企業(yè)在發(fā)展過程中常常需要對于注冊資本進行調(diào)整，實務(wù)中有增資和減資兩種相反的操作，問題是，增資和減資是否涉稅？

一、增資的模式與涉稅風險

我們這里所說的增資指注冊資本的增加，按照現(xiàn)行的工商規(guī)定，注冊資本增加不一定馬上增加實收資本，因此需要將不同情況分開分析。

情況一：注冊資本增加，實收資本不增加

某企業(yè)注冊資本增加1000萬元，但實收資本并未馬上增加，這實質(zhì)上只是股東約定了未來將會按照一定規(guī)則增加資本金，對于尚未發(fā)生的行為，當然不涉及任何稅收風險。

情況二：注冊資本增加，實收資本增加

某企業(yè)注冊資本增加1000萬元，實收資本同步增加1000萬元，這意味著股東做了實際投入，那么又需要根據(jù)投入類型和股東身份進行分析：

1、股東投入為貨幣資金

股東無論是企業(yè)還是個人，均不涉稅，取得投資企業(yè)也不涉稅。

2、股東投入為股權(quán)

企業(yè)投入股權(quán)

個人投入股權(quán)

增值稅

免征

免征

所得稅

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅；但可分5年繳納

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為個人，繳納個人所得稅；但可分5年繳納

3、股東投入為房產(chǎn)、土地

企業(yè)投入房產(chǎn)土地

個人投入房產(chǎn)土地

增值稅

5%（老房產(chǎn)土地）或11%（新房產(chǎn)土地）繳納

5%繳納

所得稅

評估值高于原始價值，股東為企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅；但可分5年繳納

評估值高于原始價值，股東為個人，繳納個人所得稅；但可分5年繳納

土地增值稅

免征（非房地產(chǎn)公司除外）

免征

契稅

取得方公司繳納

取得方公司繳納

4、股東投入為機器設(shè)備、存貨等

企業(yè)投入設(shè)備存貨

個人投入設(shè)備存貨

增值稅

繳納

免征

所得稅

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅；但可分5年繳納

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為個人，繳納個人所得稅；但可分5年繳納

情況三：注冊資本不增加，實收資本增加

注冊資本不增加，實收資本增加，其實不屬于增資，僅僅是股東按照約定將資本金到位，具體涉稅同情況二。

二、減資的模式與涉稅風險

減資就是注冊資本的減少，由于注冊資本和實收資本不同步，同樣可以分為以下情況：

1、注冊資本減少，實收資本不減少

如果僅僅是注冊資本減少，實收資本不減少，不影響企業(yè)財務(wù)處理和稅務(wù)處理，直接在工商機關(guān)進行登記變更即可。自然也無需擔心涉稅風險。

2、注冊資本減少，實收資本減少

如果注冊資本減少，同步實收資本也減少，意味著股東要從公司實質(zhì)減資，并按照比例拿走對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，這就會引發(fā)涉稅風險。

情況一：凈資產(chǎn)小于實收資本

對于減資企業(yè)而言，稅收風險的關(guān)鍵在于股東要在減資中拿走什么資產(chǎn)？

股東拿走現(xiàn)金

股東拿走債權(quán)、股權(quán)

股東拿走機器設(shè)備、存貨、土地、房產(chǎn)

公司涉稅風險

無

公司根據(jù)債權(quán)和股權(quán)公允價值判斷是否有溢價，如果有繳納所得稅

公司根據(jù)資產(chǎn)類型繳納增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等

對于減資股東而言，要看減資中是否有所得。如果出現(xiàn)凈資產(chǎn)小于實收資本的情況下，意味著企業(yè)可能是有虧損的，如果發(fā)生減資，減資股東按照對應(yīng)比例拿走自己的股東權(quán)益份額，會出現(xiàn)拿走的凈資產(chǎn)少于對應(yīng)的實收資本情況，也就是說減資中股東產(chǎn)生了損失，如果股東是企業(yè)，損失可以在自身企業(yè)所得稅前扣除。

情況二：凈資產(chǎn)高于實收資本

減資企業(yè)的情況同情況一，關(guān)鍵在于拿走的資產(chǎn)，此處不再贅述。

減資股東的情況同情況一恰好相反，由于凈資產(chǎn)高于實收資本，減資股東在減資中得到的一定高于自身原始投入，必須繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。

情況三、注冊資本不減少，實收資本減少

這種情況基本不可能發(fā)生，如果有，也屬于不規(guī)范的私下操作，此處不再討論。

總結(jié)：

1、增資和減資都可能存在涉稅風險，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身情況對號入座，而且這種風險不僅存在于企業(yè)，也存在于股東；

