說明：

數(shù)據(jù)來源：青島海關(guān)網(wǎng)站“海關(guān)走私違規(guī)行政處罰案件信息公開”欄目，網(wǎng)址：

http://qingdao.customs.gov/qingdao_customs/406484/406544/406553/406555/index.html

數(shù)據(jù)提取日：2018年5月9日

數(shù)據(jù)提取范圍：《處罰決定書》制發(fā)日期在2018年1月1日至2018年4月30日之間

基本數(shù)據(jù)：《處罰決定書》112份

處罰決定單位：青島海關(guān)關(guān)區(qū)9個(gè)海關(guān)（辦事處）

數(shù)據(jù)未包含：

1.知識產(chǎn)權(quán)行政處罰案件

2.檢驗(yàn)檢疫行政處罰案件

3.網(wǎng)站未公布處罰決定書

4.部分《處罰決定書》僅公布標(biāo)題，報(bào)告僅依據(jù)可獲得信息統(tǒng)計(jì)并分析數(shù)量、海關(guān)、企業(yè)、案由4項(xiàng)

青島海關(guān)行政處罰數(shù)據(jù)分析報(bào)告（2018年1-4月）精編版之二

三（二）、出口（境）環(huán)節(jié)

按照不同處罰事由涉及企業(yè)數(shù)統(tǒng)計(jì)，歸類申報(bào)不實(shí)涉及退稅占絕大多數(shù)，涉及企業(yè)主要從事花生、辣椒碎等農(nóng)產(chǎn)品出口。

除歸類申報(bào)不實(shí)涉及退稅之外，另有2家企業(yè)同樣申報(bào)歸類不實(shí)，但未涉及退稅，可見，出口企業(yè)最易在歸類方面出問題。

其他申報(bào)不實(shí)行為中，1家企業(yè)同時(shí)涉及數(shù)量申報(bào)不實(shí)和侵犯知識產(chǎn)權(quán)行為；1家企業(yè)將加工貿(mào)易項(xiàng)下成品以一般貿(mào)易方式申報(bào)出口；1家企業(yè)由于工作失誤，將單價(jià)0.781美元申報(bào)為單價(jià)781美元；1家以“市場采購”貿(mào)易方式申報(bào)出口，實(shí)際出口貨物10項(xiàng)，僅申報(bào)1項(xiàng)。

除申報(bào)不實(shí)外，1家企業(yè)因未按時(shí)運(yùn)回暫時(shí)出境貨物受到處罰。

按照不同處罰事由涉及罰款金額統(tǒng)計(jì)，歸類申報(bào)不實(shí)涉及退稅在總額上仍占多數(shù)，目的國申報(bào)不實(shí)為個(gè)案罰款最多。

歸類申報(bào)不實(shí)涉及退稅案件的罰款總額仍然列首位，但平均個(gè)案（企業(yè)）罰款僅5.5萬元，接近整體平均水平。

在個(gè)案（企業(yè)）罰款金額方面，煙臺(tái)某公司累計(jì)出口32票合計(jì)貨值863萬元貨物申報(bào)目的國不實(shí)，盡管海關(guān)認(rèn)定具有從輕處罰情節(jié)，仍被處以44萬元罰款，是所有出口（境）處罰中最重的一起，可謂損失慘重。

在罰款與貨值比例關(guān)系方面，盡管并非所有《處罰決定書》都列明涉案貨值，即使列明也存在幣制、匯率等差異，難以全面分析，但好在罰款金額的兩極均可以查到貨值：

煙臺(tái)某公司出口目的國申報(bào)不實(shí)，貨值863萬元，罰款44萬元，罰款金額約為貨值的5%；

煙臺(tái)另外一家公司未按時(shí)運(yùn)回暫時(shí)出境貨物，貨值4624元，罰款440元，罰款金額約占貨值9.5%。

由此可見，盡管絕對金額上位于兩極的2個(gè)處罰正好相差了1000倍，但考慮到貨物價(jià)值，反而是罰款金額最少的企業(yè)受到的處罰力度大于罰款金額最高的企業(yè)。

提示進(jìn)出口企業(yè)，海關(guān)在對出口行為進(jìn)行處罰時(shí)，即要根據(jù)行為性質(zhì)不同采取不同處罰方式，又會(huì)按照不同比例確定付款金額。

