小七課堂 第二講

公司如何依靠合理籌劃稅收，降低32.25%的稅務(wù)成本。

引言：科學(xué)籌劃稅收，有助于提升企業(yè)價(jià)值，合理降低稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，保障企業(yè)安全有序運(yùn)營(yíng)。小七從以下六個(gè)維度來說明如何籌劃稅收。

1. 利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃，選擇投資地區(qū)和行業(yè)

國(guó)家在稅收優(yōu)惠政策上，對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧，比如，免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負(fù)擔(dān)。選擇不同的企業(yè)注冊(cè)地都可能享受到不同的銷售政策。

2. 合理利用企業(yè)的組織形式，開展稅收籌劃

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中能否取得成功，很大程度上與企業(yè)成立之初的各種籌劃有關(guān)，而納稅籌劃是其中最為重要的籌劃之一，因?yàn)椴煌M織形式的企業(yè)在稅收方面都有不同的政策。

3. 利用折舊方法開展稅收籌劃

提取折舊是對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)予以補(bǔ)償?shù)幕就緩健?duì)于提取的折舊應(yīng)按期間收入與費(fèi)用配比原則，將其以折舊費(fèi)用分期計(jì)入產(chǎn)品成本和費(fèi)用。因此，由于折舊都要計(jì)入成本，直接關(guān)系到成本的大小、利潤(rùn)的高低和納稅額的多少。

4. 利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅收籌劃

存貨計(jì)價(jià)方法不同，企業(yè)營(yíng)業(yè)成本也就不同，從而影響應(yīng)稅利潤(rùn)，進(jìn)而影響企業(yè)上繳的所得稅。因此，存貨計(jì)價(jià)是納稅人調(diào)整應(yīng)稅利潤(rùn)的有力工具，選擇最有利的存貨計(jì)價(jià)方法能達(dá)到“節(jié)稅”目的。

5. 利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅收籌劃

收入是企業(yè)收益的體現(xiàn)，企業(yè)取得的收入主要包括銷售收入和勞務(wù)收入。企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

6. 利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅收籌劃

政策允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。因此，要注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。

小結(jié)：不管你是什么公司，稅收籌劃的基本思路是相似的，同時(shí)每個(gè)企業(yè)的具體情況又各不相同。稅收籌劃就是要把稅收籌劃的基本理論與本企業(yè)的實(shí)際結(jié)合起來。歡迎各位帥帥美美的老板留言、討論。小七會(huì)及時(shí)一一回復(fù)。

稅收籌劃是什么？

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

“稅收籌劃”是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值最大化等，并不是簡(jiǎn)單指減輕稅負(fù)。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的4大好處

1. 有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2. 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3. 有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。因此，開展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

4. 有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

【溫馨提示】：

稅收籌劃雖然對(duì)征納雙方都有好處,但若使用失當(dāng),卻有可能引出許多不必要的麻煩,問題嚴(yán)重時(shí)還可能給征納雙方帶來經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開展稅收籌劃時(shí)，先咨詢第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。

來源：慧算賬