本文是作者通過多年為科技型公司提供財務(wù)外包和財務(wù)咨詢的知識和經(jīng)驗撰寫而成。

基于科技型企業(yè)已經(jīng)超過傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)，成為創(chuàng)業(yè)中一股中堅力量，國家的各個部門分別出臺了大量的政策鼓勵,但是品種之多，企業(yè)主一不小心就會有遺漏。

在這篇文章中，收集了所有的科技類可以享受的稅收優(yōu)惠政策，一次性貢獻給大家，告訴科技公司的創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該在發(fā)展的每個階段都有哪些稅收優(yōu)惠。

本文主要內(nèi)容包括了：

剛成立科技型公司時就可以享受的稅收優(yōu)惠；

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請的稅收優(yōu)惠；

公司發(fā)展到一定規(guī)?？梢陨暾埖亩愂諆?yōu)惠；

剛成立科技型公司時可以享受的稅收優(yōu)惠

一個科技類公司剛剛起步，還沒有研發(fā)出自己的產(chǎn)品，市場還沒有打開，絕大多數(shù)企業(yè)在這個階段屬于小微企業(yè)。

（小微企業(yè)定義：公司年利潤在30萬以內(nèi)的，員工不超過80人的，資產(chǎn)規(guī)模不超過千萬。）

因此在企業(yè)的這一階段，企業(yè)主可以充分享受“小微企業(yè)”的優(yōu)惠政策。

增值稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），季度銷售不超過9萬的，免征增值稅。既有銷售，又提供服務(wù)的，能分別核算清楚的，分別享受季度收入9萬以內(nèi)免增值稅優(yōu)惠（開具增值稅普通發(fā)票）。

要注意的是，小微企業(yè)如果是通過主管稅局代開增值稅專用發(fā)票，無論季度總銷售額是否在9萬以內(nèi)，仍然是需要繳納增值稅金的。

舉個例子

一個小微企業(yè)1月份銷售3萬元，2月份銷售4萬元，3月份無銷售額。因為小微企業(yè)是季度申報稅金的，所以第一季度銷售額7萬元，不超過9萬元，免征增值稅。在填稅務(wù)申報表的時候，只要在“免稅銷售額”中填上7萬元就可以了。

但是如果這7萬元中，有2萬元應(yīng)客戶的要求去稅務(wù)局開增值稅專用發(fā)票的，就需要根據(jù)3%的簡易征收率繳納增

值稅，并同時繳納城建稅，教育稅附加等附加稅種。

其他稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)免征部分行政事業(yè)性收費，從2016年2月1日起，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過30萬元（含30萬元）的，免征教育費附加、地方教育附加。兩者的稅基是增值稅納稅額，稅率是5%。

也就是說，季度銷售額在9萬元到30萬元之前的小微企業(yè)，需要繳納增值稅，但是可以享受附加稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2015年10月1日——2017年12月31日：所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。簡單的說，大家可以理解為，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

也就是說，只要年利潤總額不高于50萬元，屬于小微企業(yè)，就能享受這條優(yōu)惠政策了。

研發(fā)費用加計扣除

按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。

目前稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策，如果企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為5萬元，就可按7.5萬元（5萬×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。但是和上面幾點不同的是，研發(fā)費用加計扣除需要遞交資料去稅務(wù)局備案之后才能生效（后續(xù)很可能從備案制，演變?yōu)楦雍唵斡行У牧鞒蹋?/p>

根據(jù)新政策，研發(fā)費用加計扣除上升為加計75%。

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請的稅收優(yōu)惠

當一個科技型企業(yè)已經(jīng)研發(fā)出自己的產(chǎn)品以后，銷售一步步在擴大，企業(yè)規(guī)模也慢慢擴大，導(dǎo)致前面提到的小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很有可能已經(jīng)不適合這個時期的公司。

這個時候企業(yè)可以嘗試申請雙軟認證，享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。但是要享受到這些政策，需要遞交資料申請資質(zhì)，在得到國家相關(guān)部門認可后，方有效。

軟件產(chǎn)品銷售的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款不作為應(yīng)稅收入，不交企業(yè)所得稅。

