1、公司未實施稅務(wù)謀劃，多繳稅。

2、稅收優(yōu)惠沒用足。稅收優(yōu)惠是國家給予特定公司進行減征或許免征的一種照顧和鼓勵措施等，很多公司因為不了解稅收優(yōu)惠方針，沒有享用優(yōu)惠，徒增擔(dān)負(fù)。

3、管帳處理不當(dāng)致使公司多繳稅。因為經(jīng)手人員不熟悉方針，誤選過錯的方法操作，致使稅務(wù)局找上門來。

4、公司放棄權(quán)益多繳稅。其實有很多的項目，不需繳稅，在財政上體現(xiàn)為先征撤退或先退后補，公司要是忽略了這點就要多繳稅了。

5、滯納金、罰款添加擔(dān)負(fù)。公司因為各種因素少交、遲繳稅款，使得公司承當(dāng)了稅收滯納金和罰款，添加了公司的稅收擔(dān)負(fù)。

以上就是廣源信得小編為您整理的關(guān)于企業(yè)繳稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到您，廣源信得是一家已有8年中小企業(yè)合作經(jīng)驗的會計服務(wù)公司,專業(yè)代理記賬,注冊公司等財稅服務(wù)！致力為中小企業(yè)規(guī)避風(fēng)險,節(jié)約成本,節(jié)省時間,。

7.8號下午2點我公司在朝陽區(qū)聯(lián)合國際大廈甲段615舉行《初創(chuàng)期企業(yè)運營風(fēng)險防范》。誠邀行業(yè)專家分享干貨！解決企業(yè)在注冊公司、日常財稅、員工社保、知識產(chǎn)權(quán)遇到的問題，及運營中未知風(fēng)險的提示。歡迎各位中小企業(yè)老板 創(chuàng)業(yè)者前來探討交流，更有免費禮物等你拿。更多財稅問題敬請關(guān)注。

此前，小稅發(fā)了提醒

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溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報賬號或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進入廣東省電子稅務(wù)局。

4進入申報界面

1. 點擊“申報繳稅”進入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應(yīng)年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進行選填。如：“捐贈支出”需填A(yù)105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項，將影響“業(yè)務(wù)招待費”和“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財務(wù)會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務(wù)費用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費”和“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報彌補虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應(yīng)逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。

　　一般來說，開設(shè)公司的人都會非常注重繳稅這個問題。我國法律明確規(guī)定，已達到十八周歲的人應(yīng)該繳納相關(guān)稅務(wù)。這是一種義務(wù)，只有履行相關(guān)義務(wù)才能獲得相應(yīng)的權(quán)益。那么在香港這個地區(qū)注冊有限責(zé)任公司是怎樣納稅的呢?下面給大家介紹幾個相關(guān)稅種在香港是如何繳納的。

　　第一、營業(yè)稅　　營業(yè)稅這個稅種從字面上就能理解，這是一種關(guān)于營業(yè)額所需要繳納的稅。在香港，已注冊了相關(guān)的有限責(zé)任公司，并且公司運行得當(dāng)，一直處于營業(yè)狀態(tài)。那么，將會根據(jù)香港有關(guān)法律對你所經(jīng)營得到的營業(yè)額進行層次劃分。按照你所在的那個層次，依法乘以相關(guān)稅率繳納相關(guān)稅額。在香港，你的有限責(zé)任公司有一個好處就是如果你的企業(yè)并沒有盈利，那么你就不需要繳納相關(guān)營業(yè)稅?！　〉诙?、所得稅　　所得稅也是人們經(jīng)常聽到的稅種之一，大部分我們所強調(diào)的都是個人所得稅。在公司和企業(yè)當(dāng)中，這個也不例外。例如，公司的董事長和股東之間會分配紅利。分配完之后，每個人都會得到自己相應(yīng)的數(shù)額，這些就是所得額。再根據(jù)不同所得額的層次乘以相關(guān)稅率所得到的數(shù)字就是需要繳納的個人所得稅。其實大范圍來說，營業(yè)稅和所得稅都可以納入利得稅的范圍?！　〉谌?、注冊稅　　注冊水這個名字顯而易見，是跟公司注冊時有關(guān)的稅種。一個公司剛剛申請注冊的時候，不僅要考慮這個公司的名稱、人員、經(jīng)營范圍等要素，還要考慮繳納注冊稅?，F(xiàn)如今，在香港注冊一個有限責(zé)任公司大約需要1萬港幣左右，而在香港繳納的注冊稅也不是很高。所以對于部分資金不多的企業(yè)來說，在香港注冊有限責(zé)任公司還是比較合算的?！　〉谒?、關(guān)稅　　關(guān)稅是與進出口商品有關(guān)的，由于香港經(jīng)常與國外某些企業(yè)有交易，所以，進口商品或出口商品都是比較常見的。那么進出口商品就需要繳納關(guān)稅，而在香港有許多注冊為境外公司，那么他們所需要繳納的關(guān)稅就少得多?？偟膩碚f在香港，除了煙、酒、化妝品等高檔奢侈品，其他需要繳納關(guān)稅的物品很少。上面四種稅在香港注冊有限公司后都是會涉及到的，因此，公司的董事長可以招聘一些稅務(wù)師，計算本公司所需要繳納的稅務(wù)總額。而且在香港，其實有許多稅是可以合理避免的，這就需要你自己去親自探索了。

