此前，小稅發(fā)了提醒

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溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進(jìn)入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點(diǎn)擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進(jìn)入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進(jìn)入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報賬號或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局。

4進(jìn)入申報界面

1. 點(diǎn)擊“申報繳稅”進(jìn)入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應(yīng)年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點(diǎn)擊離線PDF申報下載申報表。

點(diǎn)擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費(fèi)用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行選填。如：“捐贈支出”需填A(yù)105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項，將影響“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財務(wù)會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費(fèi)用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應(yīng)逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費(fèi)加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。

關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理系列業(yè)務(wù)指引（五）

為推動稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃，貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016 年第 42 號)要求，加強(qiáng)國際稅收信息化建設(shè)，廣東國稅結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動”以及廣東省電子稅務(wù)局的推廣應(yīng)用，編寫了《廣東國稅電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報操作指引》，以供參考。

1、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》，當(dāng)年度與關(guān)聯(lián)方之間無發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無需報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》 。

2、進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報的納稅人，需先完成年度所得稅匯算清繳申報。

流程圖：

一、進(jìn)入系統(tǒng)方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后點(diǎn)擊置頂?shù)摹皬V東省電子稅務(wù)局(官網(wǎng))”進(jìn)入。

（二）輸入登錄地址

直接在瀏覽器地址欄錄入http://etax-gd.gov/，進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局界面。

二、進(jìn)入登錄界面

進(jìn)入電子稅務(wù)局界面后，需要進(jìn)入賬戶登錄界面，具體進(jìn)入方式為點(diǎn)擊右上角的“登錄”選項，如下圖：

三、使用賬戶登錄

可以選擇通過用戶名登錄、企業(yè)CA登錄和個人CA登錄三種形式進(jìn)入系統(tǒng)，以用戶名登錄為例，在“用戶名”、“密碼”分別填入登錄信息，點(diǎn)擊“登錄”，如下圖：

四、進(jìn)入辦稅界面

系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)廣東省電子稅務(wù)局辦稅界面，如下圖：

五、關(guān)聯(lián)申報界面路徑

點(diǎn)擊頂層主欄目的“申報繳稅”，系統(tǒng)界面轉(zhuǎn)換至“申報繳納”界面，點(diǎn)擊界面左側(cè)的“申報清冊”-“其他申報”，界面右側(cè)自動顯示“其他申報”的申報表格界面，點(diǎn)擊“國地標(biāo)志”為“國稅”的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”，點(diǎn)擊填寫申報表，如下圖：

六、進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報界面

可以自由選擇“網(wǎng)頁申報”或“離線PDF申報”，其中：“網(wǎng)頁申報”為在線申報模式，在報表填報和報表上報兩個過程均需要聯(lián)網(wǎng);“離線PDF申報”為離線申報模式，在報表填報時不需要聯(lián)網(wǎng)，在報表上報時需要聯(lián)網(wǎng)，如下圖：

七、填報范例

（一）網(wǎng)頁填寫申報示例

1.點(diǎn)擊網(wǎng)頁填寫，進(jìn)入網(wǎng)頁申報界面

2.系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)至《報告企業(yè)信息表》，納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫，填寫完畢后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：

3.保存好報告企業(yè)信息表后，彈出企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報表單，根據(jù)實(shí)際需求勾選后，點(diǎn)擊下一步，如下圖：

提醒： 企業(yè)在報告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的，除填報表G000000、表G100000、表G101000外，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實(shí)選填表G102000—G108000，并同時填報表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合并財務(wù)報表的企業(yè)需額外填報表G113020。

4.彈出《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》以及相關(guān)附表，按企業(yè)實(shí)際情況填寫好所有應(yīng)填表格后，點(diǎn)擊“下一步”，如下圖：

5.確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊申報，即申報成功。

（二）離線PDF申報

1.點(diǎn)擊離線PDF申報，如下圖：

2.彈出下載界面，選擇后好下載地址后，點(diǎn)擊“立即下載”，如下圖：

3.下載后打開文件，如下圖：

4.納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫完畢后，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務(wù)局的密碼(注：納稅人數(shù)字簽名并非必須填報項，如果選擇了數(shù)字證書簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會報錯導(dǎo)致無法提交)后，點(diǎn)擊提交即可完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報，如下圖：