個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)，歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。它雖然是企業(yè)，但實(shí)際上它是比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。這是因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)法人，不符合企業(yè)所得稅法中企業(yè)所得稅納稅人必須具有法人資格的規(guī)定。

既然是按照征收個(gè)人所得稅，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需繳納的稅種有，增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等，不需要繳納企業(yè)所得稅。具體需要繳納的稅種根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況而定。

成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，要繳納多少稅呢?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式可以按查賬征收也可以是核定征收。

年應(yīng)納稅所得額=收入總額—成本—費(fèi)用—損失—準(zhǔn)予扣除的稅金。

年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率(百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率)-速算扣除數(shù)

假如一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額是20萬，那么應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000*35%—14750=55250元

另外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以下或銷售貨物及勞務(wù)的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額不超過80萬(生產(chǎn)企業(yè)為50萬)的納稅人為小規(guī)模納稅人。原來是小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如果超過了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

假如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)想要成為一般納稅人，只要會(huì)計(jì)健全，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的也可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

在公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，

股權(quán)

轉(zhuǎn)讓是一種很常見的行為，今天，

和你一起看看股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及4種稅，分別是

、

、

個(gè)人所得稅

和

印花稅

。

增值稅

先來看增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方

。

不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅，個(gè)人和個(gè)體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。

任何持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。

只有公司、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，才需要按轉(zhuǎn)讓

金融商品

繳納增值稅。

金融商品

轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為，

應(yīng)納稅額

=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1+6%）再*6%

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

然后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業(yè)還是個(gè)人了。

企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅；而個(gè)人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率25%

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率20%

另外，

所得稅

的納稅主體是

股權(quán)轉(zhuǎn)讓方

，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅，由轉(zhuǎn)讓方企業(yè)自行繳納，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅，受讓方要作為轉(zhuǎn)讓方的代扣扣繳義務(wù)人。

印花稅

最后是印花稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓肯定要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳納印花稅。

與其他稅種不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為，

應(yīng)納稅額

=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000

實(shí)例解讀股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收問題

最后，舉個(gè)例子，假設(shè)某企業(yè)由3個(gè)人合伙創(chuàng)立，A入伙時(shí)出資了5萬元，現(xiàn)在A要退出，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價(jià)款為10萬，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生了中介服務(wù)費(fèi)5000元。那么A共應(yīng)繳納多少錢的稅呢？

首先，由于A是個(gè)人而不是企業(yè)，所以此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。只需要繳納個(gè)人所得稅和印花稅。

A應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（轉(zhuǎn)讓收入10萬-股權(quán)成本5萬-中介服務(wù)費(fèi)5000）再*適用稅率20%，最終結(jié)果的9000元。

而A應(yīng)繳納的印花稅為轉(zhuǎn)讓收入10萬*稅率5/10000=50元。

所以A的這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為一共要繳納稅款9050元。

在公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種很常見的行為，今天我們就來看看股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅！

股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及4種稅，分別是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和印花稅。

增值稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方。不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅，個(gè)人和個(gè)體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。

金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為：應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1+6%）再*6%

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業(yè)還是個(gè)人了。企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅；而個(gè)人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率25%

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅公式為：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率20%

另外，所得稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅，由轉(zhuǎn)讓方企業(yè)自行繳納；但股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅，受讓方要作為轉(zhuǎn)讓方的代扣扣繳義務(wù)人。

印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓肯定要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳納印花稅。與其他稅種不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為：應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000

實(shí)例解讀股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收問題

最后，舉個(gè)例子：假設(shè)某企業(yè)由3個(gè)人合伙創(chuàng)立，A入伙時(shí)出資了5萬元，現(xiàn)在A要退出，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價(jià)款為10萬，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生了中介服務(wù)費(fèi)5000元。那么A共應(yīng)繳納多少錢的稅呢？

首先，由于A是個(gè)人而不是企業(yè)，所以此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)人所得稅和印花稅。

A應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（轉(zhuǎn)讓收入10萬-股權(quán)成本5萬-中介服務(wù)費(fèi)5000）再*適用稅率20%，最終結(jié)果的9000元。

而A應(yīng)繳納的印花稅為轉(zhuǎn)讓收入10萬*稅率5/10000=50元。

所以A的這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為一共要繳納稅款9050元。