個稅起征點(diǎn)在以往一直都是3500沒有任何的改動，但是今年民眾的呼聲比較大，所以個稅起征點(diǎn)終于做出了調(diào)整，從原來的3500提升到了5000，隨即2018個人所得稅稅率表也出爐了，那么按照新起征點(diǎn)去計(jì)算的話工資一萬最多要交多少稅呢?

目前我國個人所得稅(工資薪金所得)在減去每月3500元的免征額后被劃分為七檔：不超過1500元的個人所得稅稅率為3%、超過1500元至4500元的部分稅率為10%、超過4500元至9000元的部分為20%、超過9000元至35000元的部分為25%;超過35000元至55000元的部分為30%、超過55000元至80000元的部分為35%、超過80000元的部分為45%。

而未來，我國個人所得稅可能將繼續(xù)維持七檔的級距，不過各級距的范圍和適用的稅率作出了較大的調(diào)整。在減除每年6萬元(每月5000元)的免征額以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額后，不超過3.6萬元(以下單位均為每年)的個人所得稅稅率為3%、超過3.6萬元至14.4萬元的部分稅率為10%、超過14.4萬元至30萬元的部分為20%、超過30萬元至42萬元的部分則適用25%的稅率。

從新版稅率表來看月薪一萬以上的話比以往是少繳幾百塊錢稅的，就等同于每個月都省下了好幾百塊錢，一年累計(jì)下來的話也是一筆非常高的數(shù)目，等同于變相加了工資。新起征點(diǎn)也將于十月份開始實(shí)施，大家拭目以待吧!

2018年工資個人所得稅計(jì)算方法

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稅額=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額 = （應(yīng)發(fā)工資 -四金） -個稅起征點(diǎn)

實(shí)發(fā)工資 =應(yīng)發(fā)工資 -四金 -稅額

個稅起征點(diǎn)：2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

案例：某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應(yīng)納個人所得稅為：（7200—3500）×10%—105=265（元）

2018年工資繳稅標(biāo)準(zhǔn)及算法：

雖然現(xiàn)在的個人所得稅起征點(diǎn)為3500元/月，也就是說月工資超過3500元就要繳稅，但是，工資超過3500元/月還是會分不同等級進(jìn)行計(jì)稅的，相關(guān)的計(jì)算步驟為：

步驟一：

2018年個人所得稅起征點(diǎn)3500元/月，注意外籍人員為4800元起征點(diǎn)，在下表列示的7級中，找到自己相對應(yīng)的稅率及對速算扣除數(shù)。

2018年工資個人所得稅計(jì)算方法

稅額=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額 = （應(yīng)發(fā)工資 -四金） -個稅起征點(diǎn)

實(shí)發(fā)工資 =應(yīng)發(fā)工資 -四金 -稅額

個稅起征點(diǎn)：2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

案例：某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應(yīng)納個人所得稅為：（7200—3500）×10%—105=265（元）

2018年工資繳稅標(biāo)準(zhǔn)及算法：

雖然現(xiàn)在的個人所得稅起征點(diǎn)為3500元/月，也就是說月工資超過3500元就要繳稅，但是，工資超過3500元/月還是會分不同等級進(jìn)行計(jì)稅的，相關(guān)的計(jì)算步驟為：

步驟一：

2018年個人所得稅起征點(diǎn)3500元/月，注意外籍人員為4800元起征點(diǎn)，在下表列示的7級中，找到自己相對應(yīng)的稅率及對速算扣除數(shù)。

注：圖片文字來源于網(wǎng)絡(luò)

案例1：1個月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅

職工劉某2017年7月15日取得上半個月工資3000元，7月31日取得下半個月工資3000元，當(dāng)月共計(jì)工資6000元，請問是否代扣個稅？

答復(fù)：

劉某應(yīng)納個稅=（3000+3000-3500）*10%-105=145元

提醒：

個人所得稅是按月計(jì)征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計(jì)算征收個稅。

案例2：2個月的工資在一個月發(fā)放的計(jì)稅

職工劉某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工資，其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計(jì)算應(yīng)納個稅？

答復(fù)：

劉某應(yīng)納個稅=（2800+3000-3500）*10%-105=125元

提醒1：

工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在支付時代扣稅款。如果在一個月內(nèi)取得兩個月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個稅。

提醒2：

如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后分解到所屬月份代扣個稅。

案例3：取得年終獎的計(jì)稅

職工劉默2016年12月份工資4000元，年底取得年終獎36000元，計(jì)算12月份工資以及年終獎的個稅？

答復(fù)：

工資的個稅=（4000-3500）*3%-0=15元

年終獎的個稅計(jì)算分為2步

第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)

36000/12個月=3000元

找到對應(yīng)的稅率為10% 以及對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元

第二步：計(jì)算應(yīng)納稅款

個稅=36000*10%-105=3495元

提醒1：

在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；

提醒2：

個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例4：兩處以上取得工資的計(jì)稅

職工劉某7月份從甲公司取得工資4000元，從乙公司也取得工資8000元，請問如何代扣個稅？

答復(fù)：

甲公司扣繳個人所得稅為=（4000－3500）×3%－0=15元；

乙公司扣繳個人所得稅為=（8000－3500）×10%－105=345元；

如該個人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報匯總納稅，申報稅款為（8000+4000－3500）×20%－555=1145元。

