中國江蘇網(wǎng)訊 7月5日上午，國家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局掛牌成立，原江蘇省淮安市國家稅務(wù)局、江蘇省淮安地方稅務(wù)局正式合并。

記者王昊 通訊員夏磊

關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理系列業(yè)務(wù)指引（五）

為推動(dòng)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃，貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016 年第 42 號)要求，加強(qiáng)國際稅收信息化建設(shè)，廣東國稅結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”以及廣東省電子稅務(wù)局的推廣應(yīng)用，編寫了《廣東國稅電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)操作指引》，以供參考。

1、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》，當(dāng)年度與關(guān)聯(lián)方之間無發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無需報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》 。

2、進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)的納稅人，需先完成年度所得稅匯算清繳申報(bào)。

流程圖：

一、進(jìn)入系統(tǒng)方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后點(diǎn)擊置頂?shù)摹皬V東省電子稅務(wù)局(官網(wǎng))”進(jìn)入。

（二）輸入登錄地址

直接在瀏覽器地址欄錄入http://etax-gd.gov/，進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局界面。

二、進(jìn)入登錄界面

進(jìn)入電子稅務(wù)局界面后，需要進(jìn)入賬戶登錄界面，具體進(jìn)入方式為點(diǎn)擊右上角的“登錄”選項(xiàng)，如下圖：

三、使用賬戶登錄

可以選擇通過用戶名登錄、企業(yè)CA登錄和個(gè)人CA登錄三種形式進(jìn)入系統(tǒng)，以用戶名登錄為例，在“用戶名”、“密碼”分別填入登錄信息，點(diǎn)擊“登錄”，如下圖：

四、進(jìn)入辦稅界面

系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)廣東省電子稅務(wù)局辦稅界面，如下圖：

五、關(guān)聯(lián)申報(bào)界面路徑

點(diǎn)擊頂層主欄目的“申報(bào)繳稅”，系統(tǒng)界面轉(zhuǎn)換至“申報(bào)繳納”界面，點(diǎn)擊界面左側(cè)的“申報(bào)清冊”-“其他申報(bào)”，界面右側(cè)自動(dòng)顯示“其他申報(bào)”的申報(bào)表格界面，點(diǎn)擊“國地標(biāo)志”為“國稅”的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表，如下圖：

六、進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)界面

可以自由選擇“網(wǎng)頁申報(bào)”或“離線PDF申報(bào)”，其中：“網(wǎng)頁申報(bào)”為在線申報(bào)模式，在報(bào)表填報(bào)和報(bào)表上報(bào)兩個(gè)過程均需要聯(lián)網(wǎng);“離線PDF申報(bào)”為離線申報(bào)模式，在報(bào)表填報(bào)時(shí)不需要聯(lián)網(wǎng)，在報(bào)表上報(bào)時(shí)需要聯(lián)網(wǎng)，如下圖：

七、填報(bào)范例

（一）網(wǎng)頁填寫申報(bào)示例

1.點(diǎn)擊網(wǎng)頁填寫，進(jìn)入網(wǎng)頁申報(bào)界面

2.系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)至《報(bào)告企業(yè)信息表》，納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫，填寫完畢后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：

3.保存好報(bào)告企業(yè)信息表后，彈出企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)表單，根據(jù)實(shí)際需求勾選后，點(diǎn)擊下一步，如下圖：

提醒： 企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的，除填報(bào)表G000000、表G100000、表G101000外，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實(shí)選填表G102000—G108000，并同時(shí)填報(bào)表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的還需按要求填報(bào)表G112000。報(bào)告年度所屬期間有編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)需額外填報(bào)表G113020。

4.彈出《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》以及相關(guān)附表，按企業(yè)實(shí)際情況填寫好所有應(yīng)填表格后，點(diǎn)擊“下一步”，如下圖：

5.確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)，即申報(bào)成功。

（二）離線PDF申報(bào)

