個(gè)人所得稅問題是大家在日常生活中都很關(guān)心的一個(gè)問題，但大家可能有所不知，個(gè)人所得稅在申報(bào)方面有日期限制。

一、個(gè)人所得稅自行申報(bào)期限

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

二、個(gè)稅申報(bào)期限特殊情況說明

從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。除本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照稅收征管法第二十七條和稅收征管法實(shí)施細(xì)則第三十七條的規(guī)定辦理。

三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限具體情況如下：

1、自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限。

(1)年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(2) 個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

(3)納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

(4) 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(5) 除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(6) 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。

2、代扣代繳申報(bào)期限。

(1)扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

(2)扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)不得作為成本費(fèi)用扣除。

(3)扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

對于個(gè)稅申報(bào)期限 這個(gè)問題，申報(bào)期限根據(jù)申報(bào)方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同。按月應(yīng)在次月七日內(nèi)申報(bào);按季度應(yīng)在下季度開始后七天內(nèi)申報(bào)，按年應(yīng)在年后三個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

很多企業(yè)財(cái)務(wù)在申報(bào)“個(gè)人所得稅—工資薪金”時(shí)存在一個(gè)誤區(qū)，未依據(jù)企業(yè)上月已發(fā)放的工資申報(bào)個(gè)人所得稅，習(xí)慣性地依據(jù)上個(gè)月應(yīng)發(fā)放的工資申報(bào)個(gè)人所得稅。正確的申報(bào)方式分兩種情況，第一種當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資，以上月工資表數(shù)據(jù)申報(bào)個(gè)人所得稅；第二種當(dāng)月發(fā)放上月工資，以前兩月工資表數(shù)據(jù)申報(bào)個(gè)人所得稅。 案例：a水處理有限公司2017年4月計(jì)提4月工資，并發(fā)放3月的工資，5月申報(bào)4月個(gè)人所得稅時(shí)，需用3月份的工資表申報(bào)個(gè)人所得稅，而財(cái)務(wù)卻錯(cuò)誤使用4月工資表申報(bào)個(gè)人所得稅，導(dǎo)致2017年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅和已扣繳個(gè)人所得稅金額不一致，全年需補(bǔ)交87.51元的個(gè)人所得稅（詳見下圖）。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表?！　?工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。 綜上所示，個(gè)人工資薪金所得收入超過起征點(diǎn)(扣除五險(xiǎn)一金后大于3500),取得收入需由發(fā)放工資的單位代扣個(gè)人所得稅,并在次月15日內(nèi)申報(bào)上月發(fā)放工資的個(gè)人所得稅。提醒：企業(yè)員工的工資薪金不超過3500元，也要做個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。未全員全額申報(bào)的工資薪金存在不能企業(yè)所得稅稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

一、扣繳單位填寫申報(bào)表后，如何進(jìn)行申報(bào)？

扣繳單位填寫申報(bào)表后，點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送，生成申報(bào)數(shù)據(jù)，報(bào)表狀態(tài)顯示未申報(bào)，再點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，把【扣繳所得稅報(bào)告表】向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)送；然后還需點(diǎn)擊【獲取反饋】，以確認(rèn)稅務(wù)局是否收到申報(bào)數(shù)據(jù)。只有反饋申報(bào)成功才證明上傳申報(bào)數(shù)據(jù)完成，如果反饋失敗，您需要修改錯(cuò)誤的地方，重新發(fā)送申報(bào)。申報(bào)成功以后，簽訂了三方協(xié)議的單位，可進(jìn)行網(wǎng)上繳款操作，繳納稅款。

二、在發(fā)送申報(bào)時(shí)提示：減免信息未全部填寫，請先填寫減免信息進(jìn)行申報(bào)，如何解決？

出現(xiàn)此條提示表明納稅人在“扣繳所得稅報(bào)告表”中填寫了“減免稅額”項(xiàng)，但未填寫“減免事項(xiàng)附表”，需要補(bǔ)充填寫“減免事項(xiàng)附表”后，再進(jìn)行發(fā)送申報(bào)。