2、增資和減資涉稅風險有兩個關(guān)鍵，一個是涉及的資產(chǎn)類型，另一個是涉及的資產(chǎn)溢價或跌價。一般而言，資產(chǎn)類型決定增值稅是否繳納；資產(chǎn)溢價或跌價決定所得稅是否繳納。

作者：焦點財稅—李舟

企業(yè)增資是指企業(yè)依法增加注冊資本的行為。一般情況下，企業(yè)增資是為了給企業(yè)增加新鮮血液，增強公司實力，對于企業(yè)擴大規(guī)模、拓展業(yè)務(wù)有積極作用。

但是公司增資行為是需要到工商局變更登記的，所以，是否增資，一般都是看如果不增加注冊資本企業(yè)經(jīng)營是否會收到影響，以及增加注冊資本后，會帶來哪些好處。一般來講，公司增資的好處有：籌集企業(yè)運營資本、擴大業(yè)務(wù)量，提高企業(yè)信用、獲得相應(yīng)資質(zhì)以及調(diào)整股東結(jié)構(gòu)和股權(quán)分配比例。公司增資對于資本密集型行業(yè)來說，其實很常見。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，截至5月17日，今年共有21家險企披露了變更注冊資本的相關(guān)信息，涉及金額約263.25億元。其中，增資規(guī)模最大的高達50億元。保險公司和一般公司不同，隨著承保規(guī)模的擴張，對險企的承保能力也就有更高的要求，增加注冊資本是滿足監(jiān)管要求的必然選擇，也是直接快速提升承保能力的途徑之一。

公司注冊后都會有一個初始資金，這就是我們所知道的注冊資金，有的公司在發(fā)展的過程中，可能會因為公司擴展業(yè)務(wù)需要對注冊資金進行增資，這在公司發(fā)展的歷程中是很常見的，那么公司注冊后企業(yè)增資流程有哪些?小編收集了相關(guān)資料，將在下文中為您做詳細解答，希望對您有所幫助。

企業(yè)增資流程

1、各股東同意增資的股東會決議

2、修改或補充增資章程

3、投入增資資金(或聘請評估公司進行實物/無形資產(chǎn)評估)

4、聘請會計師事務(wù)所出具驗資報告

5、辦理工商、稅務(wù)等系列變更登記

公司注冊后企業(yè)增資流程和注意事項

所謂的企業(yè)增資是指公司為擴大經(jīng)營規(guī)模、拓寬業(yè)務(wù)、提高公司的資信程度而依法增加注冊資本金的行為。

企業(yè)增資流程分為兩種情況:

A,企業(yè)被動增資--公司注冊時是先到20%，在注冊后兩年內(nèi)補齊剩余的80%注冊資本;一些項目對資金有要求。

B,企業(yè)主動增資--企業(yè)實到資本和注冊資本一致的，企業(yè)通過增資擴大注冊資本。

貨幣資金出資注意事項

1、開立銀行臨時帳戶投入資本金時須在銀行單據(jù)"用途/款項來源/摘要/備注"一欄中注明"投資款"

2、各股東按各自認繳的出資比例分別投入資金,分別提供銀行出具的進帳單原件

3、出資人必須為章程中所規(guī)定的投資人 B以實物、無形資產(chǎn)(如商標、專利、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)

出資注意事項

1、用于投資的實物為投資人所有,且未做擔?；虻盅?/p>

2、以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資的，股東或者發(fā)起人應(yīng)當對其擁有所有權(quán)

3、以土地使用權(quán)出資的，股東或者發(fā)起人應(yīng)當擁有土地使用權(quán)

4、注冊資本中以無形資產(chǎn)作價出資的，其所占注冊資本的比例應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定。(最多可占到注冊資金的70%)

5、以實物或無形資產(chǎn)出資的須經(jīng)評估,并提供評估報告。

6、公司章程應(yīng)當就上述出資的轉(zhuǎn)移事宜作出規(guī)定，并于投資后公司成立后六個月內(nèi)依照有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移過戶手續(xù)，報公司登記機關(guān)備案。

以上就是小編整理介紹的公司注冊后企業(yè)增資流程有哪些的有關(guān)內(nèi)容，在企業(yè)注冊資金增資之前需要準備好相關(guān)的資料，這樣企業(yè)注冊資金增資過程才能更加順利。

最近，北京的何總咨詢我們，企業(yè)如何增資擴股，如何進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，在工商局辦理變更時應(yīng)該如何處理，何總從事的是少兒鋼琴培訓，提到股權(quán)何總就有點頭大，企業(yè)家關(guān)于增資擴股與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別，很多人也搞不清楚，今天我就如何進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓、如何進行增資擴股，和大家進行分享，希望對大家有所幫助。

