關聯(lián)申報和同期資料管理系列業(yè)務指引（五）

為推動稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃，貫徹落實《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016 年第 42 號)要求，加強國際稅收信息化建設，廣東國稅結(jié)合“便民辦稅春風行動”以及廣東省電子稅務局的推廣應用，編寫了《廣東國稅電子稅務局關聯(lián)申報操作指引》，以供參考。

1、實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》，當年度與關聯(lián)方之間無發(fā)生業(yè)務往來，無需報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》 。

2、進行關聯(lián)業(yè)務往來申報的納稅人，需先完成年度所得稅匯算清繳申報。

流程圖：

一、進入系統(tǒng)方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務局”后點擊置頂?shù)摹皬V東省電子稅務局(官網(wǎng))”進入。

（二）輸入登錄地址

直接在瀏覽器地址欄錄入http://etax-gd.gov/，進入廣東省電子稅務局界面。

二、進入登錄界面

進入電子稅務局界面后，需要進入賬戶登錄界面，具體進入方式為點擊右上角的“登錄”選項，如下圖：

三、使用賬戶登錄

可以選擇通過用戶名登錄、企業(yè)CA登錄和個人CA登錄三種形式進入系統(tǒng)，以用戶名登錄為例，在“用戶名”、“密碼”分別填入登錄信息，點擊“登錄”，如下圖：

四、進入辦稅界面

系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)廣東省電子稅務局辦稅界面，如下圖：

五、關聯(lián)申報界面路徑

點擊頂層主欄目的“申報繳稅”，系統(tǒng)界面轉(zhuǎn)換至“申報繳納”界面，點擊界面左側(cè)的“申報清冊”-“其他申報”，界面右側(cè)自動顯示“其他申報”的申報表格界面，點擊“國地標志”為“國稅”的“關聯(lián)業(yè)務往來報告表”，點擊填寫申報表，如下圖：

六、進行關聯(lián)申報界面

可以自由選擇“網(wǎng)頁申報”或“離線PDF申報”，其中：“網(wǎng)頁申報”為在線申報模式，在報表填報和報表上報兩個過程均需要聯(lián)網(wǎng);“離線PDF申報”為離線申報模式，在報表填報時不需要聯(lián)網(wǎng)，在報表上報時需要聯(lián)網(wǎng)，如下圖：

七、填報范例

（一）網(wǎng)頁填寫申報示例

1.點擊網(wǎng)頁填寫，進入網(wǎng)頁申報界面

2.系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)至《報告企業(yè)信息表》，納稅人根據(jù)實際情況填寫，填寫完畢后點擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：

3.保存好報告企業(yè)信息表后，彈出企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表填報表單，根據(jù)實際需求勾選后，點擊下一步，如下圖：

提醒： 企業(yè)在報告年度內(nèi)發(fā)生關聯(lián)業(yè)務往來的，除填報表G000000、表G100000、表G101000外，應根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實選填表G102000—G108000，并同時填報表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關聯(lián)業(yè)務往來的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合并財務報表的企業(yè)需額外填報表G113020。

4.彈出《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》以及相關附表，按企業(yè)實際情況填寫好所有應填表格后，點擊“下一步”，如下圖：

5.確認無誤后，點擊申報，即申報成功。

（二）離線PDF申報

1.點擊離線PDF申報，如下圖：

2.彈出下載界面，選擇后好下載地址后，點擊“立即下載”，如下圖：

3.下載后打開文件，如下圖：

4.納稅人根據(jù)實際情況填寫完畢后，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務局的密碼(注：納稅人數(shù)字簽名并非必須填報項，如果選擇了數(shù)字證書簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會報錯導致無法提交)后，點擊提交即可完成關聯(lián)業(yè)務往來報告表填報，如下圖：

認繳制的出現(xiàn)催生出了大批的企業(yè)的誕生，而大量的企業(yè)也讓國家的稅收達到了一個新的高度，在以前企業(yè)進行稅收申報都是需要前往當?shù)氐亩悇諜C關進行辦理，費時費力不說還需要大量的人力物力進行處理，為了簡化流程以及提高效率，國家推出了網(wǎng)上申報系統(tǒng)，今天我們就來說說2018國稅申報流程及時間。

2018國稅申報流程

1、企業(yè)納稅人需要在納稅申報期內(nèi)登錄國稅局網(wǎng)站，選擇網(wǎng)上電子申報并輸入納稅人識別號以及口令進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)；

2、企業(yè)納稅人檢查企業(yè)相關信息，確認無誤后進行填寫申報稅務數(shù)據(jù)填寫，填寫數(shù)據(jù)需要提前進行稅務結(jié)算，完成填寫后提交納稅申報表，稅務部門將對提交的納稅申報進行審核，確認無誤后將申報成功的信息返回給納稅人；

3、企業(yè)納稅人在收到申報成功的信息后，可以立即在網(wǎng)上進行稅款繳納，系統(tǒng)會自動提示納稅人繳納稅款是否成功，若繳納失敗則需要檢查繳納賬戶余額是否大于或等于當月應繳稅額。

2018國稅申報時間

國稅申報時間是由國家國稅總局進行安排的，各地的具體報稅日期偶爾會出現(xiàn)變動，當出現(xiàn)變動時按當?shù)刂鞴芏悇諜C關公告為準，目前2017年國稅申報時間為：1月份截止日期1月16日、2月份截止日期2月15日、3月份3月15日、4月份截止日期4月20日、5月份截止日期5月15日、6月份截止日期6月15日、7月份截止日期7月17日、8月份截止日期8月15日、9月份截止日期9月15日、10月份截止日期10月24日、11月份截止日期11月15日、12月截止日期12月15日。納稅人需要在截止日期前進行納稅申報。