很多企業(yè)財務在申報“個人所得稅—工資薪金”時存在一個誤區(qū)，未依據企業(yè)上月已發(fā)放的工資申報個人所得稅，習慣性地依據上個月應發(fā)放的工資申報個人所得稅。正確的申報方式分兩種情況，第一種當月發(fā)放當月工資，以上月工資表數據申報個人所得稅；第二種當月發(fā)放上月工資，以前兩月工資表數據申報個人所得稅。 案例：a水處理有限公司2017年4月計提4月工資，并發(fā)放3月的工資，5月申報4月個人所得稅時，需用3月份的工資表申報個人所得稅，而財務卻錯誤使用4月工資表申報個人所得稅，導致2017年度應繳納個人所得稅和已扣繳個人所得稅金額不一致，全年需補交87.51元的個人所得稅（詳見下圖）。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。　　 工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規(guī)定。 綜上所示，個人工資薪金所得收入超過起征點(扣除五險一金后大于3500),取得收入需由發(fā)放工資的單位代扣個人所得稅,并在次月15日內申報上月發(fā)放工資的個人所得稅。提醒：企業(yè)員工的工資薪金不超過3500元，也要做個人所得稅全員全額明細申報。未全員全額申報的工資薪金存在不能企業(yè)所得稅稅前扣除的風險。

一、雙擊圖標

二、輸入納稅人識別號、名稱等或選中已有公司，點擊進入。

三、進入后，點人員登記----點添加---填寫人員信息---點保存---繼續(xù)添加

四、點報表填寫---正常工資薪金

五、點擊對應人員，輸入工資等信息

六、點申報表報送---選中未申報報告表----點發(fā)送申報

七、輸入申報密碼833****---確認

八、正在上傳

九、完成查看