企業(yè)在后期自查時，若發(fā)現(xiàn)以前期間的增值稅申報金額小于實際發(fā)生額，應(yīng)當主動去當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行增值稅補繳，并繳納相應(yīng)的滯納金（從滯納稅款之日起，至解繳稅款之日止，每天日加收滯納稅款萬分之五）。以一家小規(guī)模企業(yè)為例，具體說明該如何填寫補繳增值稅申報表。 假設(shè)a企業(yè)2018年5月23日，檢查發(fā)現(xiàn)2017年04月01日至2017年06月30日的應(yīng)征增值稅不含稅銷售額為1,031,540.44元，當期實際應(yīng)繳納增值稅30,953.56元，而該企業(yè)由于疏漏，在2017年7月進行申報時填寫的銷售額為24,375.00元，已經(jīng)繳納的增值稅為4,143.75元。 在去當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)窗口進行補繳增值稅稅額時，申報表如下圖填寫：

注：

增值稅申報表應(yīng)當按照補繳當期的實際銷售金額的全額填寫，由于企業(yè)在2017年7月已經(jīng)繳納過4,143.75元，遞交申報表后，繳納稅款時系統(tǒng)會自動扣除已經(jīng)繳納的稅額，即：2018年需要補繳30,953.56-4,143.75=26,809.81元增值稅，并繳納26,809.81元部分的滯納金26,809.81元*0.0005*312天=4,182.33元。同時還應(yīng)補繳相應(yīng)的增值稅附加稅，附加稅填寫的計稅基礎(chǔ)為當期實際應(yīng)繳納的增值稅全額，繳款時會相應(yīng)的扣除2017年7月已繳納的部分，并繳納少繳部分稅款的滯納金。

附加稅申報表填寫范例如下：

特別注意：

由于補繳稅款涉及到滯納金的補交，所以不適用“全城通辦”，必須去主管稅務(wù)機關(guān)的窗口進行申報。

編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮

本文來源于會計學(xué)堂，若想了解更多會計政策、賬務(wù)稅務(wù)實操、考證信息、可以搜索100多萬會計人都在關(guān)注的微信號———會計學(xué)堂（ID：1398878083），獲取最有價值的行業(yè)信息！

導(dǎo)讀：企業(yè)在填寫所得稅的申報表時,會有A類申報表和B類申報表兩種表格供你填寫,小編今天為大家講述的是A類申報表的填寫說明.相信會對你日常的會計工作中有所幫助.請看文章.

企業(yè)所得稅申報表A類申報表怎么填寫?

企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算.稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算.

有關(guān)項目填報說明:

(一)表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)集中填報.

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.

2."應(yīng)納稅所得額計算"和"應(yīng)納稅額計算"中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報.

(二)行次說明

第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫.

1.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

2.第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

3.第3行"營業(yè)稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費.本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報.

4.第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費用"填報.

5.第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費用"填報.

6.第6行"財務(wù)費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費用"填報.

7.第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實行其他會計準則等的比照填報.

8.第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)

9.第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準則等的比照填報.

10.第10行"營業(yè)利潤":填報納稅人當期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列.

11.第11行"營業(yè)外收入":填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

12.第12行"營業(yè)外支出":填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

13.第13行"利潤總額":填報納稅人當期的利潤總額.根據(jù)上述項目計算填列.

14.第14行"境外所得":填報納稅人發(fā)生的分國(地區(qū))別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額.填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額.

15.第15行"納稅調(diào)整增加額":填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進行納稅調(diào)整增加的金額.本行通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)"調(diào)增金額"列填報.

16.第16行"納稅調(diào)整減少額":填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進行納稅調(diào)整減少的金額.本行通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)"調(diào)減金額"列填報.

17.第17行"免稅、減計收入及加計扣除":填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額.本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)填報.

18.第18行"境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損":填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

19.第19行"納稅調(diào)整后所得":填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額.

20.第20行"所得減免":填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額.本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)填報,本行

21.第21行"抵扣應(yīng)納稅所得額":填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額.本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》(A107030)填報.

22.第22行"彌補以前年度虧損":填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)填報.

23.第23行"應(yīng)納稅所得額":金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果.本行不得為負數(shù).本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù),本行金額填零.

24.第24行"稅率":填報稅法規(guī)定的稅率25%.

25.第25行"應(yīng)納所得稅額":金額等于本表第23×24行.

26.第26行"減免所得稅額":填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額.本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)填報.

27.第27行"抵免所得稅額":填報企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額.本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)填報.

28.第28行"應(yīng)納稅額":金額等于本表第25-26-27行.

29.第29行"境外所得應(yīng)納所得稅額":填報納稅人來源于中國境外的所得,按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

30.第30行"境外所得抵免所得稅額":填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納(包括視同已實際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準予抵免稅款).本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

31.第31行"實際應(yīng)納所得稅額":填報納稅人當期的實際應(yīng)納所得稅額.金額等于本表第28+29-30行.

32.第32行"本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額":填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額.

33.第33行"本年應(yīng)補(退)的所得稅額":填報納稅人當期應(yīng)補(退)的所得稅額.金額等于本表第31-32行.