四、 海關(guān)分析

9個(gè)海關(guān)（辦事處）公布了112份《處罰決定書》。

在《處罰決定書》份數(shù)、罰款金額和處罰企業(yè)數(shù)3個(gè)指標(biāo)上，黃島、大港、煙臺(tái)和日照均居前列，其中，黃島遙遙領(lǐng)先于其他海關(guān)，各項(xiàng)指標(biāo)均占整體半數(shù)左右，這與各個(gè)海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)量直接相關(guān)。

而在平均罰款金額指標(biāo)上反映出的罰款力度上，最大的是大港，其次煙臺(tái)，黃島僅居第3，日照更是跌出前4，除了說明各關(guān)掌握處罰力度的差異，也受到具體案件案值、案由等因素影響。

另外，濟(jì)寧雖然公布針對3家企業(yè)的5份《處罰決定書》，但網(wǎng)頁中的圖片無法打開，無法了解具體案情和處罰信息。

截至4月份，有5個(gè)海關(guān)（辦事處）今年以來公布《處罰決定書》數(shù)量為0，其中，棗莊、菏澤、龍口、蓬萊可以推測原因是案件數(shù)受到業(yè)務(wù)量制約，但流亭機(jī)場也位列0處罰之中就難以歸結(jié)為同樣的原因了，還有同樣屬于業(yè)務(wù)量大關(guān)的威海也在所有指標(biāo)中全部在后部位置，這顯然與2個(gè)海關(guān)的業(yè)務(wù)量不相匹配，從2個(gè)海關(guān)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析，估計(jì)針對出入境旅客行李物品進(jìn)行的處罰因涉及公民個(gè)人信息而未在網(wǎng)站公布。

而即使是公布《處罰決定書》的海關(guān)，我們也發(fā)現(xiàn)了沒有全部公布的現(xiàn)象，例如黃島，公布的最新編號已經(jīng)排到64號，但實(shí)際公布的《處罰決定書》僅有55份，以最新編號為準(zhǔn)，至少有9份《處罰決定書》沒有公布，占14%，這并不是個(gè)別現(xiàn)象，威海、臨沂、煙臺(tái)、大港和日照均不同程度存在，而且，即使?jié)鷮?、榮成和萊州公布的《處罰決定書》份數(shù)與最新編號相同，也不能據(jù)此認(rèn)定已全部公布。

從已公布情況推算，至少有13%以上的《處罰決定書》沒有公布，如果再把類似流亭機(jī)場作出的涉及公民個(gè)人信息未予公布的情況考慮在內(nèi)，這個(gè)比例只會(huì)更高。

而我們也注意到，海關(guān)總署已明確表示，涉及知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的行政處罰案件“100%公布”，這就更加凸顯出走私違規(guī)行政處罰案件的公開工作任重道遠(yuǎn)。

五、 法條分析

112份《處罰決定書》處罰依據(jù)共涉及3部法律、1部法規(guī)和1部規(guī)章，具體條文16條。

上述條文原文及解讀如下：（略）

六、 個(gè)案分析

1.罰款最高

河南某公司一般貿(mào)易進(jìn)口貨物未申報(bào)設(shè)計(jì)費(fèi)和咨詢服務(wù)費(fèi)一案，當(dāng)事人被處以160萬元罰款，是所有案件中罰款最多的一起，當(dāng)然，在進(jìn)口、一般貿(mào)易幾個(gè)角度，也同樣是最高罰款。

當(dāng)事人在9個(gè)月的時(shí)間里，分別在青島和上海申報(bào)進(jìn)口主題公園設(shè)備附件，涉及43票貨物，已申報(bào)貨值約1214萬加元，折合人民幣約6010萬元。經(jīng)查，未申報(bào)設(shè)計(jì)費(fèi)約103.5萬加元，咨詢服務(wù)費(fèi)約84.9萬加元，未申報(bào)部分折合人民幣約932.6萬元。

企業(yè)未申報(bào)的費(fèi)用屬于海關(guān)審價(jià)規(guī)定中的“價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目”，通常包括特許權(quán)使用費(fèi)、協(xié)助費(fèi)等，當(dāng)符合一定條件時(shí)，企業(yè)對外支付的這些費(fèi)用也需要計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格，如果沒有申報(bào)并計(jì)入，至少要補(bǔ)稅，更嚴(yán)重的是補(bǔ)稅+罰款的處理。

