個人所得稅分為兩種：一、個人薪資所得；二、個人經(jīng)營所得；三、勞務報酬所得

一、個人薪資所得

1.1 工資個稅計算公式

工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

1.2個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

1.3七級累進制表

1.31應繳稅額=月工資-3500

2.1工資個稅稅收優(yōu)惠方案 企業(yè)高管、高薪技術(shù)人員以及代扣代繳企業(yè)均可實用“個人獨資”企業(yè)合理納稅。 2.2利用個人獨資企業(yè)實際操作步驟 2.21經(jīng)濟開發(fā)區(qū)注冊個人獨資企業(yè) 2.22利用注冊的個人獨資企業(yè)與主體公司進行業(yè)務往來，通過業(yè)務往來的形式，將薪資轉(zhuǎn)移至個人獨資企業(yè)中，個人獨資企業(yè)核定征收，增值稅獎勵地方留存50%—70%的獎勵，綜合稅率不超過6個點 2.23個人獨資企業(yè)核定，繳納對應不到6個點稅率后，個人獨資企業(yè)中的資金不再納稅，并且可以自由支配個人獨資企業(yè)中的資金。 2.24個人獨資企業(yè)中的資金可直接提至高管或是技術(shù)人員的私人賬戶中二、個人經(jīng)營所得1.1個人經(jīng)營所得計算方式 應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失 （投資者的費用扣除標準為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。） 應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 1.2稅率： 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用稅率表

三、勞務報酬所得稅1.1勞務報酬所得的應納稅額為：每次勞務收入不足4000元時，用收入減去800元的費用，每次勞動收入超過4000時，用收入減去收入額的20%。 1.2勞動報酬所得稅稅率

2.1勞動報酬所得稅優(yōu)惠方案 利用個人獨資企業(yè)，將勞動報酬走向個人獨資企業(yè)中，享受稅收優(yōu)惠政策 3.利用個人獨資企業(yè)實際操作步驟 3.1經(jīng)濟開發(fā)區(qū)注冊個人獨資企業(yè) 3.2利用注冊的個人獨資企業(yè)與主體公司進行業(yè)務往來，通過業(yè)務往來的形式，將薪資轉(zhuǎn)移至個人獨資企業(yè)中，個人獨資企業(yè)核定征收，增值稅獎勵地方留存50%—70%的獎勵，綜合稅率不超過6個點 3.2個人獨資企業(yè)核定，繳納對應不到6個點稅率后，個人獨資企業(yè)中的資金不再納稅，并且可以自由支配個人獨資企業(yè)中的資金。四、辦理189“個人獨資”9629享受稅收3588優(yōu)惠政策1.小規(guī)模個人獨資 1.1增值稅：稅率3%，增值稅獎勵地方留存50%~70%，可與發(fā)生業(yè)務往來公司抵扣3%的增值稅 1.2個人所得稅：稅率根據(jù)五級累進制：0.5%~3.1%，享受核定征收 1.3小規(guī)模個人獨資綜合稅率:5.41%~5.71% 2.一般納稅個人獨資2.1增值稅：稅率6%，增值稅獎勵地方留存50%~70%，可與發(fā)生業(yè)務往來的公司抵扣增值稅6% 2.2個人所得稅：稅率根據(jù)五級累進制：0.5%~3.5%，享受核定征收 2.3一般納稅人綜合稅率：8.12%~8.72%