稅收籌劃是什么？

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個人都有權安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收?！边@一觀點得到了法律界的認同。如今，經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

“稅收籌劃”是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規(guī)劃與安排，以達到節(jié)稅目的的一種財務管理活動。其中，包括稅后利潤最大化、稅負減輕、企業(yè)價值最大化等，并不是簡單指減輕稅負。

稅收籌劃對企業(yè)的4大好處

1. 有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2. 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結構調整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3. 有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，增強企業(yè)競爭力。

資金、成本和利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強自身的經(jīng)營管理、財務核算和財務管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實現(xiàn)。因此，開展稅務籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會計核算行為，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理，促進企業(yè)加強經(jīng)營管理。

4. 有利于完善稅制，增加國家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務成本，也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策，使經(jīng)濟效益和社會效益達到有機結合，從而增加國家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應措施，對現(xiàn)有稅法進行修正，以完善國家的稅收法規(guī)。

【溫馨提示】：

稅收籌劃雖然對征納雙方都有好處,但若使用失當,卻有可能引出許多不必要的麻煩,問題嚴重時還可能給征納雙方帶來經(jīng)濟負效應。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開展稅收籌劃時，先咨詢第三方專業(yè)機構，根據(jù)企業(yè)實際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。

來源：慧算賬

小七課堂 第二講

公司如何依靠合理籌劃稅收，降低32.25%的稅務成本。

引言：科學籌劃稅收，有助于提升企業(yè)價值，合理降低稅負，增強企業(yè)競爭力，保障企業(yè)安全有序運營。小七從以下六個維度來說明如何籌劃稅收。

1. 利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃，選擇投資地區(qū)和行業(yè)

國家在稅收優(yōu)惠政策上，對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧，比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。選擇不同的企業(yè)注冊地都可能享受到不同的銷售政策。

2. 合理利用企業(yè)的組織形式，開展稅收籌劃

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中能否取得成功，很大程度上與企業(yè)成立之初的各種籌劃有關，而納稅籌劃是其中最為重要的籌劃之一，因為不同組織形式的企業(yè)在稅收方面都有不同的政策。

3. 利用折舊方法開展稅收籌劃

提取折舊是對企業(yè)固定資產(chǎn)予以補償?shù)幕就緩?。對于提取的折舊應按期間收入與費用配比原則，將其以折舊費用分期計入產(chǎn)品成本和費用。因此，由于折舊都要計入成本，直接關系到成本的大小、利潤的高低和納稅額的多少。

4. 利用存貨計價方法開展稅收籌劃

存貨計價方法不同，企業(yè)營業(yè)成本也就不同，從而影響應稅利潤，進而影響企業(yè)上繳的所得稅。因此，存貨計價是納稅人調整應稅利潤的有力工具，選擇最有利的存貨計價方法能達到“節(jié)稅”目的。

5. 利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃

收入是企業(yè)收益的體現(xiàn)，企業(yè)取得的收入主要包括銷售收入和勞務收入。企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

6. 利用費用扣除標準的選擇開展稅收籌劃

政策允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。

小結：不管你是什么公司，稅收籌劃的基本思路是相似的，同時每個企業(yè)的具體情況又各不相同。稅收籌劃就是要把稅收籌劃的基本理論與本企業(yè)的實際結合起來。歡迎各位帥帥美美的老板留言、討論。小七會及時一一回復。