那么，申請軟件產(chǎn)品，企業(yè)需要具備什么條件呢？

企業(yè)具有軟件著作權(quán)。軟件著作權(quán)可以找代辦的公司辦理，辦理起來非常方便，通常只要3周就能下來。代理費用通常在1000元一份，但是有些園區(qū)有現(xiàn)金返還鼓勵，折合每份軟件著作權(quán)只要花費200到300元。

軟件著作權(quán)是針對每個產(chǎn)品的，如果一個企業(yè)研發(fā)了好幾種產(chǎn)品，或者每種產(chǎn)品有更新好幾代的，那就可以申請多個軟件著作權(quán)。

在軟件產(chǎn)品的證書上會標明該產(chǎn)品的名字。要注意的是，在開具銷售發(fā)票的時候，必須在發(fā)票上也寫上和軟件產(chǎn)品證書上一模一樣的產(chǎn)品名字，企業(yè)在當月先按照17%繳納增值稅，然后在次月就可以憑借發(fā)票去退稅14%。

軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅，在2017年12月31日前獲利的，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。目前我們的猜測是，考慮到經(jīng)濟轉(zhuǎn)型等各方面的因素，2018年以后很可能這個優(yōu)惠可以延續(xù)下去的。

申請軟件企業(yè)，企業(yè)需要具備什么條件？

根據(jù)2016年49號文，需要具備：

1、2011年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)法人

2、大專以上學(xué)歷的職工人數(shù)占比不低于40%，其中研發(fā)人員人數(shù)占比不低于20%；

3、當年研發(fā)費占收入比例不低于6%；其中，境內(nèi)研發(fā)費占比不低于60%（專項審計報告和年審）；

4、企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)占比不低于40%（嵌入式占比不低于30%）（專項審計報告和年審）；

5、具有自主知識產(chǎn)權(quán)，其中至少一個軟件產(chǎn)品擁有《軟件產(chǎn)品評估證書》；

6、建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄（按照軟件工程的設(shè)計和開發(fā)軟件的過程，建立有關(guān)的開發(fā)過程的制度，按照制度執(zhí)行的記錄）；

7、具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、合法的開發(fā)工具等）。

企業(yè)需要將資料遞交稅務(wù)局備案，稅務(wù)局審核通過后會下放一個符合條件的軟件企業(yè)名單，如果在名單里面的企業(yè)就可以按照優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率申報了。

企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后可以申請的稅收優(yōu)惠政策

1、軟件產(chǎn)品的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。新研發(fā)出的軟件產(chǎn)品仍然可以享受這一政策。

2、如有高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化資質(zhì)，企業(yè)可以申請增值稅地方部分（增值稅的地方留成比例是25%）的三免兩減半和五免三減半政策。

如果是一類專利，比如發(fā)明專利和集成電路布圖等，自認定之日起5年內(nèi)，增值稅的地方部分給與全免，之后三年，減半。

如果是二類專利，軟件著作權(quán)，實用新型專利自認定之日起三年內(nèi)，增值稅的地方收入部分全免，之后兩年，給與減半扶持。

申請高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換，企業(yè)需要具備什么基本條件呢？

1、項目的核心技術(shù)需符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化；

2、項目的核心技術(shù)必須通過國家的強制性認定；

3、對知識產(chǎn)權(quán)的要求，轉(zhuǎn)化產(chǎn)品擁有行業(yè)主管部門出具的相關(guān)檢測報告。

1、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換的企業(yè)，企業(yè)還可以申請企業(yè)所得稅地方部分的三免兩減半和五免三減半政策。其中企業(yè)所得稅地方流程比例是40%。

2、具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，企業(yè)即可享受按稅率為15%繳納企業(yè)所得稅。有效期為3年。

比如，頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書的時間為2014年12月22日，批準有效期3年。從2014年度至2016年度，企業(yè)可享受稅率為15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