何總的問題是：她的公司注冊時間是 2014年，當時有兩個股東，分別是何總和毛總，注冊資金 1000萬元。2016年，因為公司擴大規(guī)模，自然人劉總看公司經(jīng)營的效益非常好，于是投入 300萬元，約定占公司 15%的股權(quán)。

劉總進來后，三個股東的股權(quán)比例分別是：何總 73%，毛總 12%，劉總 15%。2018年 1月，公司在擴大規(guī)模的過程中，有一個從事家庭教育的集團公司擬投入 1800萬元，提出要占公司 51%的股權(quán)，何總現(xiàn)在很需要這筆資金，也需要這家集團公司的資源，何總現(xiàn)在發(fā)愁了，何總現(xiàn)在有兩個問題搞不清楚：

1、教育集團進入后，原來的三個股東分別占比股權(quán)是多少？

2、在工商局的章程中，如何顯示各自的出資數(shù)額和股權(quán)比例？

這兩個問題，你是否能夠回答，可以先思考一下。

先看第一個問題：教育集團進入后原來的股東股權(quán)占比分別是多少？這個問題要分成兩步解決：

第一步，先確定教育集團進入后，原來的三個股東還剩多少股權(quán)？因為教育集團占了 51%，原來的三個股東就剩下 49%的股份；

第二步，原來的三個股東股權(quán)比例分別是73%、12%、15%，現(xiàn)在分別乘以49%，如此就能算出原來三個股東在教育集團進入后各自的股權(quán)占比。經(jīng)過計算可以得出，何總占35.77%，毛總占5.88%，劉總占7.53%。即原來的三個股東的股權(quán)被同比例稀釋。

第二個問題：工商局的章程中關(guān)于四方的注冊資本如何顯示？這個問題當中包含了四個小問題。

1、教育集團的股份在不在工商局的注冊資本中顯示？即教育集團的股份是采取股權(quán)代持的形式還是采取工商注冊的形式？

2、工商局的章程如果調(diào)整，怎么調(diào)整？

3、工商局的章程調(diào)整后，四個股東在工商局的注冊資金分別顯示多少？

4、劉總和教育公司在工商局章程中注冊資金如何顯示？

我們來逐一解決：

1、教育集團的股份要不要在工商局登記，何總說，教育集團要求其股份在工商局進行顯示，用股權(quán)代持的形式是不行的。

2、工商局的注冊資金如何調(diào)整？

劉總投資在先，當時何總與劉總的私人關(guān)系很好，用的是股權(quán)代持的方式，劉總向公司投資300萬元，在原注冊資本1000萬元的公司里占比15%，因為300萬元進了公司后，何總和毛總沒有拿走一分錢，所以不能用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式來處理這300萬元。

正確的處理方式是借助一個計算公式來處理：

假設(shè)劉總應(yīng)當顯示的注冊資金為 X ，那么，X除以（ 100+X ）等于 15% ，經(jīng)過計算得出，X等于 176萬元，就是說，劉總投入公司的 300萬元，其中的 176萬元顯示為注冊資金，剩余的 124萬元為資本公積。

同理，教育集團投入公司 1800萬元，占有股權(quán) 51% ，和上面的計算方法一樣，教育集團應(yīng)當顯示的注冊資金為 X，那么，X除以（ 1176+X ）等于 51% ，經(jīng)過計算得出，X等于 1224萬元，即集團公司投入公司的 1800萬元中，其中的 1224萬元在工商局的注冊資本中顯示。剩余的 576萬元為資本公積。

3、調(diào)整后四個股東的的注冊資金分別是多少呢？

劉總是 176萬元，教育集團是 1224萬元，原來的何總是多少，因何總占有總股權(quán)的 35.77% ，乘以總股本（ 1000萬+176萬+1224萬 ）= 2400萬元，可以得出 858.5萬元；同理可以算出毛總應(yīng)當顯示的注冊資金是141.5萬元。

4、劉總和教育集團已經(jīng)投入公司但注冊資本中不顯示的部分怎么處理？答案是進入公司的資本公積金賬戶，用于公司的發(fā)展。

今天的問題有點燒腦，再次提醒，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的款歸原股東，屬于原股東的個人資產(chǎn)，增資擴股的款歸公司，原股東不得私自挪用。

關(guān)于增資擴股和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問題你是否已經(jīng)搞清楚了呢？如果還有疑問，歡迎在留言區(qū)進行留言。

