企業(yè)所得稅怎樣不彌補(bǔ)以前的虧損？

虧損彌補(bǔ)原則是：先虧先補(bǔ)，從虧損次年連續(xù)計(jì)算補(bǔ)虧年度，最長(zhǎng)補(bǔ)虧年度不超過(guò)5年，超過(guò)5年仍未彌補(bǔ)完的稅前不再予以彌補(bǔ)。

就是說(shuō)企業(yè)今年的盈利可以在交稅前用來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，而可彌補(bǔ)的年限是5年，即今年的盈利最多用來(lái)彌補(bǔ)5年前企業(yè)的虧損，而6年前及更早的虧損不能彌補(bǔ)。在彌補(bǔ)以前年度虧損后，若還有結(jié)余則就剩下結(jié)余部分計(jì)稅上交。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損是什么意思？

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損，是指根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)的利潤(rùn)總額用以彌補(bǔ)以前年度的虧損的政策。

無(wú)論在納稅年度虧損與否，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》反映以前年度虧損在本年度彌補(bǔ)情況，并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將明細(xì)表與主表及相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

以前年度的企業(yè)所得稅怎么抵繳?

第二年只需要計(jì)提所得稅就行了

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

如果沒(méi)有借方余額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

第二年再計(jì)提所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

以前年度多交的企業(yè)所得稅,稅務(wù)不讓退抵,該如何處理?

企業(yè)所得稅退稅應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)所得稅是按季度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算交納,再按年度進(jìn)行一次清算計(jì)算該年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅.企業(yè)可申請(qǐng)退還多交的企業(yè)所得稅要確屬多繳納的稅款,情況有:

1.當(dāng)年前幾個(gè)季度效益較好,根據(jù)賬面利潤(rùn),交納了企業(yè)所得稅.但當(dāng)年的后期效益不好,全年利潤(rùn)比前幾季度的利潤(rùn)低很多,需要申請(qǐng)退還之前多交的企業(yè)所得稅;

2.由于財(cái)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤,在季度申報(bào)時(shí),誤申報(bào)多繳納了企業(yè)所得稅,在年度清算時(shí),需要申請(qǐng)退還之前多交的企業(yè)所得稅.

企業(yè)申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定,一般提交以下資料:

1.已經(jīng)預(yù)交入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅款繳納書(shū)原件和復(fù)印件各一份;

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表原件和復(fù)印件;

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表;

4.退稅申請(qǐng)表;

5.企業(yè)申請(qǐng)退稅報(bào)告.

有老板來(lái)咨詢，不是說(shuō)今年的利潤(rùn)可以彌補(bǔ)以前5個(gè)年度的虧損嗎？我把公司里前五年的《利潤(rùn)表》都翻出來(lái)了算了一下，加起來(lái)的虧損額比第三季度的利潤(rùn)額要大呀，可是，公司第三季度有所得稅呀，這是咋回事兒？

南山講堂告訴你問(wèn)題出在哪兒。

01

以前5個(gè)年度可彌補(bǔ)的虧損額，可不是公司《利潤(rùn)表》上的那個(gè)利潤(rùn)！

知道每年年初進(jìn)行的企業(yè)上一年度所得稅匯算清繳工作吧？在匯算清繳時(shí)，需要企業(yè)根據(jù)法規(guī)對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行納稅調(diào)整，比如說(shuō)，該補(bǔ)進(jìn)成本費(fèi)用的補(bǔ)，不符合規(guī)定的成本費(fèi)用要剔除，這樣一來(lái)，經(jīng)過(guò)匯算清繳申報(bào)并核定后的應(yīng)納稅所得額才是稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的數(shù)字！

02

上一年度，企業(yè)是虧是盈，虧盈多少在年度匯算清繳申報(bào)并核定后才是最終的數(shù)據(jù)。

究竟你的企業(yè)“可以彌補(bǔ)的以前年度虧損”是多少，也是看匯算清繳后的數(shù)據(jù)，而不是你的《利潤(rùn)表》里的數(shù)字！

問(wèn)道南山，創(chuàng)業(yè)至簡(jiǎn)

南山講堂原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明

撰稿：南山講堂/柳鶯

圖片提供：小明同學(xué)

有老板來(lái)咨詢，不是說(shuō)今年的利潤(rùn)可以彌補(bǔ)以前5個(gè)年度的虧損嗎？我把公司里前五年的《利潤(rùn)表》都翻出來(lái)了算了一下，加起來(lái)的虧損額比第三季度的利潤(rùn)額要大呀，可是，公司第三季度有所得稅呀，這是咋回事兒？

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01

以前5個(gè)年度可彌補(bǔ)的虧損額，可不是公司《利潤(rùn)表》上的那個(gè)利潤(rùn)！

知道每年年初進(jìn)行的企業(yè)上一年度所得稅匯算清繳工作吧？在匯算清繳時(shí)，需要企業(yè)根據(jù)法規(guī)對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行納稅調(diào)整，比如說(shuō)，該補(bǔ)進(jìn)成本費(fèi)用的補(bǔ)，不符合規(guī)定的成本費(fèi)用要剔除，這樣一來(lái)，經(jīng)過(guò)匯算清繳申報(bào)并核定后的應(yīng)納稅所得額才是稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的數(shù)字！

02

上一年度，企業(yè)是虧是盈，虧盈多少在年度匯算清繳申報(bào)并核定后才是最終的數(shù)據(jù)。

究竟你的企業(yè)“可以彌補(bǔ)的以前年度虧損”是多少，也是看匯算清繳后的數(shù)據(jù)，而不是你的《利潤(rùn)表》里的數(shù)字！

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