈資產(chǎn)核定法、類比法、其他合理方法。實(shí)際工作中用的最多的就是凈資產(chǎn)核定法。

凈資產(chǎn)核定法，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂當(dāng)月 資產(chǎn)負(fù)債表中凈資產(chǎn)期末數(shù)乘以該股東所占股權(quán)比例 確認(rèn)。若簽訂時(shí)間為上半月1-15號，則用上月資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

（2）股權(quán)原值也需要提供證據(jù)，比如，以支付現(xiàn)金取得股權(quán)，則需要提供銀行轉(zhuǎn)賬憑證；以無形資產(chǎn)取得股權(quán)，則需要提供驗(yàn)資報(bào)告、無形資產(chǎn)成本單據(jù)等證據(jù)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。目前，現(xiàn)有政策文件中沒有說明稅務(wù)機(jī)關(guān)如何核定股權(quán)原值，實(shí)際工作中若碰到這種問題，建議參考當(dāng)?shù)剡^去有沒有類似案例，該類似案例是按什么方法什么比例核定股權(quán)原值的。

對個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

建議：

對于公司而言，雖然個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅的納稅人為股東個(gè)人，但被投資企業(yè)有代扣代繳義務(wù)，因此建議，如果不是非做不可，盡量不要隨意做股權(quán)變更，以免交冤枉稅。

關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅的問題想必廣大的創(chuàng)業(yè)者們和股東們都不陌生。現(xiàn)實(shí)中，我們可以看到很多企業(yè)會(huì)通過股權(quán)激勵(lì)的方式來吸引人才、留住人才，但其中關(guān)于稅的問題卻很少有人會(huì)關(guān)注，只有等到交一大筆稅時(shí)才后悔，為什么當(dāng)初沒有考慮到這個(gè)問題。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般涉及到四個(gè)稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。

在談稅之前，我們先了解一下持股主體和股權(quán)主體這2個(gè)概念。

持股主體顧名思義就是指持有股權(quán)的是誰。持股主體一般有四種，分別是個(gè)人、個(gè)體工商戶、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)（其中包括合伙企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）。

股權(quán)主體指的是被投資的企業(yè)。

我們舉個(gè)簡單的例子：

甲公司現(xiàn)在有A、B、C三個(gè)股東。其中A是一個(gè)公司制企業(yè)，B是一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，C是個(gè)人股東。

那么甲公司就是股權(quán)主體，ABC則是持股主體。

搞懂這個(gè)概念之后，我們再來簡單看下四種稅。

印花稅的稅率是0.05%，稅負(fù)壓力較?。?/p>

增值稅針對的是上市公司；

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納的是企業(yè)所得稅；

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納的是個(gè)人所得稅 。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不交個(gè)稅被判刑

本文我們講的是個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅的問題。

先舉個(gè)小例子：假設(shè)A、B、C三人分別出資50萬成立了一個(gè)合伙企業(yè)?，F(xiàn)在A想退出，以100萬的價(jià)格把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B股東（其他費(fèi)用忽略不計(jì)）。那么現(xiàn)在A股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳納多少個(gè)人所得稅？

A需繳納的個(gè)人所得稅=（100－50）×20%＝10萬

A轉(zhuǎn)讓股權(quán)賺了50萬，但最后實(shí)際到手只有40萬。白白交了這么高的個(gè)稅，很多股東心里可能都會(huì)偷偷想，有什么辦法可以不交稅？

當(dāng)然，也有股東將這想法付諸實(shí)踐了，后果也是很嚴(yán)重的。

2015年徐州某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東王某以16112.96萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但一直沒有去稅局繳納稅金。經(jīng)過地稅局三次催繳通知后，王某被公訴并最后以逃稅罪被判處有期徒刑三年，不僅要將當(dāng)初偷漏的稅金全都補(bǔ)繳回來，并且還要繳納幾十萬元的罰金和滯納金。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅

我們倡導(dǎo)依法納稅，做一個(gè)誠信的納稅人。但是20%的稅率真的太高了！那么有什么方法可以降低稅負(fù)，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅才能合規(guī)合法？

以非上市的創(chuàng)業(yè)企業(yè)為例，一般在個(gè)人直接持股的情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納20%的個(gè)稅，由于法規(guī)制度非常明確，幾乎沒有稅務(wù)籌劃空間。而如果在個(gè)人和股權(quán)主體之間構(gòu)建一個(gè)中間平臺來持股，那么稅收將會(huì)產(chǎn)生非常大的差異。

