個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板是否都有這樣一個(gè)困擾，企業(yè)規(guī)模本來(lái)就小，還要承擔(dān)高額的稅負(fù)，盈利空間受到層層壓榨，最終也只能吃力的維持著企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。那么究竟中國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)有多高？一組數(shù)據(jù)告訴你答案！

稅前利潤(rùn)300萬(wàn)的情況下，納稅近一半，這樣的稅負(fù)讓個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何承受，夢(mèng)想要有，實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的決心也要有，但是前提是有面包維持著生存，不然談何實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想。

在惡劣的稅收大環(huán)境下，越來(lái)越多的企業(yè)被迫選擇了非法手段求生存，鋌而走險(xiǎn)偷稅漏稅。有句話(huà)這樣說(shuō)："愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做稅收籌劃。"

偷稅漏稅顯然是不可取的，違反了法律自然要付出代價(jià)，但是避稅呢？

避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。避稅是合法但不合理的稅收安排，雖然沒(méi)有違反現(xiàn)有法律法規(guī)，但其危害性也不能忽視。

避稅行為直接導(dǎo)致了國(guó)家稅收收入的減少；侵犯了稅收法律法規(guī)的立法意圖，使其公正性、嚴(yán)肅性受到影響；避稅行為的出現(xiàn)對(duì)于社會(huì)公德及道德造成不良侵害，使誠(chéng)信納稅受到威脅，造成守法經(jīng)營(yíng)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上處于不利地位。

前兩者都有危害，只是是否觸犯了法律的區(qū)別，在這樣的情況下，稅務(wù)籌劃就成了最合適的選擇，但是很多人將避稅等同于稅務(wù)籌劃，其實(shí)兩者是有本質(zhì)的區(qū)別的。

稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。包括稅負(fù)最輕、稅后利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵，而不僅僅是指的稅負(fù)最輕。稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性?！倍愂栈I劃是近幾年的新名詞，2000年代人們還是普遍采用“合理避稅”這個(gè)概念，后來(lái)，理論界認(rèn)為避稅應(yīng)當(dāng)與籌劃分開(kāi)，就有了稅收籌劃這個(gè)概念。避稅本身就是不合理的，因此，將合理的籌劃與不合理的安排區(qū)分為稅收籌劃和避稅。

（重慶稅收籌劃項(xiàng)目節(jié)稅效果）

所以對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，想要減輕高額稅負(fù)，自然要采用稅收籌劃的形式減輕企業(yè)的生存壓力。那么目前最佳個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃形式無(wú)疑是"重慶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)"。將企業(yè)稅負(fù)由40%銳減至4.8%，如此大力度的節(jié)稅自然能最大的緩解企業(yè)的生存壓力。

對(duì)比廣州個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與重慶獨(dú)資企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)最終能節(jié)稅105.6萬(wàn)。1年節(jié)省100萬(wàn)，無(wú)論是豪車(chē)還是別墅，都能給您"省"回來(lái)。雖說(shuō)企業(yè)稅負(fù)重這個(gè)殘酷的現(xiàn)實(shí)我們無(wú)法改變，但是我們可以選擇最佳的方式減輕它帶來(lái)的壓力，這個(gè)最佳方式就是"稅收籌劃"。專(zhuān)注魚(yú)目前推出稅收籌劃新產(chǎn)品"重慶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)超值節(jié)稅包"，您的別墅與豪車(chē)，我們"承包"了。

企業(yè)法律形式根據(jù)資本產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織的法律形式來(lái)劃分，將企業(yè)劃分為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)和公司制企業(yè)等。作為企業(yè)重組形式的一種，企業(yè)改組僅僅是企業(yè)名稱(chēng)、組織形式等的簡(jiǎn)單改變。

一、子公司與分公司的轉(zhuǎn)換

1．子公司是獨(dú)立納稅人

子公司是對(duì)應(yīng)母公司而言的，是指被另一家公司（母公司）有效控制的下屬公司或者是母公司直接或間接控制的一系列公司中的一家公司。子公司是一個(gè)獨(dú)立企業(yè)，具有獨(dú)立的法人資格。

子公司因其具有獨(dú)立法人資格，而被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)，同時(shí)也能享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期或其他稅收優(yōu)惠政策。但建立子公司一般需要復(fù)雜的手續(xù)，財(cái)務(wù)制度較為嚴(yán)格，必須獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬簿，并需要復(fù)雜的審計(jì)和證明，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)，與母公司的交易往往是稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅審查的重點(diǎn)內(nèi)容。

2．分公司不是獨(dú)立納稅人

分公司是指公司獨(dú)立核算的、進(jìn)行全部或部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，如分廠(chǎng)、分店等。分公司是企業(yè)的組成部分，不具有獨(dú)立的法人資格。法人所得稅制要求總、分公司匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因此，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，使其不具有法人資格，就可由總公司匯總繳納所得稅。這樣可以實(shí)現(xiàn)總、分公司之間盈虧互抵，合理減輕稅收負(fù)擔(dān)。

