齊魯網(wǎng)6月18日訊6月15日，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局發(fā)布公告，公布《辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”清單》和《辦稅事項“最多跑一次”清單》。公告指出，《辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”清單》包含5大類61個辦稅事項，《辦稅事項“最多跑一次”清單》包含6大類160個辦稅事項。

辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”，是指納稅人辦理“全程網(wǎng)上辦”清單范圍內(nèi)事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，可全程通過國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺等互聯(lián)網(wǎng)渠道辦理，無須到主管稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場辦理。辦稅事項“最多跑一次”，是指納稅人辦理“最多跑一次”清單范圍內(nèi)事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到主管稅務(wù)機關(guān)一次辦理。

各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)分別對清單所列辦稅事項全面實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”和“最多跑一次”，同時可以通過推行網(wǎng)上辦稅、郵寄配送等多種方式，積極擴展清單事項范圍并向社會公告。

網(wǎng)上稅務(wù)局常見問題匯總！快收藏，一定用得上！

1、我單位本月剛領(lǐng)取了稅控設(shè)備，增值稅申報失敗，失敗原因：您尚未進行抄報稅，請在納稅申報之前，先打開開票軟件，進入報稅處理功能完成上報匯總，完成后再進行增值稅申報（請先保存主表再確認申報）。 應(yīng)如何處理？

若您單位稅控設(shè)備是本月領(lǐng)取的，請確認票種核定信息情況，票種核定信息本所屬期有效的，則需有上報匯總信息。

2、我單位為農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，登錄省網(wǎng)上稅務(wù)局沒有“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除表”，應(yīng)如何處理？

登錄省網(wǎng)上稅務(wù)局，未提供“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除表”的，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)維護“農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標(biāo)準備案”。維護后，請聯(lián)系96005656坐席電話或咨詢96005656在線客服提取。

3、我單位申報城建稅等附加稅報表時提示安裝一鍵設(shè)置工具，應(yīng)如何安裝？

遇到此問題時請從以下方面確認：

（一）是否安裝了一鍵設(shè)置工具；

（二）是否將http://wsbs.sdds.gov/etax/添加信任站點， 登錄山東省網(wǎng)上稅務(wù)局請同時將以下地址添加到信任站點中：http://61.233.158.139/etax/；

（三）ActiveX控件是否啟用；

（四）檢查工具-Internet選項---程序—管理加載項中的控件Gt3nf控件是否啟用，如電腦上未顯示這項則不需操作；

（五）其他情況可聯(lián)系96005656熱線電話或咨詢96005656在線客服。

4、我單位為增值稅一般納稅人，確認申報時提示：“附表一第18行第9列不等于主表第9行本月數(shù)+主表第10行本月數(shù)！”。應(yīng)如何填寫數(shù)據(jù)？

請確認在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）（簡稱附表一）中填寫的數(shù)據(jù)是否與在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（簡稱主表）對應(yīng)行次填寫的一致。請注意主表第9、10行為免稅貨物銷售額、免稅勞務(wù)銷售額，請勿將附表一中服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)行次的數(shù)據(jù)填寫到這兩行中。

請修改主表中第10行的數(shù)據(jù)后重新保存主表，再確認申報。

5、我單位為增值稅一般納稅人，本月增值稅申報填寫《營改增稅負分析測算明細表》，保存時提示第一行第2列必須與《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第10列“銷項應(yīng)納稅額”合計相差在90元范圍內(nèi)。不能保存，應(yīng)如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(2018年第17號)，增值稅一般納稅申報表調(diào)整后，請您根據(jù)實際開票時對應(yīng)應(yīng)稅項目及適用稅率，填寫《營改增稅負分析測算明細表》。

如本期分別開具了安裝服務(wù)10%，11%兩種稅率的發(fā)票，《營改增稅負分析測算明細表》填寫時，請參照下圖所示將同一征收項目開具的10%、11%的發(fā)票數(shù)據(jù)分開填寫：

保存時系統(tǒng)會自動校驗本項目合計值與《增值稅納稅申報表附列資料（一）》對應(yīng)征收項目數(shù)據(jù)的一致性。

6、在網(wǎng)上稅務(wù)局進行附加稅申報時，只顯示城市維護建設(shè)稅。是什么原因？

在辦稅服務(wù)大廳前臺申報附加稅時，教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項收入三項以紅色顯示，并且提示納稅人“列表中紅色數(shù)據(jù)項為增值稅附加稅（費）和消費稅附加稅（費）已申報數(shù)據(jù)時，請務(wù)必刪除。”；而網(wǎng)上申報附加稅時，教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項收入三項已申報數(shù)據(jù)項不顯示（無需納稅人手工刪除已申報項），只顯示城市維護建設(shè)稅，納稅人直接申報即可。

7、我單位城建稅等附加稅已經(jīng)申報并繳款成功，如何作廢？

如果納稅人從外網(wǎng)劃款成功，那么將無法再作廢相應(yīng)的申報表，對于核實確認為錄入錯誤造成多繳稅款的需要納稅人到辦稅服務(wù)大廳辦理退稅業(yè)務(wù)。

8、我單位會計制度為執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司，本期填寫財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)有些項目不顯示了，應(yīng)如何處理？

自2018年8月申報期起，根據(jù)核心征管系統(tǒng)信息采集變更需要，對適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司類財務(wù)報表表樣進行調(diào)整，請按新報表填報。變更內(nèi)容如下：

（一）《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》中刪除數(shù)據(jù)項：預(yù)付賠付款、其他應(yīng)收款、貸款、在建工程、固定資產(chǎn)清理、商譽、長期待攤費用、抵債資產(chǎn)、 其他應(yīng)付款、國家資本、集體資本、法人資本--其中國有法人資本、個人資本、外商資本、外幣報表折算差額、歸屬于母公司所有者權(quán)益合計、少數(shù)股東權(quán)益。

（二）《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》中刪除數(shù)據(jù)項：其他收入、歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數(shù)股東損益、其他綜合收益、綜合收益總額下面的（一）歸屬于母公司所有者的綜合收益總額及（二）歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額。

（三）《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司）》中刪除數(shù)據(jù)項：“其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金”及“其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤”。

此前，小稅發(fā)了提醒

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溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準備了申報指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報操作說明）

1操作前準備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準備好了嗎？請檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報賬號或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進入廣東省電子稅務(wù)局。

4進入申報界面

1. 點擊“申報繳稅”進入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應(yīng)年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項目明細表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進行選填。如：“捐贈支出”需填A(yù)105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細代碼自動調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復(fù)制資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項，將影響“業(yè)務(wù)招待費”和“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細表》（A05100）。

7填寫收入支出明細表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細表、A102020金融企業(yè)支出明細表。

2. A000000財務(wù)會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細表、A102010一般企業(yè)成本支出明細表。

8填寫A104000期間費用明細表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務(wù)費用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費用明細表。

9填寫納稅調(diào)整明細表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準備金等明細表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認為應(yīng)稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費”和“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表。

10填報彌補虧損明細表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應(yīng)逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。