企業(yè)在發(fā)展過程中常常需要對于注冊資本進行調(diào)整，實務(wù)中有增資和減資兩種相反的操作，問題是，增資和減資是否涉稅？

一、增資的模式與涉稅風險

我們這里所說的增資指注冊資本的增加，按照現(xiàn)行的工商規(guī)定，注冊資本增加不一定馬上增加實收資本，因此需要將不同情況分開分析。

情況一：注冊資本增加，實收資本不增加

某企業(yè)注冊資本增加1000萬元，但實收資本并未馬上增加，這實質(zhì)上只是股東約定了未來將會按照一定規(guī)則增加資本金，對于尚未發(fā)生的行為，當然不涉及任何稅收風險。

情況二：注冊資本增加，實收資本增加

某企業(yè)注冊資本增加1000萬元，實收資本同步增加1000萬元，這意味著股東做了實際投入，那么又需要根據(jù)投入類型和股東身份進行分析：

1、股東投入為貨幣資金

股東無論是企業(yè)還是個人，均不涉稅，取得投資企業(yè)也不涉稅。

2、股東投入為股權(quán)

企業(yè)投入股權(quán)

個人投入股權(quán)

增值稅

免征

免征

所得稅

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅；但可分5年繳納

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為個人，繳納個人所得稅；但可分5年繳納

3、股東投入為房產(chǎn)、土地

企業(yè)投入房產(chǎn)土地

個人投入房產(chǎn)土地

增值稅

5%（老房產(chǎn)土地）或11%（新房產(chǎn)土地）繳納

5%繳納

所得稅

評估值高于原始價值，股東為企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅；但可分5年繳納

評估值高于原始價值，股東為個人，繳納個人所得稅；但可分5年繳納

土地增值稅

免征（非房地產(chǎn)公司除外）

免征

契稅

取得方公司繳納

取得方公司繳納

4、股東投入為機器設(shè)備、存貨等

企業(yè)投入設(shè)備存貨

個人投入設(shè)備存貨

增值稅

繳納

免征

所得稅

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅；但可分5年繳納

股權(quán)評估值高于原始價值，股東為個人，繳納個人所得稅；但可分5年繳納

情況三：注冊資本不增加，實收資本增加

注冊資本不增加，實收資本增加，其實不屬于增資，僅僅是股東按照約定將資本金到位，具體涉稅同情況二。

二、減資的模式與涉稅風險

減資就是注冊資本的減少，由于注冊資本和實收資本不同步，同樣可以分為以下情況：

1、注冊資本減少，實收資本不減少

如果僅僅是注冊資本減少，實收資本不減少，不影響企業(yè)財務(wù)處理和稅務(wù)處理，直接在工商機關(guān)進行登記變更即可。自然也無需擔心涉稅風險。

2、注冊資本減少，實收資本減少

如果注冊資本減少，同步實收資本也減少，意味著股東要從公司實質(zhì)減資，并按照比例拿走對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，這就會引發(fā)涉稅風險。

情況一：凈資產(chǎn)小于實收資本

對于減資企業(yè)而言，稅收風險的關(guān)鍵在于股東要在減資中拿走什么資產(chǎn)？

股東拿走現(xiàn)金

股東拿走債權(quán)、股權(quán)

股東拿走機器設(shè)備、存貨、土地、房產(chǎn)

公司涉稅風險

無

公司根據(jù)債權(quán)和股權(quán)公允價值判斷是否有溢價，如果有繳納所得稅

公司根據(jù)資產(chǎn)類型繳納增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等

對于減資股東而言，要看減資中是否有所得。如果出現(xiàn)凈資產(chǎn)小于實收資本的情況下，意味著企業(yè)可能是有虧損的，如果發(fā)生減資，減資股東按照對應(yīng)比例拿走自己的股東權(quán)益份額，會出現(xiàn)拿走的凈資產(chǎn)少于對應(yīng)的實收資本情況，也就是說減資中股東產(chǎn)生了損失，如果股東是企業(yè)，損失可以在自身企業(yè)所得稅前扣除。

情況二：凈資產(chǎn)高于實收資本

減資企業(yè)的情況同情況一，關(guān)鍵在于拿走的資產(chǎn)，此處不再贅述。

減資股東的情況同情況一恰好相反，由于凈資產(chǎn)高于實收資本，減資股東在減資中得到的一定高于自身原始投入，必須繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅。

情況三、注冊資本不減少，實收資本減少

這種情況基本不可能發(fā)生，如果有，也屬于不規(guī)范的私下操作，此處不再討論。

總結(jié)：

1、增資和減資都可能存在涉稅風險，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身情況對號入座，而且這種風險不僅存在于企業(yè)，也存在于股東；

2、增資和減資涉稅風險有兩個關(guān)鍵，一個是涉及的資產(chǎn)類型，另一個是涉及的資產(chǎn)溢價或跌價。一般而言，資產(chǎn)類型決定增值稅是否繳納；資產(chǎn)溢價或跌價決定所得稅是否繳納。

作者：焦點財稅—李舟