各種形式的稅收通常產(chǎn)生兩種經(jīng)濟效應(yīng)：收入效應(yīng)（Income Effect）和替代效應(yīng)（Substitution Effect）。稅收的收入效應(yīng)是指稅收引起人們收入的變動，即人們由于納稅而使可支配的實際收入隨之減少。政府變動稅收政策也會改變?nèi)藗兊默F(xiàn)行收入水平，典型的情況是政府增稅使人們收入相對下降，而減稅使人們的收入相對提高。替代效應(yīng)是指稅收引起人們經(jīng)濟行為的調(diào)整，即人們?yōu)榱藴p少納稅負(fù)擔(dān)而改變在可供替代的經(jīng)濟行為之間的選擇。

例如，政府對商品課稅可能改變?nèi)藗冊诳晒┨娲纳唐分g的選擇，對企業(yè)課稅可能改變?nèi)藗冊诳晒┨娲耐顿Y之間的選擇，如此等等。人們對經(jīng)濟行為的調(diào)整必然造成經(jīng)濟稅基的變動，導(dǎo)致個人收入、企業(yè)收入，以及政府財政收入的變化。因此，政府的稅收政策及其調(diào)整總是給經(jīng)濟社會同時帶來上述兩種效應(yīng)。

當(dāng)然，唯一的例外是對非經(jīng)濟稅基課稅，只會引起收入效應(yīng)，而不會發(fā)生替代效應(yīng)。因為這種課稅與個人經(jīng)濟行為無關(guān)，它僅僅減少納稅人的可支配收入，不會引起納稅人經(jīng)濟行為的改變，不會影響人們的既定的經(jīng)濟選擇。這種不會產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅收通常稱為中性稅收（Neutral Tax）?！　　?/p>

現(xiàn)實生活里，屬于中性稅收的只有一次性總額稅（Lum-sum Tax）。該稅是政府為特殊目而征課的一次性稅收，通常情況下，這種稅收不能逃避，也不對個人經(jīng)濟行為造成明顯的扭曲。除了一次性總額稅外，其他各類稅收都是非中性的，都會影響人們的生產(chǎn)、消費、儲蓄、投資的決策，即都會改變?nèi)藗儗κ褂媒?jīng)濟資源的決策?！?/p>

理論上認(rèn)為，所有非中性稅收都屬于扭曲性稅收（Distorting Taxes），均導(dǎo)致人們在經(jīng)濟資源使用方面產(chǎn)生福利損失，或效率損失。這是因為，政府稅收的加入必然改變原先經(jīng)濟社會處于均衡狀態(tài)的（商品的）相對價格體系，只要商品之相對價格發(fā)生變動，人們就會對個人經(jīng)濟行為進行調(diào)整，即發(fā)生了稅收的替代效應(yīng)?！　?/p>

但是，由于此時經(jīng)濟社會相對價格的變動并不代表經(jīng)濟資源之相對稀缺程度的改變，人們的行為調(diào)整實際上就帶有相當(dāng)?shù)拿つ啃?，這不僅無助于經(jīng)濟社會恢復(fù)均衡狀態(tài)，反而會使之進一步受到破壞，并對國民福利提高帶來某種不利影響　

換言之，雖然稅收使政府獲得了一定規(guī)模的財政收入，但是如果其代表的國民福利不能充分補償稅收造成的國民福利的減少，就表明國民要承擔(dān)額外的稅收負(fù)擔(dān)。這種額外的稅收負(fù)擔(dān)，又稱超額稅負(fù)擔(dān)，則被認(rèn)為是稅收造成的國民福利的凈損失。

20世紀(jì)20年代臭名昭著的匪徒和犯罪團伙頭子，“疤面人”阿爾-卡彭（AI Capone）從來沒有因為他的許多暴力犯罪行為而入獄，但最終他還是被關(guān)在監(jiān)獄里——因為逃稅。他忽視了本-富蘭克林（Ben Franklin）勸告：“在這個世界上除了死亡和稅收以外，沒有什么事情是確定無疑的?！?/p>

