一提到個(gè)稅，很多人就想到什么籌劃啊，甚至很多人還跟人炫耀我們公司的福利好：每個(gè)月還可以1000元的報(bào)銷額度呢？你們公司呢？……聽到這話，還沒交過個(gè)稅的你，是不是哭暈在辦公室啊。

稅務(wù)政策正一步一步在規(guī)范會計(jì)人的工作方式，整體在提高行業(yè)的發(fā)展，但是依然有不少企業(yè)不以為然，各種方式偷稅漏稅避稅，提醒大家最近各地稅務(wù)都在加大企業(yè)個(gè)人所得稅稅務(wù)清查，對于一切偷稅的違規(guī)行為，嚴(yán)查嚴(yán)打！

請禁止這七種避稅方式

結(jié)合目前國內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這7類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出必受罰。

1 到處找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常！

其實(shí)這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。 如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。 之前爆料過，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過物流公司了。不查你，查誰?。?/p>

2 故意不用銀行發(fā)工資

當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少。公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)， 不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào) 的情況基本都存在。此類企業(yè)請注意，再有這樣的做法將你會承擔(dān)后果的。

3 補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

也許因?yàn)闀?jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅?？傆胁糠制髽I(yè) 把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào) ，你們公司有嗎？抓緊整改吧！

4 大量員工零申報(bào)！

這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問題， 一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了 ，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！

5 李鬼發(fā)工資！

工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答： 是否有考勤？是否有簡歷？沒有那你還要這樣做嗎？

6 故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)！

尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了！尤其是營改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法 不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！

7 外包福利也是個(gè)火坑！

很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的 將員工部分福利和工資外包給人力資源個(gè)稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開發(fā)票，然后讓他們給你們員工發(fā)放工資。 這種情況，在實(shí)質(zhì)角度來看也是變相發(fā)放工資，是要補(bǔ)稅的！

提到工資個(gè)稅問題，以后工資個(gè)稅計(jì)算不用再犯愁了！首先，小編先給大家上個(gè)大全，掌握了這8種情況的計(jì)算方法，你就基本掌握了工資個(gè)稅計(jì)算全部內(nèi)容，可以出師了！

為了避免大家看不懂計(jì)算，小編特意把工資個(gè)稅稅率表先貼出來。

工資、薪金所得適用

注：

1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除3500費(fèi)用后的所得額；

2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

級數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

含稅級距

不含稅級距

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

2

超過1500元至4500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4500元至9000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9000元至35000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過35000元至55000元的部分

超過27255元至41255元的部分

30

2755

6

超過55000元至80000元的部分

超過41255元至57505元的部分

35

5505

7

超過80000元的部分

超過57505元的部分

45

13505

情況一 1個(gè)月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅

職工劉某2017年7月15日取得上半個(gè)月工資3000元，7月31日取得下半個(gè)月工資3000元，當(dāng)月共計(jì)工資6000元，請問是否代扣個(gè)稅？

劉某應(yīng)納個(gè)稅=（3000+3000-3500）*10%-105=145元

提醒：個(gè)人所得稅是按月計(jì)征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計(jì)算征收個(gè)稅。

情況二 2個(gè)月的工資在一個(gè)月發(fā)放的計(jì)稅

職工劉某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工資，其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)稅？

劉某應(yīng)納個(gè)稅=（2800+3000-3500）*10%-105=125元

提醒1：工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣稅款。如果在一個(gè)月內(nèi)取得兩個(gè)月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個(gè)稅。

提醒2：如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資原來所屬的月份代扣個(gè)稅。

情況三 取得年終獎(jiǎng)的計(jì)稅

職工劉某2016年12月份工資4000元，年底取得年終獎(jiǎng)36000元，計(jì)算12月份工資以及年終獎(jiǎng)的個(gè)稅？

工資的個(gè)稅=（4000-3500）*3%-0=15元

年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算分為2步：

第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)

36000/12個(gè)月=3000元

找到對應(yīng)的稅率為10% 以及對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元

第二步：計(jì)算應(yīng)納稅款

應(yīng)交個(gè)稅=36000*10%-105=3495元

提醒1：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；

提醒2：個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

情況四 兩處以上取得工資的計(jì)稅

職工劉某7月份從甲公司取得工資4000元，從乙公司也取得工資8000元，請問如何代扣個(gè)稅？

甲公司扣繳個(gè)人所得稅為=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙公司扣繳個(gè)人所得稅為=（8000－3500）×10%－105=345元；

如該個(gè)人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總納稅，申報(bào)稅款為（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。

應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅：1145－345－15=785元。

提醒1：個(gè)人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)，同時(shí)其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)；

提醒2：合并納稅是指納稅人在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，同一項(xiàng)目兩處收入要合計(jì)，且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；

提醒3：自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，在申報(bào)納稅時(shí)，其在中國境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

情況五 外籍職工取得工資的計(jì)稅

職工戴爾屬于外籍人士，7月份工資12000元，計(jì)算個(gè)稅？

個(gè)稅=（12000-3500-1300）*20%-555=885元

提醒1：對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定；

提醒2：附加減除費(fèi)用，是指每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的費(fèi)用，相當(dāng)于減除4800元的費(fèi)用。