三、【申報(bào)表報(bào)送】界面下的溫馨提示顯示“每個(gè)所屬期僅可進(jìn)行一次報(bào)表報(bào)送”，如果有多張報(bào)表需要申報(bào)如何操作？

金三個(gè)稅客戶端”僅支持全員全額一次性申報(bào)，存在多個(gè)所得項(xiàng)目需要填報(bào)時(shí)，需全部填寫完成后一并發(fā)送。

四、發(fā)送申報(bào)以后，反饋的信息是“申報(bào)失敗，您己經(jīng)在該稅款所屬期正常申報(bào)過”，是什么原因引起的？

按照通常情況，納稅人當(dāng)月需要報(bào)送上月納稅申報(bào)表，如果企業(yè)填寫申報(bào)表時(shí)，申報(bào)月份與稅款所屬期填寫一致將會出現(xiàn)上述提示。例如，納稅人10月份應(yīng)該報(bào)送9月份稅款，如果納稅人在9月份申報(bào)稅款時(shí)己把9月稅款申報(bào)，“金三個(gè)稅客戶端”將會提示“申報(bào)失敗，您己經(jīng)在該稅款所屬期正常申報(bào)過”，納稅人只能在10月份繼續(xù)申報(bào)10月份稅款，以后月份稅款申報(bào)只能以此類推。

五、正常工資填寫完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】生成了申報(bào)數(shù)據(jù)，在未發(fā)送申報(bào)表前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，怎樣修改？

出現(xiàn)上述情況，打開【扣繳所得稅報(bào)告表】功能菜單，修改成正確的數(shù)據(jù)后，重新點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】即可。

新個(gè)稅扣繳系統(tǒng)攻略五：個(gè)稅申報(bào)表報(bào)送、更正、作廢全流

一、 發(fā)送申報(bào) 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

用戶點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送菜單，系統(tǒng)會自動生成申報(bào)報(bào)告表。為加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，每個(gè)屬期每張申報(bào)表僅可進(jìn)行1次申報(bào)。若本期所有收入均已正確填寫，點(diǎn)擊發(fā)送申報(bào)進(jìn)行報(bào)表報(bào)送，并及時(shí)點(diǎn)擊獲取反饋查看申報(bào)結(jié)果。

如圖1所示，為完整的三不同申報(bào)種類生成的申報(bào)報(bào)告表，根據(jù)系統(tǒng)展示可以看到相關(guān)信息，包括：納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)補(bǔ)退稅額、實(shí)繳稅額等。

圖1

如果系統(tǒng)在生成申報(bào)表的時(shí)候檢測到異常數(shù)據(jù)，會生成報(bào)告表失敗，則會在點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送的時(shí)候進(jìn)行校驗(yàn)彈出對應(yīng)的提示信息，如圖2。需要用戶關(guān)閉提示語，回到報(bào)表填寫頁面進(jìn)行異常數(shù)據(jù)的修正或者補(bǔ)錄，重新點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送生成報(bào)告表發(fā)送申報(bào)。

圖2

此外，點(diǎn)擊發(fā)送申報(bào)的時(shí)候還會對附表填寫的內(nèi)容進(jìn)行校驗(yàn)。如果系統(tǒng)檢測到?jīng)]有錄入完整的減免附表或者商業(yè)健康保險(xiǎn)附表，會彈出提示阻斷申報(bào)，如圖：5.1-3。需要用戶回到附表進(jìn)行補(bǔ)錄或者修正數(shù)據(jù)。

圖3

用戶發(fā)送申報(bào)成功后，會彈出進(jìn)度條顯示系統(tǒng)正在處理的狀態(tài)，如圖4正在獲取申報(bào)結(jié)果，進(jìn)度條緩沖完畢后系統(tǒng)會給出反饋結(jié)果，如圖5。

圖4

圖5

二、 獲取反饋 系統(tǒng)有發(fā)送申報(bào)自動獲取反饋的功能，也有點(diǎn)擊獲取反饋按鈕，手工獲取申報(bào)反饋的功能，如圖5.1-6。該業(yè)務(wù)是在申報(bào)成功后，才能進(jìn)行。獲取反饋主要是可以獲取到局端對該次申報(bào)情況的處理結(jié)果，我們可以根據(jù)反饋信息調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，重新申報(bào)。獲取反饋目前有以下幾種場景：申報(bào)失敗、申報(bào)處理中、申報(bào)成功無需扣款、申報(bào)成功未扣款、申報(bào)成功扣款成功、作廢失敗、作廢成功。