本案當(dāng)事人僅罰款就達(dá)160萬元，補(bǔ)稅金額不得而知。

2.處罰最多

某（青島）公司因進(jìn)口貨物歸類申報(bào)錯(cuò)誤逃避許可證管理而在同一天受到海關(guān)4份《處罰決定書》的處罰，并列被處罰次數(shù)最多。

4份《處罰決定書》編號相連，案由相同，處罰依據(jù)相同，唯一不同在于各自對應(yīng)貨物不完全一致。

該公司申報(bào)稅號需繳納7.5%的關(guān)稅，但無需提供許可證，海關(guān)認(rèn)定稅號關(guān)稅為0，但須提交機(jī)電產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可證。

青島某公司因出口貨物歸類申報(bào)錯(cuò)誤多退稅而在同一天受到海關(guān)4份《處罰決定書》的處罰，并列被處罰次數(shù)最多。

4份《處罰決定書》編號相連，案由相同，處罰依據(jù)相同，其中2份涉及實(shí)際貨物和申報(bào)品名完全相同，另外2份涉及實(shí)際貨物和申報(bào)品名完全相同，此案處罰4次顯得尤為蹊蹺。

該公司申報(bào)稅號退稅率為15%，海關(guān)認(rèn)定稅號退稅率為0。

3.罰款最少

煙臺(tái)某公司進(jìn)口貨物中包含部分廢碎料一案，當(dāng)事人被處以190元罰款，是所有案件中處罰最輕。

當(dāng)事人申報(bào)進(jìn)口5.7噸聚丙烯再生顆粒，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)并送檢，其中0.375噸貨物為限制進(jìn)口的廢碎料，貨值1600元。

4.一般貿(mào)易典型案例

處罰金額最高、最低和處罰次數(shù)最多這幾個(gè)角度上都是一般貿(mào)易行為，除了上述案例外，以下一般貿(mào)易案例較為特殊：

煙臺(tái)某公司進(jìn)口逃證被處罰，是目前唯一明確說明企業(yè)采取“自報(bào)自繳”方式進(jìn)口，經(jīng)海關(guān)查發(fā)問題并進(jìn)行處罰的案例；

臨沂某公司以“市場采購”貿(mào)易方式申報(bào)出口1項(xiàng)貨物，經(jīng)查驗(yàn)，實(shí)際出口10項(xiàng)貨物，是唯一“市場采購”貿(mào)易方式案例；

某（山東）公司將單價(jià)17萬元申報(bào)為1.7萬元，盡管自查發(fā)現(xiàn)并申請改單，仍被處罰；

威海某公司將加工貿(mào)易成品以一般貿(mào)易方式申報(bào)出口；

安徽某公司進(jìn)口貨物提供原產(chǎn)地證書系偽造，但海關(guān)《處罰決定書》在陳述了偽造原產(chǎn)地證書的事實(shí)后認(rèn)定企業(yè)額“稅則號列申報(bào)不實(shí)”，海關(guān)處罰明顯有誤。

5.加工貿(mào)易典型案例

加工貿(mào)易受到處罰次數(shù)最多的行為是保稅料件短少和手冊超期，但二者處罰力度相差較大：

保稅料件短少最高罰款21萬元，手冊超期最高罰款5.2萬元。

擅自處置保稅貨物的處罰次數(shù)雖不多，但最高罰款額和案均罰款最高額都出現(xiàn)在這一行為的處罰中。

青島某公司因擅自處置保稅貨物和擅自外發(fā)加工行為分別受到處罰，其中，擅自處置保稅貨物行為被處以罰款51.4萬元，是所有加工貿(mào)易處罰中的最高額。

6.不予處罰案例

2起案件作不予處罰處理：

青島某公司擅自抵押減免稅設(shè)備，海關(guān)查發(fā)時(shí)抵押貸款已還清，設(shè)備始終在企業(yè)正常使用，海關(guān)對企業(yè)作出不予處罰決定；

上海某公司進(jìn)口貨物申報(bào)稅號關(guān)稅率為0，經(jīng)海關(guān)歸類認(rèn)定，應(yīng)歸入關(guān)稅率為21%的稅號，以《處罰決定書》認(rèn)定貨值推算，少交稅款約30萬元，但海關(guān)依據(jù)《行政處罰法》第27條第二款之規(guī)定“違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰”，對企業(yè)作出不予處罰決定。

