新個稅扣繳系統(tǒng)攻略五：個稅申報表報送、更正、作廢全流

一、 發(fā)送申報 《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

用戶點擊申報表報送菜單，系統(tǒng)會自動生成申報報告表。為加強數(shù)據(jù)質量控制，每個屬期每張申報表僅可進行1次申報。若本期所有收入均已正確填寫，點擊發(fā)送申報進行報表報送，并及時點擊獲取反饋查看申報結果。

如圖1所示，為完整的三不同申報種類生成的申報報告表，根據(jù)系統(tǒng)展示可以看到相關信息，包括：納稅人數(shù)、收入總額、應補退稅額、實繳稅額等。

圖1

如果系統(tǒng)在生成申報表的時候檢測到異常數(shù)據(jù)，會生成報告表失敗，則會在點擊申報表報送的時候進行校驗彈出對應的提示信息，如圖2。需要用戶關閉提示語，回到報表填寫頁面進行異常數(shù)據(jù)的修正或者補錄，重新點擊申報表報送生成報告表發(fā)送申報。

圖2

此外，點擊發(fā)送申報的時候還會對附表填寫的內容進行校驗。如果系統(tǒng)檢測到?jīng)]有錄入完整的減免附表或者商業(yè)健康保險附表，會彈出提示阻斷申報，如圖：5.1-3。需要用戶回到附表進行補錄或者修正數(shù)據(jù)。

圖3

用戶發(fā)送申報成功后，會彈出進度條顯示系統(tǒng)正在處理的狀態(tài)，如圖4正在獲取申報結果，進度條緩沖完畢后系統(tǒng)會給出反饋結果，如圖5。

圖4

圖5

二、 獲取反饋 系統(tǒng)有發(fā)送申報自動獲取反饋的功能，也有點擊獲取反饋按鈕，手工獲取申報反饋的功能，如圖5.1-6。該業(yè)務是在申報成功后，才能進行。獲取反饋主要是可以獲取到局端對該次申報情況的處理結果，我們可以根據(jù)反饋信息調整申報數(shù)據(jù)，重新申報。獲取反饋目前有以下幾種場景：申報失敗、申報處理中、申報成功無需扣款、申報成功未扣款、申報成功扣款成功、作廢失敗、作廢成功。

圖6

三、打印 點擊打印按鈕，用戶可以對不同申報狀態(tài)的報表進行打印，如圖7為打印結果預覽。

圖7

四、申報更正 申報成功或繳款成功后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，可通過【申報更正】操作更正錯誤如圖5.1-8。更正申報將覆蓋上一筆申報記錄，啟動更正后，請直接在原申報數(shù)據(jù)基礎上修改即可，若上筆申報已經(jīng)扣款，則更正申報后多退少補，其中多交的稅款需至辦稅大廳辦理退抵稅。

圖8

五、申報作廢 申報作廢按鈕在申報成功未扣款狀態(tài)下才會顯示，點擊后，會發(fā)起作廢申報的流程。獲取作廢成功的反饋后，上一筆申報成功的記錄會被清除，用戶可以繼續(xù)填寫申報表，發(fā)送申報。

圖9

郭小賀：I32-4OII-99I3

億信達（北京）企業(yè)管理有限公司，是國內知名企業(yè)管理服務服務平臺，成立至今，已為上萬家中小微企業(yè)提供了優(yōu)質、專業(yè)、高效的服務、業(yè)務涵蓋公司注冊，公司收轉，建筑資質、金融牌照、資金服務等

1、個人多繳住房公積金多少可以免交個人所得稅？單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12％的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。

2、新注冊的公司沒有業(yè)務收入，只有法人一個人，也沒有發(fā)放工資，個人所得稅需要0申報嗎？新成立的公司，沒有雇傭人員的，也應該下載安裝軟件，進行明細扣繳零申報。金三系統(tǒng)上線后，除收入保密單位外，其他扣繳單位都應該進行個稅明細扣繳申報。因此至少有一名人員（法人）進行零申報。

3、工資總額的14%內的福利費中租賃一些住房，用于職工作為宿舍，是否需要合并該員工的薪酬計算個稅？個人工資薪金所得的構成要全面，不管是從單位內部的財務部門，還是從其他職能部門如工會、食堂、勞動人事、后勤管理部門等取得，只要是與個人的任職、受雇有關，也不管其單位從什么樣的資金渠道開支或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是個人所得稅“工資、薪金所得”項目的課稅對象。如單位租房給員工居住的，也需要納稅。