從表格的簡單對比可以看出，將有限合伙公司作為中間平臺持股，是一種比較好的稅務(wù)籌劃方法，有足夠的籌劃空間。

目前，我國有很多經(jīng)濟(jì)開發(fā)園區(qū)、創(chuàng)業(yè)園區(qū)為了招商引資，實(shí)施了區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，如果將持股平臺設(shè)立在這些有足夠優(yōu)惠政策的區(qū)域，稅率還能進(jìn)一步大幅降低。

捷稅寶提示一下大家，為什么這么多企業(yè)愿意去不發(fā)達(dá)的西部地區(qū)，純粹是為了響應(yīng)號召嗎？企業(yè)注冊在哪里，選擇何種持股方式都是值得我們細(xì)細(xì)考量和規(guī)劃的！

導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅可以免交嗎的有關(guān)問題，在判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納個(gè)人所得稅時(shí)主要考慮兩項(xiàng)要素，具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀全文。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅可以免交嗎?

國家稅務(wù)總局在判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納個(gè)人所得稅時(shí)主要考慮兩項(xiàng)要素，一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)是否履行完畢，二是個(gè)人所得稅是否已經(jīng)繳納。其中，第一項(xiàng)要素的判斷標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)是否已經(jīng)變更登記，第二項(xiàng)要素的判斷標(biāo)準(zhǔn)則是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否已經(jīng)支付。

因此，無論是雙方協(xié)商一致而自愿解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形，還是因執(zhí)行仲裁裁決、司法判決等原因而被動(dòng)解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款尚未支付、或股權(quán)變更登記尚未完成，兩者中任意一項(xiàng)尚未實(shí)現(xiàn)，則無需再支付轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅稅款。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅如何計(jì)算?

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估核實(shí)。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減除股權(quán)成本價(jià)后的差額。就稅法的一般原理而言，股權(quán)轉(zhuǎn)讓與其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一樣，其收益的性質(zhì)屬于資本利得。資本利得的計(jì)稅基礎(chǔ)(tax base)為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所獲得的收入與被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的取得成本之間的差額。 套用國家稅務(wù)總局文件的表述方式，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為企業(yè)“轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額” 或者“股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)減除股權(quán)成本價(jià)后的差額” 。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅可以免交嗎的全部內(nèi)容了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅如何計(jì)算?獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識，請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新哦!

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅?股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)如何交稅還真的算是一門的學(xué)問。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是轉(zhuǎn)讓方需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。一般性的，轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人)，那么這個(gè)自然人他就需要交個(gè)人所得稅，通俗點(diǎn)，就是拿出轉(zhuǎn)讓費(fèi)的20%來交稅。如果說轉(zhuǎn)讓方是一家公司,也就是我們說的公司法人，那么涉及的稅費(fèi)種類內(nèi)容就比較復(fù)雜了，接下來小編給大家一一列舉說明。

增值稅

增值稅主要是面向法人其中包括法人股東、公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)時(shí)需要交納的一個(gè)稅種。增值稅=轉(zhuǎn)讓收入(轉(zhuǎn)讓金額的不含稅價(jià))，稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人：3%。

企業(yè)所得稅

企業(yè)把自己的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他家公司、或者個(gè)人，都必須繳納企業(yè)所得稅;這里必須要強(qiáng)調(diào)一下，如果說你的企業(yè)是虧損的，轉(zhuǎn)讓時(shí)就不用繳納了，如果說你的企業(yè)是盈利的那就必須要交了。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%，優(yōu)惠的稅率15%。

個(gè)人所得稅

這個(gè)是上面所提到的，如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人(自然人),把自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，那么你要把轉(zhuǎn)讓所得的20%，繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅=轉(zhuǎn)讓收入-成本-稅費(fèi)，稅率：20%;

印花稅

這個(gè)神奇的稅種，是涉及到雙方的，就是在合同簽訂時(shí)雙方都需要依據(jù)合同所記載的金額繳納印花稅，當(dāng)然這個(gè)稅種是不分法人和自然人。

印花稅=合同記載的金額，稅率：0.5‰。

最后小編還是要提醒一下大家，在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，我們需要到工商局進(jìn)行備案，如果沒有備案，很容易在后期出現(xiàn)糾紛，并且不具備合法效率。所以在這里還是提醒一下大家，先進(jìn)行工商局備案登記。