導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅是一個(gè)經(jīng)久不衰的話題，不管是企業(yè)所得稅的計(jì)算還是企業(yè)所得稅的繳納，因?yàn)檫@都關(guān)系到企業(yè)的利潤(rùn)已經(jīng)利潤(rùn)分配，本文來(lái)為大家解答企業(yè)季度所得稅怎么算。

企業(yè)季度所得稅怎么算？

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

納稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí)，還應(yīng)注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)所得稅是一個(gè)季度交一次嗎？

企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期（按月或季）預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳，按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)季度所得稅怎么算，已經(jīng)企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間，如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎關(guān)注更新。

小規(guī)模納稅人主要有兩類：一是工業(yè)、一是商業(yè)，針對(duì)這兩類小規(guī)模納稅人，她們的稅率如何計(jì)算呢？是按照怎樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算呢？

一、小規(guī)模納稅人稅率1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍，根本無(wú)法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。 2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。 二、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。 2009年開(kāi)始，我國(guó)已有不少地區(qū)提高了個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。北京、上海、江蘇及浙江的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為國(guó)家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬(wàn)多個(gè)體戶和個(gè)人受惠，年稅收減免共7000多萬(wàn)元。河南省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬(wàn)個(gè)體工商戶不再繳納營(yíng)業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。 2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個(gè)省市因吸引招商，也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以注冊(cè)上海公司為例，其對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開(kāi)發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實(shí)際交稅額的4-8%。3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開(kāi)始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護(hù)建設(shè)稅收入約60億元、教育費(fèi)附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

(一)基本稅率 我國(guó)增值稅的基本稅率為17%。 1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率為17%。(二)低稅率 我國(guó)增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，13%的低稅率適用于納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物：1、糧食、食用植物油。 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經(jīng)過(guò)加工的面粉(各種花式面粉除外)。 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。 3、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志。 4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等等(三)零稅率 零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物，以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉(cāng)庫(kù)和保稅區(qū)的貨物。 國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率。不適用零稅率的出口貨物包括原油，柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等。 零稅率不等于免稅，免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零。實(shí)行零稅率不但不必繳稅，而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅，也就是說(shuō)，零稅率意味著出口退稅。(四)征收率 適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

　　公司員工發(fā)獎(jiǎng)金，公司需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅

　　一、月度或季度獎(jiǎng)金：

　　月度或季度獎(jiǎng)金，在發(fā)放的而當(dāng)月，與當(dāng)月的工資合并計(jì)稅。執(zhí)行現(xiàn)行的工資薪酬個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法

　　二、年終獎(jiǎng)

　　個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金（包括年終加薪）的，應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：    （1）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。      計(jì)算公式為：    應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)    個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。      （2）個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的    費(fèi)用扣除額的，計(jì)算方法是：用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。      計(jì)算公式為：    應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。    由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)人，該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次。對(duì)于全年考核，分次發(fā)放獎(jiǎng)金的，該辦法也只能采用一次。

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導(dǎo)讀：說(shuō)到稅率，其實(shí)是沒(méi)有計(jì)算公式的，如果要說(shuō)有，你可以看成是是稅額與其本體額度的比例，小編下面就來(lái)講講稅率計(jì)算公式如何理解，下面就簡(jiǎn)單較少一下，歡迎閱讀。

稅率計(jì)算公式如何理解?

增值稅稅率計(jì)算公式

所以，可以列等式為：

1、含稅金額=不含稅金額+稅額

2、不含稅金額*稅率=稅額

1、增值稅稅率：小規(guī)模3% 一般納稅人17% 計(jì)算方法：銷售收入(不含稅)X稅率

營(yíng)業(yè)稅稅率：無(wú)資質(zhì)5% 有資質(zhì)3% 計(jì)算方法：銷售收入(不含稅)X稅率

附加稅：(1)城建稅：7% 計(jì)算方法：增值稅(營(yíng)業(yè)稅)稅額X7% (2)教育費(fèi)附加：3% 計(jì)算方法：增值稅(營(yíng)業(yè)稅)稅額X3%(3)地方教育費(fèi)附加：2% 計(jì)算方法：增值稅(營(yíng)業(yè)稅)稅額X2%