申請高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)需要具備的條件有哪些呢：

1、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

2、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

② 最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

③ 最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

3、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

上文提到的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，申請所需資料繁多，要求較高。尤其高新企業(yè)主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，盡管各項評審指標分值沒變，但與舊指引綜合比較，就會發(fā)現(xiàn)獲批難度在加大，尤其對自主研發(fā)能力偏弱,以及規(guī)范性較差的企業(yè)較為不利。所以如果企業(yè)覺得自己申請有難度的話，也可以找比較靠譜的中介機構(gòu)，其中申請高新的費用在數(shù)萬到數(shù)十萬之間，申請高轉(zhuǎn)的費用在數(shù)萬元左右。

在本文的最后，大家可以通過這個對比圖，根據(jù)企業(yè)目前所處的發(fā)展階段，充分利用這些稅收優(yōu)惠政策。

按照中央經(jīng)濟工作會議和《政府工作報告》要求，2017年底前基本完成國有企業(yè)公司制改制工作。近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《中央企業(yè)公司制改制工作實施方案》，《方案》中明確2017年底前，按照《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》登記、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管的中央企業(yè)（不含中央金融、文化企業(yè)），全部改制為按照《中華人民共和國公司法》登記的有限責(zé)任公司或股份有限公司，加快形成有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)和靈活高效的市場化經(jīng)營機制，同時明確公司制改制企業(yè)按規(guī)定享受改制涉及的資產(chǎn)評估增值、土地變更登記和國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)等方面稅收優(yōu)惠政策。具體有哪些稅收優(yōu)惠呢？

一、增值稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號 ）《附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定 》第一條第二款第五項規(guī)定：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征增值稅。

若資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不涉及負債、勞動力轉(zhuǎn)移的，則不動產(chǎn)、土地使用權(quán)劃轉(zhuǎn)不適用《營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅[2016]36號）關(guān)于資產(chǎn)重組涉及不動產(chǎn)、土地使用權(quán)不征增值稅的規(guī)定，存貨、設(shè)備等動產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)也不適用《關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）不征增值稅的規(guī)定，對于存貨、設(shè)備、房屋、土地使用權(quán)的劃轉(zhuǎn)，劃出方需視同按公允價值銷售貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)計算繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅

（一）資產(chǎn)評估增值

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知》（財稅[2015]65號）規(guī)定，符合條件的國有企業(yè)，其改制上市過程中發(fā)生資產(chǎn)評估增值可按以下規(guī)定處理：

1、國有企業(yè)改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增該企業(yè)國有資本金（含資本公積，下同），但獲得現(xiàn)金及其他非股權(quán)對價部分，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

資產(chǎn)評估增值是指按同一口徑計算的評估減值沖抵評估增值后的余額。

2、國有企業(yè)100%控股（控制）的非公司制企業(yè)、單位，在改制為公司制企業(yè)環(huán)節(jié)發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可以不征稅入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增改制后公司制企業(yè)的國有資本金。

3、經(jīng)確認的評估增值資產(chǎn)，可按評估價值入賬并按有關(guān)規(guī)定計提折舊或攤銷，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

（二）資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

根據(jù)《關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2014]109號）規(guī)定，對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：

1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。

2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。

3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。

三、土地增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅[2015]5號）規(guī)定，除以土地使用權(quán)投資于房地產(chǎn)企業(yè)用于開發(fā)產(chǎn)品或房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)產(chǎn)品對外投資需視同按公允價值轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)計算繳納土地增值稅外，其他情形不征土地增值稅。

四、契稅

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅[2015]37號）第六條規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

本文是作者通過多年為科技型公司提供財務(wù)外包和財務(wù)咨詢的知識和經(jīng)驗撰寫而成。

基于科技型企業(yè)已經(jīng)超過傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)，成為創(chuàng)業(yè)中一股中堅力量，國家的各個部門分別出臺了大量的政策鼓勵,但是品種之多，企業(yè)主一不小心就會有遺漏。

在這篇文章中，收集了所有的科技類可以享受的稅收優(yōu)惠政策，一次性貢獻給大家，告訴科技公司的創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該在發(fā)展的每個階段都有哪些稅收優(yōu)惠。