4、公司向個人支付售廠房中介費用，需要代扣代繳個人所得稅嗎？如需繳納增值稅，附加稅費以納稅人實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)隨征。個人取得中介費收入還應按“勞務報酬”所得征收個人所得稅。

5、在工資薪金模版里只有正常工資薪金、外籍工資薪金、全年一次性獎金沒看到經(jīng)濟補償金的，支付一次性經(jīng)濟補償金申報個稅要在金稅三期的哪個模板申報？在金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)，首頁--報表填寫--扣繳所得稅報告表，在此界面中有“管理表單”點擊下拉箭號，看到工資薪金點擊前面的“+”，勾選擇“解除勞動合同一次性補償金”即可有解除合同補償金的申報表單。

導讀：與A類企業(yè)所得稅申報表不同,B類申報表在填寫方式上較為簡單.它是由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來進行填寫的.下面文章就詳細為您說明了有關的填寫方式,希望會對您有所幫助.

企業(yè)所得稅申報表B類申報表怎么填寫?

根據(jù)國家規(guī)定,填寫方式如下:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》填報說明填寫方式如下:

一、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填報的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日.即填報2009年1月1日至2009年6月30日.

二、具體項目填報說明

第1行 "收入總額":按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

第2行"稅務機關核定的應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.(您沒有表述清楚,請查看《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》或向主管稅務機關咨詢.)

第3行"應納稅所得額":填報計算結果.計算公式:應納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務機關核定的應稅所得率".

第4-10行報空,即:不填報.

第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

第12行"應納所得稅額"

(1)核定應稅所得率的納稅人填報計算結果:

按照收入總額核定應稅所得率的納稅人,應納所得稅額=第3行"應納稅所得額" ×第11行"稅率"

第13行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,第13行≤第12行.包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.(沒有就不填報)

第14行"已預繳的所得稅額":填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額.(填報一季度預交的企業(yè)所得稅額)

第15行"應補(退)所得稅額" :填報計算結果.計算公式:應補(退)所得稅額=第12行"應納所得稅額"-第13行"減免所得稅額"-第14行"已預繳的所得稅額";當?shù)?5行≤0時,本行填0.

以上就是關于企業(yè)所得稅申報表B類申報表怎么填寫的全部內容了.如果您還有其他不懂的問題,歡迎登陸會計學堂的答疑版塊進行提問,會有老師為您在線解答.

一、扣繳單位填寫申報表后，如何進行申報？

扣繳單位填寫申報表后，點擊申報表報送，生成申報數(shù)據(jù)，報表狀態(tài)顯示未申報，再點擊【發(fā)送申報】，把【扣繳所得稅報告表】向稅務局進行報送；然后還需點擊【獲取反饋】，以確認稅務局是否收到申報數(shù)據(jù)。只有反饋申報成功才證明上傳申報數(shù)據(jù)完成，如果反饋失敗，您需要修改錯誤的地方，重新發(fā)送申報。申報成功以后，簽訂了三方協(xié)議的單位，可進行網(wǎng)上繳款操作，繳納稅款。

二、在發(fā)送申報時提示：減免信息未全部填寫，請先填寫減免信息進行申報，如何解決？

出現(xiàn)此條提示表明納稅人在“扣繳所得稅報告表”中填寫了“減免稅額”項，但未填寫“減免事項附表”，需要補充填寫“減免事項附表”后，再進行發(fā)送申報。

三、【申報表報送】界面下的溫馨提示顯示“每個所屬期僅可進行一次報表報送”，如果有多張報表需要申報如何操作？

金三個稅客戶端”僅支持全員全額一次性申報，存在多個所得項目需要填報時，需全部填寫完成后一并發(fā)送。

四、發(fā)送申報以后，反饋的信息是“申報失敗，您己經(jīng)在該稅款所屬期正常申報過”，是什么原因引起的？

按照通常情況，納稅人當月需要報送上月納稅申報表，如果企業(yè)填寫申報表時，申報月份與稅款所屬期填寫一致將會出現(xiàn)上述提示。例如，納稅人10月份應該報送9月份稅款，如果納稅人在9月份申報稅款時己把9月稅款申報，“金三個稅客戶端”將會提示“申報失敗，您己經(jīng)在該稅款所屬期正常申報過”，納稅人只能在10月份繼續(xù)申報10月份稅款，以后月份稅款申報只能以此類推。

