稅收籌劃是什么？

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

“稅收籌劃”是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值最大化等，并不是簡(jiǎn)單指減輕稅負(fù)。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的4大好處

1. 有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2. 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3. 有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。因此，開展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

4. 有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

【溫馨提示】：

稅收籌劃雖然對(duì)征納雙方都有好處,但若使用失當(dāng),卻有可能引出許多不必要的麻煩,問題嚴(yán)重時(shí)還可能給征納雙方帶來經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開展稅收籌劃時(shí)，先咨詢第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。

來源：慧算賬

對(duì)于稅收籌劃，可能很多的人都不太熟悉。深印在人們腦中的大體意思無非就是逃稅漏稅偷稅，認(rèn)為這是一種違法行為，畢竟從小課本灌輸?shù)木褪恰凹{稅是每個(gè)公民的義務(wù)”、“稅-取之于民用之于民”。我們可以從字面去分析一下，那么稅收這個(gè)詞是對(duì)應(yīng)的什么?毫無疑問與之對(duì)應(yīng)的是企業(yè)，籌劃又是什么意思?我們通俗的理解就是進(jìn)行合理的規(guī)劃。那么連起來的大概意思，就是企業(yè)在稅收方面進(jìn)行合理的規(guī)劃，那么他的目的是什么呢?

稅收籌劃的最終目的是讓企業(yè)降低稅負(fù)。只不過籌劃是使用合理合法的手段，運(yùn)用不同的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)省在稅這方面的開支，當(dāng)然如果說通過哪些具體的手段，這個(gè)從早晨說到晚上也說不完。

那么看到這里你可能有疑問了，稅收籌劃是誰(shuí)來做?稅收籌劃是給一個(gè)具體的思路還是幫關(guān)注企業(yè)完成這個(gè)籌劃過程?別著急我們一個(gè)一個(gè)解決。先來看看第一個(gè)，一般性的稅收籌劃者，一定是一位資歷老，在稅法方面學(xué)識(shí)淵博，擁有很強(qiáng)的分析能力。一般性都是由第三方稅務(wù)機(jī)構(gòu)的專家進(jìn)行節(jié)稅方案的出具，這個(gè)方案是稅務(wù)專家通過根據(jù)公司具體的行業(yè)具體地方相關(guān)的稅收政策，所出具的一份可行性的節(jié)稅方案。

第二個(gè)問題稅收籌劃是給一個(gè)具體的思路還是幫助企業(yè)完成籌劃的執(zhí)行?這個(gè)因地區(qū)而異了。主要看出具籌劃方案的公司是否有真正籌劃的能力，真正能把籌劃方案執(zhí)行，如果說單純的給出具一份方案，那么小達(dá)覺得這是不合理的，僅僅通過還沒有錘石是否可以執(zhí)行的幾頁(yè)紙，太不具有說服力了。如果成功了那么這就是一個(gè)雙贏的結(jié)局，如果失敗了呢?出具方案的公司，就單憑幾張紙，把需求方的錢賺到手了。我覺得這是并不是一個(gè)真正的籌劃。而我們做的就是幫助企業(yè)選擇合適的政策，合適的稅收優(yōu)惠地，把給企業(yè)出具的籌劃方案，落地真正的讓它給企業(yè)帶來利益，并且是最大化的利益。

選擇一家實(shí)力派的公司，也是稅收籌劃成敗的重要因素。

導(dǎo)讀：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要繳納一定的企業(yè)所得稅,通常情況下,企業(yè)會(huì)進(jìn)行合理的納稅籌劃,那么企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義是什么呢?下面就由會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師來為大家解答這問題.請(qǐng)閱讀文章.

企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義

稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利無償?shù)貐⑴c國(guó)民收入分配的工具,稅收的本質(zhì)特點(diǎn)無償性、強(qiáng)制性、固定性決定了稅收是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的單方向轉(zhuǎn)移,稅收單向性的特質(zhì)使得稅收支出沒有任何的直接回報(bào),是企業(yè)的一種沉沒成本,稅款一旦交出去就不再回來,對(duì)一個(gè)企業(yè)來說,稅款的支付是企業(yè)資金的流出.從這個(gè)意義上來說節(jié)約稅收支出等于增加企業(yè)的凈收入.從納稅人角度出發(fā),積極的進(jìn)行納稅籌劃,充分利用稅收優(yōu)惠政策獲得節(jié)稅利益,這是與稅法的立法宗旨相符的,因此減少稅款支出是合理的,稅務(wù)籌劃是一種合理的避稅行為.稅收同時(shí)又是政府調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的杠桿.稅收通過稅種的設(shè)置、稅率的確定、課稅對(duì)象的選擇和課稅環(huán)節(jié)的規(guī)定體現(xiàn)著國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,在稅法規(guī)定的前提條件下,納稅人面對(duì)不同的納稅方案,稅負(fù)的輕重程度往往不同.而稅負(fù)的輕重對(duì)投資決策起著決定性的影響.因此,可以說納稅人通過稅務(wù)籌劃,選擇不同的納稅方案,是實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅收調(diào)控職能的必要環(huán)節(jié).政府為了達(dá)到一定的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的目標(biāo),需要納稅人進(jìn)行納稅籌劃,這樣才能使政府的投資導(dǎo)向發(fā)揮職能作用.

稅務(wù)籌劃是指納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法和國(guó)際稅收慣例,在稅法許可的范圍內(nèi),對(duì)企業(yè)組建、經(jīng)營(yíng)、投資及籌資等活動(dòng)進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利于財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排,在不妨礙正常經(jīng)營(yíng)的前提下,達(dá)到稅負(fù)最小化的目標(biāo).其外在表現(xiàn)是使納稅人納稅最少,納稅最晚,即實(shí)現(xiàn)"經(jīng)濟(jì)納稅".稅務(wù)籌劃本身不單純是一種財(cái)務(wù)或者稅務(wù)行為,更不是我們所指的那些簡(jiǎn)單的稅務(wù)代理,它和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為息息相關(guān),是一種高層次的理財(cái)活動(dòng),它是企業(yè)采取恰當(dāng)?shù)募{稅籌劃方法,把納稅人的稅收負(fù)擔(dān)調(diào)整控制在最佳界限內(nèi),以達(dá)到減少納稅人的稅收成本、減少經(jīng)濟(jì)損失、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目的.

隨著稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步伐的加快將使得更多的稅源和稅基被納入所得稅等直接稅體系,偷漏稅機(jī)會(huì)日益減少,風(fēng)險(xiǎn)日益增加,使得稅收籌劃變得日益重要.