圖6

三、打印 點(diǎn)擊打印按鈕，用戶可以對不同申報(bào)狀態(tài)的報(bào)表進(jìn)行打印，如圖7為打印結(jié)果預(yù)覽。

圖7

四、申報(bào)更正 申報(bào)成功或繳款成功后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，可通過【申報(bào)更正】操作更正錯(cuò)誤如圖5.1-8。更正申報(bào)將覆蓋上一筆申報(bào)記錄，啟動更正后，請直接在原申報(bào)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上修改即可，若上筆申報(bào)已經(jīng)扣款，則更正申報(bào)后多退少補(bǔ)，其中多交的稅款需至辦稅大廳辦理退抵稅。

圖8

五、申報(bào)作廢 申報(bào)作廢按鈕在申報(bào)成功未扣款狀態(tài)下才會顯示，點(diǎn)擊后，會發(fā)起作廢申報(bào)的流程。獲取作廢成功的反饋后，上一筆申報(bào)成功的記錄會被清除，用戶可以繼續(xù)填寫申報(bào)表，發(fā)送申報(bào)。

圖9

郭小賀：I32-4OII-99I3

億信達(dá)（北京）企業(yè)管理有限公司，是國內(nèi)知名企業(yè)管理服務(wù)服務(wù)平臺，成立至今，已為上萬家中小微企業(yè)提供了優(yōu)質(zhì)、專業(yè)、高效的服務(wù)、業(yè)務(wù)涵蓋公司注冊，公司收轉(zhuǎn)，建筑資質(zhì)、金融牌照、資金服務(wù)等

1、報(bào)稅軟件【待完成】中，多了“KJ017扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”，這是怎么回事？

該表是【上海個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)】軟件的超鏈接，點(diǎn)擊填寫可自動接入該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)填寫（注意：eTax@SH 3報(bào)稅軟件和個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)必須安裝在同一臺電腦內(nèi)才能實(shí)現(xiàn)該功能）

2、個(gè)稅軟件如何更正申報(bào)？

使用更正并重新申報(bào)。操作方法：點(diǎn)擊系統(tǒng)左側(cè)-申報(bào)更正-最右側(cè)-操作-按鈕下方的-更正-按鈕，發(fā)起申報(bào)更正請求，會跳轉(zhuǎn)到報(bào)表填寫界面，重新填寫報(bào)表，然后再點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)關(guān)界面的發(fā)送申報(bào)按鈕并獲取到申報(bào)成功反饋。所有申報(bào)成功的人員，都需要重新申報(bào)，即更正申報(bào)需要全員全額申報(bào)。

3、個(gè)稅軟件中五險(xiǎn)一金是必須錄入的嗎？

按照實(shí)際情況錄入，有就錄入，沒有是不需要錄入的。

4、發(fā)送個(gè)稅報(bào)表提示：連接稅務(wù)機(jī)關(guān)受理服務(wù)器失?。?/p>

請確認(rèn)你的網(wǎng)絡(luò)是否正常，可登錄上海稅務(wù)網(wǎng)：http://tax.sh.gov/pub/測試網(wǎng)絡(luò)是否通暢，如果不能登錄，則說明網(wǎng)絡(luò)有問題，請檢查網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)退出防火墻、殺毒軟件以及360安全衛(wèi)士；

如根據(jù)上述說明仍不能操作，請聯(lián)系服務(wù)商指導(dǎo)您處理。

5、個(gè)稅申報(bào)失敗，提示：請嘗試重新登錄或聯(lián)系服務(wù)商。

需要聯(lián)系對應(yīng)服務(wù)單位重新上傳CA證書，步驟同報(bào)稅換證書一致。

6、個(gè)稅繳款失?。篎G1征收機(jī)關(guān)代碼與收款單位代碼對應(yīng)關(guān)系錯(cuò)，或參數(shù)狀態(tài)錯(cuò)誤。如何解決？

