關(guān)乾實業(yè)：@胡說財稅，我有個朋友自己有一棟寫字樓，他想租給自己的公司。如果實價租的話，個人所得稅太高；零價租的話，應納稅所得額要調(diào)增。怎么做才最好啊？

胡說財稅：@關(guān)乾實業(yè)，實價租的話，不僅僅涉及個稅。

關(guān)乾實業(yè)：@胡說財稅，難道還有增值稅？

胡說財稅：@關(guān)乾實業(yè)，是的。我列一下涉及到的稅種。

1.個人所得稅

財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元，四千元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。個人所得稅適用比例稅率，稅率為20%。但是，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。所以，如果租給公司的是非住宅類房產(chǎn)，應按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅，適用20%的稅率。

2.增值稅

根據(jù)《營業(yè)稅政征增值稅試點實施辦法》相關(guān)規(guī)定，其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房)，按照5%的征收率計算應納增值稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納增值稅。

所以，將自己購買的房產(chǎn)“有償租賃”給公司使用，根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)的不同，按上述規(guī)定繳納增值稅。

但是，對于月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

3.房產(chǎn)稅

根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，個人出租的非住房，按12%的稅率，從租計征房產(chǎn)稅；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

4.印花稅

如果提供給公司使用的房產(chǎn)為非住房，應按財產(chǎn)租賃合同的1%繳納印花稅；

如果提供給公司使用的房產(chǎn)為住房，那么根據(jù)規(guī)定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅

如果出租的是非住房，那么應根據(jù)土地使用證面積或?qū)嶋H占用面積，以房產(chǎn)所在地土地使用稅標準進行納稅；如果出租的是住房，不區(qū)分用途，根據(jù)相關(guān)規(guī)定均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

其他要注意的是，將自己購買的房產(chǎn)有償租賃給公司使用，房地產(chǎn)權(quán)屬沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此，不需要繳納土地增值稅和契稅。

關(guān)乾實業(yè)：@胡說財稅，多謝胡老師。

胡說財稅：@關(guān)乾實業(yè)，你朋友的房子是深圳的嗎？

關(guān)乾實業(yè)：@胡說財稅，是的。

胡說財稅：@關(guān)乾實業(yè)，深圳房產(chǎn)稅征收標準有從價和從租兩種類型：

(1)從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%--30%后的余值;

(2)從租計征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。

從價計征10%--30%的具體減除幅度由深圳市人民政府確定。

關(guān)乾實業(yè)：@胡說財稅，胡老師，那我到底該實價出租還是零價出租呢？

胡說財稅@關(guān)乾實業(yè)，這個問題比較有價值，我再發(fā)一條朋友圈廣而告之吧！

（未完待續(xù)……）

胡說財稅：@所有人，大家以后可以繼續(xù)通過留言或者私信提問，胡說財稅會組織公司內(nèi)部的專家團為大家解疑釋惑，并選取一些具有代表性的問題在“胡說財稅”頭條號的“問胡”欄目進行專門講解。

【版權(quán)聲明：本文為“胡說財稅”頭條號原創(chuàng)作品，轉(zhuǎn)載需署名來源】

個人出租房屋屬于財產(chǎn)租賃所得：

「注意」：個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用（注意順序）：

1、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費：稅費包括營業(yè)稅（對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅）、城建稅（7%\5%\1%）、房產(chǎn)稅（4%）、教育費附加（3%）

2、由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用（每次800元為限，一次扣不完的，可在以后期扣除）

3、稅法規(guī)定的費用扣除標準：800元或20%

5.適用稅率：20%

優(yōu)惠政策：個人按市場價出租居民住房，稅率10%。

（本文內(nèi)容由百度知道網(wǎng)友Genie逐風貢獻）

迎來營改增，在這里妙女讀財只講述2018全新《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》重難點與必考點，具體完整內(nèi)容請參考教材。

財產(chǎn)租賃所得征稅范圍：財產(chǎn)租賃所得，是指個人“出租”(而非轉(zhuǎn)讓)建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的收入。

特殊規(guī)定：個人取得的財產(chǎn)“轉(zhuǎn)租”收入，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。

計征方法：(1)以計征方法：按次征收

(2)“1個月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。

稅率：(1)基本稅率為20%

(2)從2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

應納稅額的計算：(1)每次(月)收入不超過4000元的

應納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×20%

(2)每次(月)收入在4000元以上的

應納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×20%

【提示】(1)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費包括：出租房屋時繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加以及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。

(2)當月的修繕費用超過800元的，當月最多扣除修繕費用800元，其余部分在以后月份扣除。

(3)財產(chǎn)租賃收入為不含增值稅收入。

關(guān)注我，關(guān)注學習進度。

關(guān)于個人財產(chǎn)租賃所得，需要注意如下幾點：

1、在我們確定財產(chǎn)租賃的應納稅所得額時，納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加，可憑完稅（繳款）憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除

2、準予扣除的項目除規(guī)定費用和有關(guān)稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止

3、個人將承租的房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅的應稅所得，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳稅。取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計算個稅時，從該項轉(zhuǎn)租收入中扣除

4、個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算個稅時，應依次扣除以下費用：

A、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費

B、向出租方支付的租金

C、由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用

D、稅法規(guī)定的費用扣除標準

以上我們在確定財產(chǎn)租賃所得納稅人時，要以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)。如無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定納稅人。如產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)的期間，該財產(chǎn)出租并有租金收入的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅人。