當(dāng)富蘭克林在1789年說這句話的時候，普通美國人繳納的稅收不到其收入的5%，而且在以后的100年中情況仍然如此。但是，在20世紀(jì)期間，稅收在普通美國人的生活中變得越來越重要?，F(xiàn)在，把所有的稅收加在一起——包括個人所得稅、公司所得稅、工薪稅、銷售稅和財產(chǎn)稅——總計達到一個普通美國人收入的三分之一左右。在許多歐洲國家，稅收甚至比這還要高。

稅收是不可避免的，因為我們作為公民期望政府向我們提供各種物品和勞務(wù)。政府有時能改善市場結(jié)果。當(dāng)政府解決一種外部性（例如空氣污染），提供一種公共物品（例如國防），或管制一種公共資源的使用（例如在公共湖泊中捕魚）時，它就可以增進經(jīng)濟福利。但這些活動是有代價的。政府為了行使這些以及其他許多職能，需要通過稅收籌集收入。

有一天

小袋在打掃房間

發(fā)現(xiàn)了以前買的香水的收據(jù)

非常詫異的發(fā)現(xiàn)

上面赫然寫著消費稅217.3元！

怎么突然交了這么多稅？

嚇的小袋連忙去找狗子

假設(shè)

這瓶香水運過到海關(guān)時

價格是646元

那么

就需要先繳納10%的進口關(guān)稅

在你購買時會

繳納15%的消費稅

以及17%的增值稅

也就是說

原本917.3買的香水里面

有三分之一是被國家征收了

可為啥要交這么多稅啊

難道稅收不是養(yǎng)公務(wù)員的嗎？

社會上很多人會說

稅收

就是國家是用你兜里面的錢去養(yǎng)公務(wù)員

其實并不是

稅收主要是用在諸多方面

例如公路，醫(yī)院，高鐵，國防

我們偉大的軍隊

強大的國防給了我們滿滿的安全感

便捷的高鐵保障了我們出行的順暢

這一切的實現(xiàn)

都是有賴于國家征收的所得稅

小袋還是不開心

畢竟錢還是交了呀

放心

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輕松把所繳納的稅收賺回來

本文講述2018年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全新知識點以及重難點，具體完整內(nèi)容請參考教材。

什么是稅收：1.是指以國家為主，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式；

2.稅收是政府收入的最重要來源，是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。

稅收特征：強制性、無償性、固定性。

稅收法律關(guān)系：1.主體：稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人1.代表國家行使征稅職責(zé)的有國家稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)。

2.履行納稅義務(wù)人的有法人、自然人、其他組織。3.在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是稅收主體；

2.客體：主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象；

3.內(nèi)容：主體所享受的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法的靈魂。

什么是稅法：是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總稱，是國家法律的重要組成部分。

稅法的要素:1納稅義務(wù)人：法人、自然人、其他組織；

2.征稅對象：是納稅的客體，權(quán)利和義務(wù)所指的對象；

3.稅目：征稅對象的具體化，目的(1)為了明確征稅的具體范圍（2）為了對不同的征稅項目加以區(qū)分，從面制定高低不同的稅率；

4.稅率：是計算稅額的尺度，是稅收法律制度的核心要素，1比例稅率；

2累進稅率（1）全額累進稅率（目前，我國的稅收法律制度中已不采用這種稅率）（2）超額累進稅率（3）超率累加稅率（我國土地增值稅采用這種稅率）；3.定額稅率（國定稅率）；

5.計稅依據(jù)：1.從價計征；2.從量計征；

6.納稅環(huán)節(jié)：征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)；

7.納稅期限：是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)；

8.納稅地點：代征、代扣、代繳義務(wù)人的具體申報繳納稅收的地方；

9.稅收優(yōu)惠：1.減稅和免稅（1）稅法規(guī)定長期減免稅項目（2）一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍依規(guī)定納稅；

2.起征點（1）沒有達到規(guī)定的起征點——不征稅（2）達到或超過起征點的——全部數(shù)額征稅；

3.免增額：對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款；

10.法律制度：稅法中的法律責(zé)任（1）行政責(zé)任（2）刑事責(zé)任；

關(guān)注我，關(guān)注學(xué)習(xí)進度。