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出口不退稅
任性？出口貨物可否不申報出口退稅？-出口退稅系列問答之1 流量視頻課程
你好，大白菜老師。
我想問下，我們公司正常出口報關(guān)的貨物，都得申報出口退稅嗎?如果進(jìn)項稅不足，能不能不申報退稅？
關(guān)于你的問題，大白菜答復(fù)如下：
對于出口報關(guān)的貨物，我們可以總體分為以下三種情形：不免稅不退稅、免稅但不退稅、免稅+退稅。
1、屬于政策上不免稅不退稅的出口貨物，需視同內(nèi)銷計提銷項稅額，當(dāng)然就不需要進(jìn)行出口退稅申報了；
2、屬于政策上免稅但不退稅的出口貨物，也不需要進(jìn)行出口退稅申報，但需要作免稅申報。不過全國除江蘇省以外，該免稅申報僅需在增值稅納稅申報的表一第18行填寫免稅銷售額即可，不用再操作退稅申報系統(tǒng)。如果還貨物進(jìn)項稅抵扣了，其相應(yīng)進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出計入成本；
3、排除以上兩種情況，則屬于免稅+退稅的出口貨物。對這類貨物，你公司需在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進(jìn)行出口退稅申報(如2016年的業(yè)務(wù)要在2017年4月18日前完成退稅申報）；如果逾期，需在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進(jìn)行出口免稅申報；如果再逾期，即超過上述退免稅申報期限的，則視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額。
總結(jié)下來，你企業(yè)的貨物即使符合免稅+退稅的條件，如果超過了退稅申報期，也是可以按免稅或征稅申報的。這里需要一個平衡點(diǎn)的計算，呵呵。
關(guān)注這個頭條號，跟大白菜一起，學(xué)學(xué)出口退稅！