五、正常工資填寫完成后，點擊【申報表報送】生成了申報數(shù)據(jù)，在未發(fā)送申報表前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，怎樣修改？

出現(xiàn)上述情況，打開【扣繳所得稅報告表】功能菜單，修改成正確的數(shù)據(jù)后，重新點擊【申報表報送】即可。

《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填報說明

    填表說明

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

一、申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。

實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。

二、有關項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內信息欄

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。

公式說明

一、表內公式

    一.本表行次3【三、利潤總額】：當征收方式為查賬征收時：第3行＝第1行－第2行。

    二.本表行次8【八、應納稅所得額】：        ①當預繳方式為"當期實際數(shù)"，征收方式是"核定所得率征收（按收入）"時，如果第1行大于0，第8行＝第1行×第7行×第5行.        ②當預繳方式為"當期實際數(shù)"，征收方式是"核定所得率征收（按成本費用）"時，如果第2行大于0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.        ③當預繳方式為"經(jīng)稅務機關認可的其他方法"征收方式是"核定征收",自行錄入.        ④當預繳方式為"當期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當?shù)?行小于等于0時，本行為0.        ⑤當預繳方式為"當期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當?shù)?行大于等于0時，且類型為“合伙企業(yè)”，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.        ⑥當預繳方式為"當期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當?shù)?行大于等于0時，且類型為其他類型，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.        ⑦當預繳方式為"上年度應納稅額1/4"或"上年度應納稅額1/12"征收方式是"查賬征收",自行錄入.        ⑧負數(shù)自動歸零.        ⑨預繳方式等于01時，為【當期實際數(shù)】

預繳方式等于02時，為【上年度應納稅額的1/4】          預繳方式等于03時，為【上年度應納稅額的1/12】          預繳方式等于04時，為【經(jīng)當?shù)囟悇諜C關認可的其他方法】          其他情況時，預繳方式默認為【當期實際數(shù)】

    三.本表行次9【九、稅率%】：        ①當?shù)?行為0時，顯示為0；        ②當?shù)?行，小于15000元，顯示稅率為5%.        ③當?shù)?行，大于等于15000元，小于30000元，顯稅率為10%.        ④當?shù)?行，大于等于30000元，小于60000元，顯示稅率為20%.        ⑤當?shù)?行，大于等于60000元，小于100000元，顯示稅率為30%.        ⑥當?shù)?行，大于等于100000元，顯示稅率為35%.

    四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】：        ①當?shù)?行為0時，顯示為0.        ②當?shù)?行，小于15000元，顯示為0；當?shù)?行，大于等于15000元，小于30000元，顯示為750.        ③當?shù)?行，大于等于30000元，小于60000元，顯示為3750.        ④當?shù)?行，大于等于60000元，小于100000元，顯示為9750.        ⑤當?shù)?行，大于等于100000元，顯示為14750.

    五.本表行次11【十一、應納稅額】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行        特殊情況：當納稅人稅種認定模塊稅種鑒定信息中征收方式為“核定應納所得稅額”時，該行為開放狀態(tài)，供納稅人錄入稅務機關認可的應納所得稅額。

    六.本表行次14【十四、應補（退）稅額】：當征收方式為核定征收時,公式：第14行=第11行-第13行;        當征收方式為查賬征收時,公式：第14行=第11行-第12行-第13行.

二、表間公式

   無

三、邏輯校驗

    1、強制類

     （1）本表第5行【五、合伙企業(yè)合伙人分配比例 %】應小于等于1！

     （2）附表個人所得稅基礎信息表（B表）為必填表！

     （3）本表第12行【十二、減免稅額】應該等于附表《個人所得稅減免稅事項報告表》的合計行減免稅額！

    2、提醒類

     (1)本表第1行【一、收入總額】為累計收入，應不小于上月收入！

     (2)在同一所屬期內，非首次申報時，第8行【八、應納稅所得額 】中本次填寫的的金額應大于上次填寫的金額！

     (3)本表第13行【十三、已預繳稅額】應等于所屬期為本年度的實際入庫金額合計數(shù)加上以前年度多繳在本年抵減的金額！

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