為更好地服務資金需求部門（單位），了解集團部門（單位）對集團資金支付效率的意見和建議，近日，集團財務管理部分赴各項目管理中心、資源開發(fā)公司、物資管理部、總包、監(jiān)理等單位進行了座談。

在座談會上，集團部門及總包、監(jiān)理等單位從實際出發(fā)，暢所欲言，針對合同會簽、資料審核及資金支付等涉及財務方面的問題進行了討論，總包、監(jiān)理等單位對集團簡化資金支付流程、提高資金支付效率給予了充分肯定，集團部門對日常財務工作對接人相對固定、溝通交流、付款反饋等方面分別提出了中肯意見和寶貴建議。

財務管理部此次與資金需求部門（單位）面對面的無縫對接，針對相關問題的詳細講解和互動交流取得了預期效果，為全面持續(xù)提高集團財務服務水平和能力、進一步優(yōu)化財務工作流程提供了很好的借鑒，為下一步構建更加便捷高效的財務服務體系奠定了堅實的基礎。

平臺編輯：小軒、小櫻

通訊員：耿晶晶

網絡圖文版權歸原作者所有，如有侵權請您告知

一、影響集團財務管理制度執(zhí)行力的因素

（見首圖）

二、財務管理制度執(zhí)行的組織保證

三、財務管理制度執(zhí)行中“原則性”與“靈活性”協(xié)調

集團財務管理制度執(zhí)行的“原則性”指的是堅持按財務管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止；集團財務管理制度執(zhí)行的“靈活性”指的是在財務管理制度執(zhí)行過程中，從實際出發(fā)，根據情況的變化采取適當措施，必要時采取變通的方法。

集團財務管理制度是以服務于集團經營管理為目的的，而企業(yè)的經營活動又是訊息萬變的。單純從制度文件規(guī)定角度出發(fā)，集團財務管理制度難以涵蓋集團所有的財務管理活動，并對可能出現(xiàn)的變化作出相應的具體規(guī)定。只能從財務管理活動的職責、業(yè)務流程、管理要求、行為規(guī)范等角度進行原則性的規(guī)定。因此，在集團財務管理制度的執(zhí)行過程中必須注重“原則性”和“靈活性的”協(xié)調平衡。既要堅持按財務管理制度的要求辦事，維護制度的權威性，又要從實際出發(fā)，在不違背制度原則性要求的前提下，根據情況的變化采取適當措施，并在日后的制度修訂過程中，逐步完善集團財務管理制度體系。

四、財務管理制度執(zhí)行階段的關鍵控制點

集團財務管理制度要達到服務于企業(yè)經營的目標,必須對每個環(huán)節(jié)進行控制,重點控制各個要點。我們認為財務制度應該著重控制的重點是：

（一）分工控制。是指對于相關的職務進行分工負責、權利分割,不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使有關人員在處理經濟業(yè)務時能夠相互制約、相互監(jiān)督。

（二）授權控制。是指企業(yè)各級工作人員,必須經過授權和批準,才能對有關的經濟業(yè)務進行處理。這一控制方式使企業(yè)經濟業(yè)務過程每一個環(huán)節(jié)的責任與權利清晰明確,在一定程度上避免了違法違規(guī)事件的發(fā)生。

（三）業(yè)務記錄控制。是指在對經濟業(yè)務進行會計記錄時,應設計并使用適當?shù)臅嫅{證和記錄,制訂和執(zhí)行恰當?shù)臅嬏幚沓绦蚝娃k法,并采取一系列業(yè)務控制措施,以保證會計記錄的真實、準確、完整。

（四）財產安全控制。是指為了確保企業(yè)財產物資安全完整,而采取的資產接觸與使用的授權、資產和記錄的保管等控制制度。

（五）書面文件控制。是指把企業(yè)的要求、有關注意事項等形成書面文件或規(guī)章制度,下發(fā)給各級工作人員,或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。這一控制使有關人員在經濟業(yè)務處理過程中有章可循。

（六）人員素質控制。是采用一定的方法和手段,保證企業(yè)各級管理人員和財會人員具有與他們所負責的工作相適應的素質,從而保證業(yè)務工作的質量。

（七）崗位輪換控制。是指企業(yè)采取一定的程序和辦法,定期或不定期對工作人員的崗位進行輪換,以形成新的責任分工和權利分割格局,避免經濟業(yè)務中控制失效的情況發(fā)生。

（八）檢查控制。是指企業(yè)通過例行的復核與自動查對、內審、外審等檢查辦法和手段對經濟業(yè)務過程進行檢查的監(jiān)督。

五、強化制度執(zhí)行階段的指導、監(jiān)督、考核力度，形成制度從編制—執(zhí)行—考核—修訂的完整閉環(huán)

（一）制度編制

1、在制度編制階段，要充分收集各成員企業(yè)、部門的意見，確保制度符合企業(yè)管理現(xiàn)狀及發(fā)展需求；

2、各子公司應根據自身業(yè)務特點和需求，在集團制度框架體系內，將自身好的管理實踐和管理創(chuàng)新以操作細則的形式予以沉淀和固化。

（二）制度執(zhí)行

1、強化制度執(zhí)行階段的指導力度，通過培訓、座談等方式對管理制度進行宣貫講解，并隨時解答執(zhí)行過程中的質詢；

2、強化制度執(zhí)行過程中的督導、檢查力度，通過定期、不定期的制度執(zhí)行情況檢查，發(fā)現(xiàn)操作中的不規(guī)范現(xiàn)象，并提出整改建議，限期整改。

（三）制度考核

1、強化制度考核力度，將制度編制、執(zhí)行情況與績效考核指標掛鉤，通過制度考核，確保制度貫徹執(zhí)行到位；

2、通常建議通過量化考核指標 設定，確保制度管理達到完整、準確、及時、有效等定性指標，例如制度不規(guī)范、每缺一項扣幾分；制度執(zhí)行不到位，每次扣幾分等。

（四）制度修訂

1、強化制度修訂工作，通過制度修訂，確保管理制度體系與時俱進，并根據制度執(zhí)行情況對制度內容進行相應完善，使之兼具實操性與規(guī)范性；

2、通常建議基本制度和重要制度每五年修訂一次，操作規(guī)則每年修訂一次；需要立即修正的內容，建議以補充細則方式予以完善，待年末統(tǒng)一修訂。