本文主要內(nèi)容包括了：

剛成立科技型公司時就可以享受的稅收優(yōu)惠；

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請的稅收優(yōu)惠；

公司發(fā)展到一定規(guī)?？梢陨暾埖亩愂諆?yōu)惠；

剛成立科技型公司時可以享受的稅收優(yōu)惠

一個科技類公司剛剛起步，還沒有研發(fā)出自己的產(chǎn)品，市場還沒有打開，絕大多數(shù)企業(yè)在這個階段屬于小微企業(yè)。

（小微企業(yè)定義：公司年利潤在30萬以內(nèi)的，員工不超過80人的，資產(chǎn)規(guī)模不超過千萬。）

因此在企業(yè)的這一階段，企業(yè)主可以充分享受“小微企業(yè)”的優(yōu)惠政策。

增值稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），季度銷售不超過9萬的，免征增值稅。既有銷售，又提供服務(wù)的，能分別核算清楚的，分別享受季度收入9萬以內(nèi)免增值稅優(yōu)惠（開具增值稅普通發(fā)票）。

要注意的是，小微企業(yè)如果是通過主管稅局代開增值稅專用發(fā)票，無論季度總銷售額是否在9萬以內(nèi)，仍然是需要繳納增值稅金的。

舉個例子

一個小微企業(yè)1月份銷售3萬元，2月份銷售4萬元，3月份無銷售額。因為小微企業(yè)是季度申報稅金的，所以第一季度銷售額7萬元，不超過9萬元，免征增值稅。在填稅務(wù)申報表的時候，只要在“免稅銷售額”中填上7萬元就可以了。

但是如果這7萬元中，有2萬元應(yīng)客戶的要求去稅務(wù)局開增值稅專用發(fā)票的，就需要根據(jù)3%的簡易征收率繳納增

值稅，并同時繳納城建稅，教育稅附加等附加稅種。

其他稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)免征部分行政事業(yè)性收費，從2016年2月1日起，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過30萬元（含30萬元）的，免征教育費附加、地方教育附加。兩者的稅基是增值稅納稅額，稅率是5%。

也就是說，季度銷售額在9萬元到30萬元之前的小微企業(yè)，需要繳納增值稅，但是可以享受附加稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2015年10月1日——2017年12月31日：所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。簡單的說，大家可以理解為，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

也就是說，只要年利潤總額不高于50萬元，屬于小微企業(yè)，就能享受這條優(yōu)惠政策了。

研發(fā)費用加計扣除

按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。

目前稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策，如果企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為5萬元，就可按7.5萬元（5萬×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。但是和上面幾點不同的是，研發(fā)費用加計扣除需要遞交資料去稅務(wù)局備案之后才能生效（后續(xù)很可能從備案制，演變?yōu)楦雍唵斡行У牧鞒蹋?/p>

根據(jù)新政策，研發(fā)費用加計扣除上升為加計75%。

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請的稅收優(yōu)惠

當一個科技型企業(yè)已經(jīng)研發(fā)出自己的產(chǎn)品以后，銷售一步步在擴大，企業(yè)規(guī)模也慢慢擴大，導(dǎo)致前面提到的小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很有可能已經(jīng)不適合這個時期的公司。

這個時候企業(yè)可以嘗試申請雙軟認證，享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。但是要享受到這些政策，需要遞交資料申請資質(zhì)，在得到國家相關(guān)部門認可后，方有效。

軟件產(chǎn)品銷售的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款不作為應(yīng)稅收入，不交企業(yè)所得稅。

那么，申請軟件產(chǎn)品，企業(yè)需要具備什么條件呢？

企業(yè)具有軟件著作權(quán)。軟件著作權(quán)可以找代辦的公司辦理，辦理起來非常方便，通常只要3周就能下來。代理費用通常在1000元一份，但是有些園區(qū)有現(xiàn)金返還鼓勵，折合每份軟件著作權(quán)只要花費200到300元。

軟件著作權(quán)是針對每個產(chǎn)品的，如果一個企業(yè)研發(fā)了好幾種產(chǎn)品，或者每種產(chǎn)品有更新好幾代的，那就可以申請多個軟件著作權(quán)。