應(yīng)補(bǔ)個人所得稅：1145－345－15=785元。

提醒1：

個人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報，同時其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報；

提醒2：

合并納稅是指納稅人在繳納個人所得稅時，同一項(xiàng)目兩處收入要合計(jì)，且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；

提醒3：

自行申報的納稅義務(wù)人，在申報納稅時，其在中國境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

案例5：外籍職工取得工資的計(jì)稅

職工戴爾屬于外籍人士，7月份工資12000元，計(jì)算個稅？

答復(fù)：

個稅=（12000-3500-1300）*20%-555=885元

提醒1：

對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定；

提醒2：

附加減除費(fèi)用，是指每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的費(fèi)用，相當(dāng)于減除4800元的費(fèi)用。

案例6：符合條件的健康險可抵扣工資個稅

職工劉某所在公司為自己購買了疾病保險，并取得稅優(yōu)識別碼，全年共計(jì)保費(fèi)1200元，假若劉某2017年8月份工資薪金4000元，請計(jì)算劉某8月份應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？

個稅=（4000+1200-3500-100）*10%-105=55元

提醒1：

單位統(tǒng)一為員工購買的，視同個人購買，按照單位為每一員工購買的保險金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年（200元/月）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除；

提醒2：

單位為員工購買的商業(yè)保險應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)算個人所得稅。

案例7：取得過節(jié)福利的計(jì)稅

職工劉默2017年2月份工資4000元，本月發(fā)放了過年福利1000元，計(jì)算2月份工資的個稅？

答復(fù)：

個稅=（4000+1000-3500）*3%-0=45元

提醒1：

過節(jié)發(fā)放人人有份的食品、購物券等補(bǔ)貼，是要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅；

提醒2：

《個人所得稅法》第四條第四項(xiàng)規(guī)定，福利費(fèi)免征個人所得稅，所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)；生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。

案例8：取得差旅補(bǔ)貼的計(jì)稅

職工劉默2017年7月份工資4000元，本月出差10天，報銷差旅補(bǔ)貼1000元，計(jì)算7月份工資的個稅？

答復(fù)：

個稅=（4000-3500）*3%-0=15元

提醒1：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》（國稅發(fā)〔1994〕089號）規(guī)定，“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征個人所得稅；

提醒2：

企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)津貼不超過各地財政部門制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；

提醒3：

企業(yè):自行應(yīng)建立《差旅費(fèi)管理辦法》，差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營需要的，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)際支付出差人員的差旅費(fèi)津貼允許稅前扣除；

提醒4：

所在單位沒有相關(guān)規(guī)定的，按各地財政部門制定的《黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

高頓 成就你財稅職業(yè)夢想！

高頓財稅學(xué)院，來源：轉(zhuǎn)載于郝老師說會計(jì)

如果你每次發(fā)工資時，工資條上的個人所得稅是怎么算出來的，總是弄不明白的話，請認(rèn)真學(xué)習(xí)這篇文章。

首先是你要明白并了解什么是稅前工資、可扣除額、個人所得稅所得額、個人所得稅稅率和速算扣除數(shù)這些項(xiàng)目。

1、先了解個人所得稅稅率及速算扣除數(shù)吧，個人所得稅計(jì)算的起征點(diǎn)3500元，也就是說工資不超過3500元的不需要繳納個人所得稅，超過3500元的，減去3500元后，再減去你的社保和住房公積后得出相應(yīng)的金額對照個人所得稅稅率表里的不同稅級進(jìn)行計(jì)算。

2、下面舉例計(jì)算并講解一下可能你會更加容易理解的。

例：假設(shè)你的基本工資5000元，2018年6月份績效工資3000元、增加補(bǔ)貼500元、全勤獎200元、住房補(bǔ)貼800元、伙食補(bǔ)貼600元，6月應(yīng)扣社保575元。那么你的稅前工資、可扣除額、個人所得稅所得額、個人所得稅稅率和速算扣除數(shù)是多少？

下面詳細(xì)分析計(jì)算過程：

你的稅前工資=你的基本工資+績效工資+各類補(bǔ)貼

=5000+3000+500+200+800+600

=10100元；

可扣除額=社保575元；

個人所得稅所得額=稅前工資-可扣除額-3500元

=10100-575-3500

=6025元；

個人所得稅稅率和速算扣除數(shù)：個人所得稅所得額為6025元，那么適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555；

你的個人所得稅=個人所得稅所得額*個人所得稅稅率-速算扣除數(shù)

=6025*20%-555

=650元。

由此得出你的最后實(shí)收工資=10100-575-650=8875元。說了這么多明白了嗎？

如果有不妥之處，請大家多多指教啊。

工資個稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

個稅起征點(diǎn)是3500，

使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）

全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元 3% 0

全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元 10% 105

全月應(yīng)納稅所得額超過4500元至9000元 20% 555

全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至35000元 25% 1005

全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元 30% 2755

全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元 35% 5505

全月應(yīng)納稅所得額超過80000元 45% 13505

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