對(duì)于初創(chuàng)階段較長(zhǎng)時(shí)間無(wú)盈利的企業(yè)，一般設(shè)置為分公司，這樣可以利用公司擴(kuò)張成本來(lái)抵沖總公司的利潤(rùn)，從而減輕稅負(fù)。對(duì)于扭虧為盈迅速的企業(yè)，則可以轉(zhuǎn)換設(shè)立為子公司，這樣可以享受稅法中的優(yōu)惠待遇。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)和公司制企業(yè)的轉(zhuǎn)換

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有經(jīng)營(yíng)收益獨(dú)享、組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、完全控制和低稅收的優(yōu)點(diǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)的收益納入個(gè)人所得稅核算，避免了雙重征稅。缺點(diǎn)有獨(dú)資人個(gè)人承擔(dān)損失，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，投資能力有限等。

合伙制企業(yè)是由兩個(gè)以上合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。合伙制企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)有：投資能力較個(gè)人獨(dú)資企業(yè)強(qiáng)；虧損由合伙人共同承擔(dān)等。缺點(diǎn)有：控制權(quán)分散，合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。

公司制企業(yè)是最主要的企業(yè)組織形式，公司是獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人。它的主要優(yōu)點(diǎn)有：投資只以出資額為限，承擔(dān)償債責(zé)任；融資能力強(qiáng)；股權(quán)容易轉(zhuǎn)讓?zhuān)还蓶|可以很多，有利于風(fēng)險(xiǎn)的分散。缺點(diǎn)有：公司的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用高；財(cái)務(wù)信息公開(kāi)，容易外泄；所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，有可能產(chǎn)生代理人問(wèn)題；稅收負(fù)擔(dān)較重，存在重復(fù)征稅問(wèn)題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。而公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。如果向個(gè)人投資者分配股息、紅利的，還要代扣其個(gè)人所得稅(投資個(gè)人分回的股息、紅利，稅法規(guī)定適用20%的比例稅率)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)和公司制企業(yè)轉(zhuǎn)換的稅收目的一般是基于以下原因考慮：

第一，從總體稅負(fù)角度考慮，獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)一般要低于公司制企業(yè)，因?yàn)榍罢卟淮嬖谥貜?fù)征稅問(wèn)題，而后者一般涉及雙重征稅問(wèn)題。

第二，企業(yè)所得稅適用的稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素，使企業(yè)需要轉(zhuǎn)換組織形式。

[案例]

某人自辦企業(yè)，設(shè)立時(shí)為公司制企業(yè)。年應(yīng)稅所得額為300000元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)全部作為股利分配給投資者，則該投資者的稅收負(fù)擔(dān)為：

300000×25%+300000×(1-25%)×20%

=120000（元） （實(shí)際稅負(fù)40%）

如果該企業(yè)將公司組織形式轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只需要繳納個(gè)人所得稅，依據(jù)現(xiàn)行稅制，稅收負(fù)擔(dān)實(shí)際為：300000×35%－14750=90250（元）

轉(zhuǎn)換組織形式后企業(yè)少繳納所得稅29750元。在進(jìn)行公司組織形式的轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)在綜合權(quán)衡企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理模式及籌資額等因素的基礎(chǔ)上，選擇稅負(fù)較低的組織形式。

我們國(guó)家個(gè)人所得稅很重，很多人會(huì)花心思避稅，如果你收入高、來(lái)源多的話(huà)，可以成立一個(gè)公司。成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，

開(kāi)公司是很簡(jiǎn)單的事兒，不需要廠(chǎng)房、辦公室或者員工，你只需要準(zhǔn)備一些法律文件，向政府備個(gè)案就行了。把個(gè)人收入轉(zhuǎn)為公司營(yíng)業(yè)收入，除了稅收優(yōu)惠特別多之外，最大的避稅秘訣是：普通人是先掙錢(qián)，交稅，然后再靠剩下的錢(qián)過(guò)日子；而企業(yè)是先掙錢(qián)、再花錢(qián)，最后再對(duì)花剩下的錢(qián)交稅。所以，你開(kāi)個(gè)公司，就可以在交稅前，把很多錢(qián)名正言順的提前花掉了。

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例如可以把公司注冊(cè)到重慶黔江正陽(yáng)園區(qū)，因?yàn)榍巧贁?shù)名族地區(qū)，政府扶持比較大，所以入駐能享受到最大化的優(yōu)惠，并且不需要到黔江辦公，設(shè)有一站式服務(wù)，簡(jiǎn)單方便，即可快捷辦理全部手續(xù)，免費(fèi)為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢(xún)。

在正陽(yáng)工業(yè)園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)享受特惠政策

特點(diǎn)：

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，核定后企業(yè)總稅負(fù)不超過(guò)6%，且賬務(wù)處理簡(jiǎn)單。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)履行完“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”納稅義務(wù)后，投資者在分紅時(shí)便不存在個(gè)人所得稅問(wèn)題。

雖然說(shuō)政府設(shè)計(jì)稅收的初衷，是為了“劫富濟(jì)貧”，但富人避稅，卻往往比窮人容易得多。

其實(shí)，你去創(chuàng)業(yè)、開(kāi)公司、做富人，得到的好處不止于稅...