很多財務(wù)人員不了解房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)之后，如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。下面我們針對房地產(chǎn)企業(yè)如何正確繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的問題，綜合整理了一個簡單的解答。這一部分是關(guān)于土地使用稅的繳納。

城鎮(zhèn)土地使用稅如何繳納？

1、房地產(chǎn)企業(yè)是否是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　 《土地使用稅暫行條例》第二條規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

　　房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)項目土地如果是坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的建設(shè)用地，依據(jù)《條例》第二條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。

2、從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

財稅〔2006〕186號文件規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2006〕186號）第二條規(guī)定，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

綜上所述：房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、向誰繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　 房地產(chǎn)企業(yè)不能向房地產(chǎn)企業(yè)機構(gòu)所在地主管地稅局申報繳納，應(yīng)該向土地所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。當(dāng)然如果是在機構(gòu)所在地開發(fā)的房地產(chǎn)就是一致的了。

4、計稅依據(jù)是什么？

《土地使用稅暫行條例》第三條規(guī)定：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（注意：確定應(yīng)稅土地面積時，應(yīng)扣除企業(yè)自用的房產(chǎn)占用的土地面積）

《土地使用稅暫行條例》的第六條還規(guī)定 下列土地免繳土地使用稅：（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該以土地使用證上確認(rèn)的土地面積，減去配套公共用地的面積作為計稅依據(jù)，根據(jù)適用稅額計算繳納。

　　如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用住房、廉租住房，還可以享受相關(guān)優(yōu)惠。如《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規(guī)定："一、支持廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)的稅收政策（二）對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。"

5、房產(chǎn)企業(yè)自用房產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理？對外出租的又如何處理？

房產(chǎn)企業(yè)自用房產(chǎn)應(yīng)單獨計算土地面積。

對外出租的房產(chǎn)應(yīng)首先確定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅主體，如果出租方為納稅主體，則出租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；如果被出租方為納稅主體，則被出租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，此時作為出租方的房地產(chǎn)企業(yè)在申報自用房產(chǎn)時將出租的面積扣除。

很明顯房產(chǎn)的不斷銷售，城鎮(zhèn)土地使用稅會不斷減少繳納。

6、何時終止繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]152號）第三條規(guī)定："納稅人因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。

國內(nèi)a公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率15%，2018年收到香港全資子公司的分紅款167萬，請問a公司2018年如何繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)財稅[2011]47號文第一條規(guī)定，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。 因此，如果a公司在申請高新技術(shù)企業(yè)時，是屬于將香港公司的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)并入申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可以按15%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。如果a公司在申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時未將香港公司以上指標(biāo)并入，則不能享受15%的優(yōu)惠稅率。

編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮

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3. 若未生成相對應(yīng)年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進行選填。如：“捐贈支出”需填A(yù)105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項，將影響“業(yè)務(wù)招待費”和“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財務(wù)會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務(wù)費用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費”和“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報彌補虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應(yīng)逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。