1、什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?

（TEL 152）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照（133）《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》,中國（06641）境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要繳納的稅種。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只用繳納個(gè)人所得稅，不用繳納企業(yè)所得稅。所得稅的繳納按照五級(jí)

超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅利率為0.5%-3.5%，小規(guī)模納稅人利率為0.5%-3.1%，一般納稅人利率小于3.5%。還有一些地方是按照核定稅率的方式，地方直接出核定征收鑒定表稅率為2%。增值稅小規(guī)模3%，一般納稅人6%。附加稅都是增值稅的12%。個(gè)人獨(dú)資解決所得稅問題，把主體公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資享受核定綜合利率 5%左右（需要政策可以看第一段）

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)折舊，如何稅前扣除? 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折

舊費(fèi)用的數(shù)額或比例

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者如何申報(bào)繳納個(gè)人所得稅? 投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)，歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。它雖然是企業(yè)，但實(shí)際上它是比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。這是因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)法人，不符合企業(yè)所得稅法中企業(yè)所得稅納稅人必須具有法人資格的規(guī)定。

既然是按照征收個(gè)人所得稅，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需繳納的稅種有，增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等，不需要繳納企業(yè)所得稅。具體需要繳納的稅種根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況而定。

成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，要繳納多少稅呢?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式可以按查賬征收也可以是核定征收。

年應(yīng)納稅所得額=收入總額—成本—費(fèi)用—損失—準(zhǔn)予扣除的稅金。

年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率(百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率)-速算扣除數(shù)

假如一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額是20萬，那么應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000*35%—14750=55250元

另外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以下或銷售貨物及勞務(wù)的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額不超過80萬(生產(chǎn)企業(yè)為50萬)的納稅人為小規(guī)模納稅人。原來是小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如果超過了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

假如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)想要成為一般納稅人，只要會(huì)計(jì)健全，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的也可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都需要繳稅。

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。而個(gè)體工商戶是否要建立會(huì)計(jì)制度爭(zhēng)論較多，在即將實(shí)施的新《會(huì)計(jì)法》中也只作了原則規(guī)定。按照目前的執(zhí)法情況看，個(gè)體工商戶可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立賬簿，也可以不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。一般來說，個(gè)體工商戶較難認(rèn)定為一般納稅人，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如符合條件則可以認(rèn)定為一般納稅人。

個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，納稅辦法由稅務(wù)確定：

一、查賬征收的

1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅

2、附加稅費(fèi)

（1）城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納；

（2）教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納；

（3）地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納；

（4）按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。

二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

4、月收入在5000元以下的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)視其經(jīng)營(yíng)、發(fā)生的業(yè)務(wù)可能征收增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征企業(yè)所得稅，投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5％—35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

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