34.第34行"總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分攤本年應(yīng)補(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

35.第35行"財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

36.第36行"總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分攤的本年應(yīng)補(退)所得稅額.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

37.第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額":填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額.

38.第38行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額":填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.

上述文章就是關(guān)于企業(yè)所得稅申報表A類申報表怎么填寫的詳細說明了.希望看了文章,會對你有所幫助

導(dǎo)讀：與A類企業(yè)所得稅申報表不同,B類申報表在填寫方式上較為簡單.它是由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來進行填寫的.下面文章就詳細為您說明了有關(guān)的填寫方式,希望會對您有所幫助.

企業(yè)所得稅申報表B類申報表怎么填寫?

根據(jù)國家規(guī)定,填寫方式如下:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》填報說明填寫方式如下:

一、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填報的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日.即填報2009年1月1日至2009年6月30日.

二、具體項目填報說明

第1行 "收入總額":按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行.填寫本年度累計取得的各項收入金額.

第2行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.(您沒有表述清楚,請查看《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》或向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢.)

第3行"應(yīng)納稅所得額":填報計算結(jié)果.計算公式:應(yīng)納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

第4-10行報空,即:不填報.

第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

第12行"應(yīng)納所得稅額"

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果:

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第3行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"

第13行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,第13行≤第12行.包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.(沒有就不填報)

第14行"已預(yù)繳的所得稅額":填報當年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額.(填報一季度預(yù)交的企業(yè)所得稅額)

第15行"應(yīng)補(退)所得稅額" :填報計算結(jié)果.計算公式:應(yīng)補(退)所得稅額=第12行"應(yīng)納所得稅額"-第13行"減免所得稅額"-第14行"已預(yù)繳的所得稅額";當?shù)?5行≤0時,本行填0.

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅申報表B類申報表怎么填寫的全部內(nèi)容了.如果您還有其他不懂的問題,歡迎登陸會計學(xué)堂的答疑版塊進行提問,會有老師為您在線解答.

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導(dǎo)讀：企業(yè)在填寫所得稅的申報表時,會有A類申報表和B類申報表兩種表格供你填寫,小編今天為大家講述的是A類申報表的填寫說明.相信會對你日常的會計工作中有所幫助.請看文章.

企業(yè)所得稅申報表A類申報表怎么填寫?

企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算.稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算.

有關(guān)項目填報說明:

(一)表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)集中填報.

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.

2."應(yīng)納稅所得額計算"和"應(yīng)納稅額計算"中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報.

(二)行次說明

第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫.

1.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

2.第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

3.第3行"營業(yè)稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費.本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報.

4.第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費用"填報.

5.第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費用"填報.

6.第6行"財務(wù)費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費用"填報.

7.第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實行其他會計準則等的比照填報.

8.第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)

9.第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準則等的比照填報.

10.第10行"營業(yè)利潤":填報納稅人當期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列.

11.第11行"營業(yè)外收入":填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

12.第12行"營業(yè)外支出":填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

13.第13行"利潤總額":填報納稅人當期的利潤總額.根據(jù)上述項目計算填列.

14.第14行"境外所得":填報納稅人發(fā)生的分國(地區(qū))別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額.填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額.

15.第15行"納稅調(diào)整增加額":填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進行納稅調(diào)整增加的金額.本行通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)"調(diào)增金額"列填報.

16.第16行"納稅調(diào)整減少額":填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致,進行納稅調(diào)整減少的金額.本行通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)"調(diào)減金額"列填報.

17.第17行"免稅、減計收入及加計扣除":填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額.本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)填報.

18.第18行"境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損":填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

19.第19行"納稅調(diào)整后所得":填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額.

20.第20行"所得減免":填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額.本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)填報,本行

21.第21行"抵扣應(yīng)納稅所得額":填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額.本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》(A107030)填報.

22.第22行"彌補以前年度虧損":填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)填報.

23.第23行"應(yīng)納稅所得額":金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果.本行不得為負數(shù).本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù),本行金額填零.

24.第24行"稅率":填報稅法規(guī)定的稅率25%.

25.第25行"應(yīng)納所得稅額":金額等于本表第23×24行.

26.第26行"減免所得稅額":填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額.本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)填報.

27.第27行"抵免所得稅額":填報企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額.本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)填報.

28.第28行"應(yīng)納稅額":金額等于本表第25-26-27行.

29.第29行"境外所得應(yīng)納所得稅額":填報納稅人來源于中國境外的所得,按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

30.第30行"境外所得抵免所得稅額":填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納(包括視同已實際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準予抵免稅款).本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

31.第31行"實際應(yīng)納所得稅額":填報納稅人當期的實際應(yīng)納所得稅額.金額等于本表第28+29-30行.

32.第32行"本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額":填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額.

33.第33行"本年應(yīng)補(退)的所得稅額":填報納稅人當期應(yīng)補(退)的所得稅額.金額等于本表第31-32行.

34.第34行"總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分攤本年應(yīng)補(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

35.第35行"財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

36.第36行"總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額":填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分攤的本年應(yīng)補(退)所得稅額.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

37.第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額":填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額.

38.第38行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額":填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.

上述文章就是關(guān)于企業(yè)所得稅申報表A類申報表怎么填寫的詳細說明了.希望看了文章,會對你有所幫助