印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納)

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅要看企業(yè)是核定征收還是查賬征收。(1)查賬征收：稅率20% 25% 計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=利潤(rùn)X適用稅率(2)核定征收

個(gè)人所得稅的稅率計(jì)算公式

(收入額-稅前扣除項(xiàng)-起征點(diǎn))*適用稅率-速算扣除數(shù)

從增值稅、房地產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅，各自的含義都是不同，但公式的基本格式是差不多的，如何理解這個(gè)公式，還是要從其本身來(lái)看，稅率計(jì)算公式如何理解為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理。

工程款收入和稅金如何核算

答：具體做法是：月末按完工百分比法根據(jù)工程管理部門(mén)(或工程統(tǒng)計(jì)部門(mén))上報(bào)的已完工程量確認(rèn)工程結(jié)算收入，同時(shí)計(jì)提工程結(jié)算稅金及附加，然后按照實(shí)際收到的

工程款計(jì)算確認(rèn)應(yīng)上交的各種稅金，記入應(yīng)交稅金科目。

工程結(jié)算稅金及附加應(yīng)交稅金科目之間的差額，記入遞延稅款科目，待以后收到工程款再分期轉(zhuǎn)回并上繳入庫(kù)。應(yīng)交稅金科目中計(jì)提的各種稅金確保按期納稅申報(bào)并入庫(kù)。

工程未完工收入成本如何入賬?

按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，施工企業(yè)的工程結(jié)算收入采用完工百分比法計(jì)算。

具體的會(huì)計(jì)處理為：

①月末確認(rèn)收入時(shí)，借：應(yīng)收賬款;

貸：工程結(jié)算收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅。

②計(jì)提稅金時(shí)，借：稅金及附加;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——遞延稅款。

③稅金入庫(kù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi);

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅稅率是一種計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的稅款的方法，可以有效的減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。一般情況下，納稅人的范圍比公司所得稅更大，而且企業(yè)所得稅的納稅人主要通過(guò)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算來(lái)繳納稅款。企業(yè)所得稅稅率便是由此產(chǎn)生，其中，企業(yè)所得稅稅率是一種計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納法律規(guī)定稅務(wù)的一種比率。也許，有些人對(duì)企業(yè)所得稅稅率并不清楚，那么今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)它的含義，作用及其計(jì)算方法。

企業(yè)所得稅率是一個(gè)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅的額度與計(jì)算稅款基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者是比率。企業(yè)所得稅稅率也是衡量一個(gè)經(jīng)過(guò)國(guó)家認(rèn)證的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)高低的重要標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)所得稅法的核心。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅率都是有相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)保障的，一般都是法定的。而且企業(yè)的所得稅稅率越高，其盈利越少。

企業(yè)所得稅稅率的計(jì)算方法是按照企業(yè)收入的多少分階段來(lái)劃分的，企業(yè)收入越高，需繳納的稅款就越多，但是企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)的納稅有著比較明確的規(guī)定，在一定程度上可以穩(wěn)定企業(yè)的收支。

我國(guó)現(xiàn)在的企業(yè)所得稅稅率有兩種情況，一種是一般企業(yè)主要是25%的所得稅率，即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交給國(guó)家財(cái)政；另外非居民企業(yè)的稅率一般是20%，這樣可以促進(jìn)非居民企業(yè)的發(fā)展，提高人們生活水平。其次，符合條件的小型微利企業(yè)的稅率也是20%；但是對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其稅率一般更低，為15%。不同企業(yè)的所得稅稅率是不同的，但是總體來(lái)說(shuō)差距并不大。

企業(yè)所得稅稅率的作用有兩個(gè)，一是企業(yè)所得稅是我國(guó)的第二大主體稅種，對(duì)增加國(guó)家稅收收入具有非常重要的作用。二是企業(yè)所得稅是國(guó)家實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，可以有效促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。