情況六 符合條件的健康險(xiǎn)可抵扣工資個(gè)稅

職工劉某所在公司為自己購買了疾病保險(xiǎn)，并取得稅優(yōu)識別碼，全年共計(jì)保費(fèi)1200元，假若劉某2017年8月份工資薪金4000元，請計(jì)算劉某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

個(gè)稅=（4000+1200-3500-100）*10%-105=55元

提醒1：單位統(tǒng)一為員工購買的，視同個(gè)人購買，按照單位為每一員工購買的保險(xiǎn)金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年（200元/月）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除；

提醒2：單位為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。

情況七 取得過節(jié)福利的計(jì)稅

職工劉某2017年2月份工資4000元，本月發(fā)放了過年福利1000元，計(jì)算2月份工資的個(gè)稅？

個(gè)稅=（4000+1000-3500）*3%-0=45元

提醒1：過節(jié)發(fā)放人人有份的食品、購物券等補(bǔ)貼，是要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅；

提醒2：《個(gè)人所得稅法》第四條第四項(xiàng)規(guī)定， 福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅，所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。

情況八 取得差旅補(bǔ)貼的計(jì)稅

職工劉默2017年7月份工資4000元，本月出差10天，報(bào)銷差旅補(bǔ)貼1000元，計(jì)算7月份工資的個(gè)稅？

個(gè)稅=（4000-3500）*3%-0=15元

提醒1：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》（國稅發(fā)〔1994〕089號）規(guī)定，“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征個(gè)人所得稅；

提醒2：企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)津貼不超過各地財(cái)政部門制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；

提醒3：企業(yè):自行應(yīng)建立《差旅費(fèi)管理辦法》，差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營需要的，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)際支付出差人員的差旅費(fèi)津貼允許稅前扣除；

提醒4：所在單位沒有相關(guān)規(guī)定的，按各地財(cái)政部門制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

再次提醒大家，稅務(wù)政策正在規(guī)范行業(yè)的發(fā)展，每一項(xiàng)決策也在全面提高企業(yè)以及個(gè)人的操作標(biāo)準(zhǔn)，所以請大家配合稅務(wù)，切勿違規(guī)。

我們國家個(gè)人所得稅很重，很多人會花心思避稅，如果你收入高、來源多的話，可以成立一個(gè)公司。成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，

開公司是很簡單的事兒，不需要廠房、辦公室或者員工，你只需要準(zhǔn)備一些法律文件，向政府備個(gè)案就行了。把個(gè)人收入轉(zhuǎn)為公司營業(yè)收入，除了稅收優(yōu)惠特別多之外，最大的避稅秘訣是：普通人是先掙錢，交稅，然后再靠剩下的錢過日子；而企業(yè)是先掙錢、再花錢，最后再對花剩下的錢交稅。所以，你開個(gè)公司，就可以在交稅前，把很多錢名正言順的提前花掉了。

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例如可以把公司注冊到重慶黔江正陽園區(qū)，因?yàn)榍巧贁?shù)名族地區(qū)，政府扶持比較大，所以入駐能享受到最大化的優(yōu)惠，并且不需要到黔江辦公，設(shè)有一站式服務(wù)，簡單方便，即可快捷辦理全部手續(xù)，免費(fèi)為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢。

在正陽工業(yè)園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請享受特惠政策

特點(diǎn)：

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，核定后企業(yè)總稅負(fù)不超過6%，且賬務(wù)處理簡單。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)履行完“生產(chǎn)經(jīng)營所得”納稅義務(wù)后，投資者在分紅時(shí)便不存在個(gè)人所得稅問題。

雖然說政府設(shè)計(jì)稅收的初衷，是為了“劫富濟(jì)貧”，但富人避稅，卻往往比窮人容易得多。

其實(shí)，你去創(chuàng)業(yè)、開公司、做富人，得到的好處不止于稅...

工資高，個(gè)人所得稅就高，個(gè)人如何合理避稅成為了高工資人群亟需解決的問題，下面愛員工小編就給大家講3種個(gè)人合理避稅的方法。

巧用公積金合理避稅

根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。

利用捐贈進(jìn)行稅前抵減合理避稅

個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個(gè)人在捐贈時(shí)，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額=實(shí)際捐贈額（≤捐贈限額）。

選擇可稅前扣除的理財(cái)產(chǎn)品合理避稅

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財(cái)產(chǎn)品。其中很多理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險(xiǎn)、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財(cái)產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)性，這是現(xiàn)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。

愛員工小編提醒大家，個(gè)人合理避稅的方法有很多，如何合理規(guī)避個(gè)人所得稅關(guān)鍵是找到合適自己的避稅方法，根據(jù)自己的具體情況具體分析。

以上是關(guān)于個(gè)人合理避稅的方法的內(nèi)容，僅供參考。歡迎關(guān)注愛員工官網(wǎng)，解更多實(shí)用的稅務(wù)知識。