1.點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)，如下圖：

2.彈出下載界面，選擇后好下載地址后，點(diǎn)擊“立即下載”，如下圖：

3.下載后打開文件，如下圖：

4.納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫完畢后，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務(wù)局的密碼(注：納稅人數(shù)字簽名并非必須填報(bào)項(xiàng)，如果選擇了數(shù)字證書簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會(huì)報(bào)錯(cuò)導(dǎo)致無法提交)后，點(diǎn)擊提交即可完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)，如下圖：

最近，我市57戶有嚴(yán)重失信行為的納稅人被國稅部門納入“黑名單”，不僅納稅信用等級直接判為D級，還將面臨分類監(jiān)管和聯(lián)動(dòng)懲戒，這大大增加了企業(yè)涉稅違法犯罪成本，提高了懲戒威懾力。

看到這則新聞，不少企業(yè)老板的心大概都要抖上一抖。不誠信的人開始擔(dān)心會(huì)不會(huì)受到懲罰？誠信的人也會(huì)擔(dān)心自己有沒有哪些行為無意中違反了稅收法律規(guī)定，影響企業(yè)信用的？對于這些納稅人來說，下面這個(gè)可謂是好消息了！

尊敬的納稅人：

江蘇國稅電子稅務(wù)局“失信行為管理”模塊已于2017年11月20日上線，您可以通過“消息中心”查看失信信息提醒（如無失信提醒請忽略）。失信信息是按照《江蘇省稅收失信行為管理辦法（試行）》，經(jīng)過系統(tǒng)指標(biāo)篩選生成。您可以通過“一戶式”—“失信行為”查詢具體失信指標(biāo)明細(xì)。若您對認(rèn)定指標(biāo)有異議需要修正的，請前往應(yīng)用中心下載【失信行為異議處理】模塊提交申請。稅收失信行為分為三種程度：嚴(yán)重、較重、一般，其中嚴(yán)重稅收失信行為一年發(fā)布一次，一經(jīng)對外發(fā)布，將進(jìn)行多部門聯(lián)合懲戒。請及時(shí)關(guān)注您的納稅信用行為，依法誠信履行納稅義務(wù)。

有了這個(gè)模塊，一旦企業(yè)有稅收失信行為，都會(huì)收到提醒，并且可以查看具體明細(xì)，從而相應(yīng)地改進(jìn)?？梢哉f是非常方便了！那么這個(gè)模塊具體怎么操作呢？

操作說明

登陸后，選擇右上角【應(yīng)用中心】，選擇【失信行為異議處理】，單擊圖標(biāo)，選擇“添加到我的應(yīng)用” 。

選擇【我的應(yīng)用】—【申請類】—【失信行為異議處理】打開應(yīng)用。

點(diǎn)擊‘稅收失信行為異議處理’圖標(biāo)，進(jìn)入主表單界面

稅收失信行為記錄‘操作’列，必填一行，否則給予提示。

輸入稅收失信行為異議理由、異議發(fā)起人、聯(lián)系方式、上傳附件。檢查無誤之后，點(diǎn)擊‘保存’按鈕；然后點(diǎn)擊‘提交’按鈕，流程推送至稅務(wù)人員審核

保存申請之后，可以在辦理中業(yè)務(wù)進(jìn)行刪除或修改

提交申請之后，可以在辦理中業(yè)務(wù)看到表單狀態(tài)變更為受理中

稅務(wù)人員審核不通過，則表單狀態(tài)改為不通過，納稅人收到消息，可在消息中心查看；

稅務(wù)人員審核通過，則表單狀態(tài)修改為通過，納稅人收到消息；

納稅人首先會(huì)在消息中心收到該年度的失信級別的相關(guān)消息

更多最新財(cái)稅信息盡在財(cái)貓?jiān)疲?/p>

關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理系列業(yè)務(wù)指引（五）

為推動(dòng)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃，貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016 年第 42 號)要求，加強(qiáng)國際稅收信息化建設(shè)，廣東國稅結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”以及廣東省電子稅務(wù)局的推廣應(yīng)用，編寫了《廣東國稅電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)操作指引》，以供參考。

