在前篇，我們深入了解分析了下證券公司稽核與審計、紀檢、稽查、合規(guī)的關(guān)系，我們知道了證券公司稽核與審計和一般的紀檢、合規(guī)、稽查、第三方審計、政府審計是不同的，有自己的特點，而這些特點歸納起來就是獨立性、專業(yè)性、非公開性、可追責(zé)性四個特點。

1、獨立性

證券公司稽核與審計的獨立性，一方面指的是組織上的獨立性，包括公司上下各部門間權(quán)力決策分配制衡、人員配備、績效考核上都不受其他部門或其他部門負責(zé)人的影響，獨立決定人員崗位安排，工資待遇。另一方面，獨立地開展工作，獨立作出判斷，不受阻擾和干擾。

獨立性往往受董事會、高管層的影響，與合規(guī)總監(jiān)、首席風(fēng)險官、審計業(yè)務(wù)委員會密切相關(guān)，存在指導(dǎo)和被指導(dǎo)情況，這正是區(qū)別外部審計，外部審計獨立于公司整體，以第三方機構(gòu)的角度主要對公司財務(wù)的公允性、真實性做出合理保證。

2、專業(yè)性

稽核與審計人員以有審計專業(yè)能力，知道審計的方法、審計的流程和 審計技巧為基礎(chǔ)，這是第一性的專業(yè)能力；對被稽核或?qū)徲嫷捻椖渴煜?，必須是懂業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)的是第二性的專業(yè)能力；有第一性的專業(yè)能力才能開展工作，有第二性的專業(yè)能力才能提出專業(yè)性的建議，發(fā)現(xiàn)被稽核或?qū)徲媽ο蟮娜毕莺筒蛔悖瑸椴块T、業(yè)務(wù)、高管層進一步改進完善具有參考意義；目前，證券公司業(yè)務(wù)條線多，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，這對稽核和審計人員來說是一大挑戰(zhàn)，因此，稽核或?qū)徲嬋藛T的第二專業(yè)性能力非常重要。市場上能夠具有證券公司全面業(yè)務(wù)能力的稽核或?qū)徲嬋藛T幾乎不存在，目前大部分情況是人員只熟悉某個業(yè)務(wù)或一兩個業(yè)務(wù)，但不深入。

3、非公開性

證券公司稽核與審計部是內(nèi)部機構(gòu)，非外部聘請的機構(gòu)，不需要通過委托形式，只需要根據(jù)公司需要和規(guī)章制度規(guī)定開展，其開展的時間、內(nèi)容不需要向公司之外公開，同時報告內(nèi)容非公開，具有保密性，一般人員無法通過正常途徑獲?。欢话愕谌綑C構(gòu)的審計報告是在官網(wǎng)公開的，稽核與審計部門發(fā)現(xiàn)的問題內(nèi)部溝通處理完善，最終報告體現(xiàn)的怎樣還是要管理層決定。

非公開性，決定了不像審計一樣，需要對審計對象作出合理保證或有限保證，其稽核對象怎樣，存在人工處理或影響的需要，只對管理層或董事會負責(zé)就可以。

4、可追責(zé)性

一方面是稽核與審計部按照公司制度授權(quán)有追責(zé)的權(quán)力，能夠自己追責(zé)被稽核與審計部門；另一面，對涉及自己不能追責(zé)的情形向合規(guī)部、人力資源部、公司管理層建議追責(zé)，由他們根據(jù)公司懲處制度處理

這是區(qū)別與外部審計的關(guān)鍵特點；外部審計是沒有這樣權(quán)利，沒有追責(zé)性。正是公司賦予稽核與審計部有追責(zé)權(quán)力，才會有威懾力和權(quán)威性。

證券公司稽核與審計部其本身的存在價值就是專業(yè)性和有追責(zé)的權(quán)力，有專業(yè)性才能把問題看得更遠、更深、更有建設(shè)性；有追責(zé)性，才能把發(fā)現(xiàn)的問題得到實質(zhì)的解決，才能做好第三道防線。

對于審計這個詞匯，相信很多的會計都不陌生了，因為公司每年都需要出具一份審計報告，今天呢我們聊一聊，這其中一個審計-專項審計，那么什么是專項審計呢?相信很多人對于專項審計也是一知半解，只是知道，在特定的條件下需要向提出請求方關(guān)出具。專項審計顧名思義它是針對于被審計單位特定的項目和事項進行的審查。

因為專項審計內(nèi)容是根據(jù)實際所要審計的方向來決定的。比如說我們常見的高新技術(shù)企業(yè)的專項審計，這個類型的審計內(nèi)容主要分為兩類：

第一類：近三年研究開發(fā)費用專項審計：對企業(yè)申報前三年研發(fā)費用的合理性審計，最終符合要求的研發(fā)費用是否占企業(yè)營業(yè)的要求比例。

第二類：上年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))專項審計：對企業(yè)申報上一年的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的審計，最終符合要求的收入是否占企業(yè)總收入的60%以上。

由于專項審計的種類很多，不一樣的審計目的，審計的內(nèi)容也不相同?？吹竭@里你可能會順著小達的思路問那么專項審計都有哪些，或者說在平時的審計中哪些是專項審計?這些專項審計他們的都是用來做什么的?

1.離任專項審計。目的：就是審計某個離職人員在任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行的實際情況。

2.清算審計。目的：就是企業(yè)經(jīng)營不下去破產(chǎn)倒閉，對于企業(yè)在清算期間的渣權(quán)債務(wù)清償?shù)木唧w情況進行的審計。稅務(wù)主管部門在對企業(yè)進行稅務(wù)清繳，出具完稅證明前，工商部門在對企業(yè)進行注銷登記前都需要清算審計報告。

3.專項資金審計。目的：專項資金審計呢就是對一筆專項的資金的收支合理性真實性和合法性的調(diào)查監(jiān)督。通常只是對于特定指定的一筆資金進行細致的審查和監(jiān)督。

4.雙軟認證專項審計。目的：“雙軟認證”是指軟件企業(yè)的認定和軟件產(chǎn)品的登記還有就是企業(yè)申請雙軟認證除了獲得軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品的認證資質(zhì)，這也是對企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)保護的一種方法。還可以讓企業(yè)享受國家專門針對軟件行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

5.軟件企業(yè)專項審計。目的：主要是對于軟件企業(yè)的公司申辦，還有就是軟件行業(yè)進行年審用的。

6.工程預(yù)算決算審計。目的：簡單說就是對工程、預(yù)算在執(zhí)行中是否有超支，有沒有隱匿資金啊、截留基建收入啊還有有沒有投資包干結(jié)余啊，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違反紀律、和相關(guān)法律的行為。

7.企業(yè)內(nèi)部審計。 目的：怎么說呢就是對于公司整體情況作出一個綜合性的審計。其中包括對于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是否合理、內(nèi)部控制流程是否得當、以及在稅務(wù)方面的涉稅風(fēng)險等幫助企業(yè)多方位的查漏補缺。

8.還有我們上面提到的高新專項審計。目的：這個報告呢是公司在被認定為高新技術(shù)企業(yè)后，享受相關(guān)高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策(加計扣除)的審計報告。

小編最后提醒大家在做專項審計時，一定要選一家口碑較好、團隊專業(yè)、行業(yè)資質(zhì)老的事務(wù)所出具相應(yīng)的專項審計報告。