免 責(zé) 聲 明

本報(bào)告以海關(guān)依法公開的行政處罰信息為基礎(chǔ)，包括《處罰決定書》編號、被處罰企業(yè)的名稱、地址、法定代表人、進(jìn)出口貨物、違法行為、處罰數(shù)額等在內(nèi)的信息均已由海關(guān)依法公開，本報(bào)告僅作匯總分析，旨在發(fā)現(xiàn)規(guī)律，提示風(fēng)險(xiǎn)，幫助廣大進(jìn)出口企業(yè)積極有效做好關(guān)務(wù)合規(guī)工作，避免觸犯法律規(guī)定。

報(bào)告涉及具體案例時(shí)，已將包括《處罰決定書》編號、被處罰企業(yè)的名稱、地址、法定代表人、進(jìn)出口貨物、違法行為、處罰數(shù)額等信息隱去，對于非由本所公開的相關(guān)信息造成的任何損失，本所不承擔(dān)法律責(zé)任。

企業(yè)家應(yīng)該選擇合適的出口產(chǎn)品，因?yàn)檫x擇合適的出口產(chǎn)品對于出口業(yè)務(wù)的成功至關(guān)重要?？梢栽诳紤]各種因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行選擇。

一、出口趨勢

計(jì)劃從事外貿(mào)出口的企業(yè)家可以通過分析出口趨勢（在國家和商品方面）在一段時(shí)間內(nèi)確定在國外市場具有潛力的產(chǎn)品/產(chǎn)品組。對五年期間趨勢的研究預(yù)計(jì)將產(chǎn)生非常有用的信息。

二、生產(chǎn)能力和產(chǎn)品供應(yīng)

外貿(mào)出口商應(yīng)選擇在該國有足夠生產(chǎn)能力的產(chǎn)品，并且可以采購到所需數(shù)量的產(chǎn)品。因此，穩(wěn)定的供應(yīng)基礎(chǔ)對于確保出口商能夠按照商定的交貨時(shí)間表將貨物交付給外國買方至關(guān)重要。

三、產(chǎn)品適應(yīng)性

同樣的產(chǎn)品在一個(gè)市場上可能具有巨大的出口潛力; 然而，在另一個(gè)市場上提供的相同產(chǎn)品可能會(huì)留下空白。其原因很簡單：物理?xiàng)l件，功能要求，文化因素，品味，技術(shù)水平和技術(shù)發(fā)展水平等都可能不同，因此需要在另一個(gè)市場提供的產(chǎn)品中進(jìn)行更改。

四、潛在出口市場的需求

目標(biāo)出口市場對產(chǎn)品的需求水平是選擇出口產(chǎn)品的重要因素。

可以通過考慮以下維度的影響來評估產(chǎn)品在市場中的潛力：

五、貿(mào)易限制

一個(gè)國家可以以許可或其他數(shù)量限制的形式對從其他國家進(jìn)口產(chǎn)品施加限制。但是，在烏拉圭回合下，各國同意不對進(jìn)口實(shí)行數(shù)量限制。所有WTO成員國都承諾遵守開放和自由貿(mào)易政策。

然而，據(jù)觀察，這些國家已經(jīng)開始對某些旨在保護(hù)環(huán)境，兒童，公共衛(wèi)生，公共安全等的法規(guī)實(shí)施進(jìn)口限制。甚至這些國家也在訴諸反傾銷稅或反補(bǔ)貼稅或保障稅來保護(hù)其國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。

六、出口激勵(lì)/設(shè)施

出口國很可能提供各種激勵(lì)措施或設(shè)施來促進(jìn)出口。在印度，出口商享有各種設(shè)施和特定產(chǎn)品。這些獎(jiǎng)勵(lì)措施涉及退稅，原材料免稅進(jìn)口設(shè)施和出口產(chǎn)品生產(chǎn)所需的其他投入，以進(jìn)口關(guān)稅特許稅率進(jìn)口促進(jìn)出口的資本貨物。在決定出口產(chǎn)品時(shí)應(yīng)考慮這些獎(jiǎng)勵(lì)/設(shè)施。

青島外貿(mào)企業(yè)