在軟件產(chǎn)品的證書上會標明該產(chǎn)品的名字。要注意的是，在開具銷售發(fā)票的時候，必須在發(fā)票上也寫上和軟件產(chǎn)品證書上一模一樣的產(chǎn)品名字，企業(yè)在當月先按照17%繳納增值稅，然后在次月就可以憑借發(fā)票去退稅14%。

軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅，在2017年12月31日前獲利的，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。目前我們的猜測是，考慮到經(jīng)濟轉(zhuǎn)型等各方面的因素，2018年以后很可能這個優(yōu)惠可以延續(xù)下去的。

申請軟件企業(yè)，企業(yè)需要具備什么條件？

根據(jù)2016年49號文，需要具備：

1、2011年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)法人

2、大專以上學(xué)歷的職工人數(shù)占比不低于40%，其中研發(fā)人員人數(shù)占比不低于20%；

3、當年研發(fā)費占收入比例不低于6%；其中，境內(nèi)研發(fā)費占比不低于60%（專項審計報告和年審）；

4、企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)占比不低于40%（嵌入式占比不低于30%）（專項審計報告和年審）；

5、具有自主知識產(chǎn)權(quán)，其中至少一個軟件產(chǎn)品擁有《軟件產(chǎn)品評估證書》；

6、建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄（按照軟件工程的設(shè)計和開發(fā)軟件的過程，建立有關(guān)的開發(fā)過程的制度，按照制度執(zhí)行的記錄）；

7、具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、合法的開發(fā)工具等）。

企業(yè)需要將資料遞交稅務(wù)局備案，稅務(wù)局審核通過后會下放一個符合條件的軟件企業(yè)名單，如果在名單里面的企業(yè)就可以按照優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率申報了。

企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后可以申請的稅收優(yōu)惠政策

1、軟件產(chǎn)品的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。新研發(fā)出的軟件產(chǎn)品仍然可以享受這一政策。

2、如有高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化資質(zhì)，企業(yè)可以申請增值稅地方部分（增值稅的地方留成比例是25%）的三免兩減半和五免三減半政策。

如果是一類專利，比如發(fā)明專利和集成電路布圖等，自認定之日起5年內(nèi)，增值稅的地方部分給與全免，之后三年，減半。

如果是二類專利，軟件著作權(quán)，實用新型專利自認定之日起三年內(nèi)，增值稅的地方收入部分全免，之后兩年，給與減半扶持。

申請高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換，企業(yè)需要具備什么基本條件呢？

1、項目的核心技術(shù)需符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化；

2、項目的核心技術(shù)必須通過國家的強制性認定；

3、對知識產(chǎn)權(quán)的要求，轉(zhuǎn)化產(chǎn)品擁有行業(yè)主管部門出具的相關(guān)檢測報告。

1、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換的企業(yè)，企業(yè)還可以申請企業(yè)所得稅地方部分的三免兩減半和五免三減半政策。其中企業(yè)所得稅地方流程比例是40%。

2、具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，企業(yè)即可享受按稅率為15%繳納企業(yè)所得稅。有效期為3年。

比如，頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書的時間為2014年12月22日，批準有效期3年。從2014年度至2016年度，企業(yè)可享受稅率為15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

申請高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)需要具備的條件有哪些呢：

1、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

2、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

② 最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

③ 最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

3、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

上文提到的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，申請所需資料繁多，要求較高。尤其高新企業(yè)主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，盡管各項評審指標分值沒變，但與舊指引綜合比較，就會發(fā)現(xiàn)獲批難度在加大，尤其對自主研發(fā)能力偏弱,以及規(guī)范性較差的企業(yè)較為不利。所以如果企業(yè)覺得自己申請有難度的話，也可以找比較靠譜的中介機構(gòu)，其中申請高新的費用在數(shù)萬到數(shù)十萬之間，申請高轉(zhuǎn)的費用在數(shù)萬元左右。

在本文的最后，大家可以通過這個對比圖，根據(jù)企業(yè)目前所處的發(fā)展階段，充分利用這些稅收優(yōu)惠政策。