1、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》，當(dāng)年度與關(guān)聯(lián)方之間無發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無需報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》 。

2、進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)的納稅人，需先完成年度所得稅匯算清繳申報(bào)。

流程圖：

一、進(jìn)入系統(tǒng)方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后點(diǎn)擊置頂?shù)摹皬V東省電子稅務(wù)局(官網(wǎng))”進(jìn)入。

（二）輸入登錄地址

直接在瀏覽器地址欄錄入http://etax-gd.gov/，進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局界面。

二、進(jìn)入登錄界面

進(jìn)入電子稅務(wù)局界面后，需要進(jìn)入賬戶登錄界面，具體進(jìn)入方式為點(diǎn)擊右上角的“登錄”選項(xiàng)，如下圖：

三、使用賬戶登錄

可以選擇通過用戶名登錄、企業(yè)CA登錄和個(gè)人CA登錄三種形式進(jìn)入系統(tǒng)，以用戶名登錄為例，在“用戶名”、“密碼”分別填入登錄信息，點(diǎn)擊“登錄”，如下圖：

四、進(jìn)入辦稅界面

系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)廣東省電子稅務(wù)局辦稅界面，如下圖：

五、關(guān)聯(lián)申報(bào)界面路徑

點(diǎn)擊頂層主欄目的“申報(bào)繳稅”，系統(tǒng)界面轉(zhuǎn)換至“申報(bào)繳納”界面，點(diǎn)擊界面左側(cè)的“申報(bào)清冊”-“其他申報(bào)”，界面右側(cè)自動(dòng)顯示“其他申報(bào)”的申報(bào)表格界面，點(diǎn)擊“國地標(biāo)志”為“國稅”的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表，如下圖：

六、進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)界面

可以自由選擇“網(wǎng)頁申報(bào)”或“離線PDF申報(bào)”，其中：“網(wǎng)頁申報(bào)”為在線申報(bào)模式，在報(bào)表填報(bào)和報(bào)表上報(bào)兩個(gè)過程均需要聯(lián)網(wǎng);“離線PDF申報(bào)”為離線申報(bào)模式，在報(bào)表填報(bào)時(shí)不需要聯(lián)網(wǎng)，在報(bào)表上報(bào)時(shí)需要聯(lián)網(wǎng)，如下圖：

七、填報(bào)范例

（一）網(wǎng)頁填寫申報(bào)示例

1.點(diǎn)擊網(wǎng)頁填寫，進(jìn)入網(wǎng)頁申報(bào)界面

2.系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)至《報(bào)告企業(yè)信息表》，納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫，填寫完畢后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：

3.保存好報(bào)告企業(yè)信息表后，彈出企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)表單，根據(jù)實(shí)際需求勾選后，點(diǎn)擊下一步，如下圖：

提醒： 企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的，除填報(bào)表G000000、表G100000、表G101000外，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實(shí)選填表G102000—G108000，并同時(shí)填報(bào)表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的還需按要求填報(bào)表G112000。報(bào)告年度所屬期間有編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)需額外填報(bào)表G113020。

4.彈出《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》以及相關(guān)附表，按企業(yè)實(shí)際情況填寫好所有應(yīng)填表格后，點(diǎn)擊“下一步”，如下圖：

5.確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)，即申報(bào)成功。

（二）離線PDF申報(bào)

1.點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)，如下圖：

2.彈出下載界面，選擇后好下載地址后，點(diǎn)擊“立即下載”，如下圖：

3.下載后打開文件，如下圖：

4.納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫完畢后，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務(wù)局的密碼(注：納稅人數(shù)字簽名并非必須填報(bào)項(xiàng)，如果選擇了數(shù)字證書簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會(huì)報(bào)錯(cuò)導(dǎo)致無法提交)后，點(diǎn)擊提交即可完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)，如下圖：