這種情況一般主要出現(xiàn)在跨區(qū)遷移的企業(yè)，從一個(gè)區(qū)遷移到另一個(gè)區(qū)，需要聯(lián)系專管員在金稅三期系統(tǒng)后臺，稅費(fèi)種核定里，國庫行改成現(xiàn)在區(qū)局的。

7、如何補(bǔ)報(bào)個(gè)稅？

首先在軟件左側(cè)的系統(tǒng)設(shè)置模塊點(diǎn)開，有個(gè)申報(bào)管理界面，點(diǎn)擊【申報(bào)模式設(shè)置】，將申報(bào)模式改為介質(zhì)申報(bào)；將報(bào)表填寫好之后點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】界面-點(diǎn)擊【導(dǎo)出申報(bào)文件】按鈕，在彈出的界面選擇【繼續(xù)申報(bào)】，之后會提示讓您選擇導(dǎo)出的路徑，導(dǎo)出成功之后將導(dǎo)出的文件帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)即可。

8、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)成功，但扣款失敗，提示：錯(cuò)誤代碼3000，未查詢到應(yīng)征信息？

1.確認(rèn)是否點(diǎn)過“打印銀行端查詢繳稅憑證”按鈕，如果是，用打出來的單子去銀行繳款。

2.如果沒有，可能后臺已經(jīng)繳款成功了，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行查詢確認(rèn)。

3.如果確實(shí)沒有繳款成功，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

9、個(gè)稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤如何處理？

（1）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

1.申報(bào)期內(nèi)未扣款發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤：

方法1：可以點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送-扣繳所得稅報(bào)告表的右側(cè),點(diǎn)擊作廢申報(bào)，然后重新申報(bào)；

方法2：可以點(diǎn)擊申報(bào)更正-選中報(bào)表-點(diǎn)擊更正，然后重新申報(bào)全部數(shù)據(jù)；

2.申報(bào)期內(nèi)已扣款發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤：

點(diǎn)擊申報(bào)更正-選中報(bào)表--點(diǎn)擊更正，然后重新申報(bào)全部數(shù)據(jù)；（更正包含：部分漏報(bào)，錯(cuò)報(bào)，多報(bào)）

3.已過申報(bào)期：

當(dāng)月或以前月份的需要更正，則前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳處理，具體攜帶資料請聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

逾期未申報(bào)：介質(zhì)導(dǎo)出申報(bào)文件，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)（注：客戶端目前對所屬期有控制，個(gè)稅軟件可以選擇的所得月份最小為2015年12月，之前月份的要補(bǔ)報(bào)，須前往辦稅服務(wù)廳紙質(zhì)申報(bào)，具體攜帶資料請聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)）

（2）介質(zhì)申報(bào)

1.部分漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)：紙質(zhì)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接做更正。

2.逾期未申報(bào)：只能介質(zhì)導(dǎo)出申報(bào)文件，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)。（注：客戶端目前對所屬期有控制，個(gè)稅軟件可以選擇的所得月份最小為2015年12月，之前月份的要補(bǔ)報(bào)，須前往辦稅服務(wù)廳紙質(zhì)申報(bào)，具體攜帶資料請聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。）

（3）個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得企業(yè)

1.申報(bào)期內(nèi)未扣款發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤：可進(jìn)行申報(bào)更正（具體操作方法：返回-預(yù)繳納稅申報(bào)-，點(diǎn)擊-啟動更正，跳出-啟動修正成功-提示框，此時(shí)，可以對收入總額等信息進(jìn)行修改更正，修正收入總額，然后點(diǎn)擊-保存；

2.申報(bào)期內(nèi)已扣款，或者已過申報(bào)期已扣款，或者已過申報(bào)期無稅款發(fā)現(xiàn)有誤：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)繳申報(bào)為累計(jì)數(shù)申報(bào)，如本期申報(bào)錯(cuò)誤的，下期申報(bào)時(shí)可調(diào)整。(不建議繳款后做更正申報(bào)處理)；

3.逾期未申報(bào)，建議聯(lián)系專管員處理。