使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)：

打開“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填寫的報(bào)表，在“填報(bào)”下方進(jìn)行勾選，選擇成功后點(diǎn)擊左上角“保存”，再打開主表，點(diǎn)擊相應(yīng)的行次，填寫附表。如選擇有誤，可重新打開填報(bào)表單進(jìn)行選擇。

注意：1.紅色不填報(bào)，淡黃色必填，白色根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。

2.附表是以超鏈接形式展現(xiàn)，表中體現(xiàn)為：藍(lán)色字體且?guī)聞澗€。

使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)（客戶端）：

點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】--【國稅】--【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）】--點(diǎn)擊【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）】，點(diǎn)擊相應(yīng)的行次，填寫附表。

上海的外資企業(yè)非常多，外資企業(yè)的所得稅該怎么申報(bào)和繳納也是大家一直都很關(guān)心的一個(gè)問題，今天贏昶小編給大家整理資料如下，希望對(duì)大家有所幫助。

外資企業(yè)納稅期間是一個(gè)公歷年，也就是每年公歷的1月1日起到12月31日。特殊情況作如下分期處理：

稅

1、公司按照稅法規(guī)定的納稅年度，依然很難計(jì)算出所得額的，經(jīng)過企業(yè)申請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的審批后，以企業(yè)滿12個(gè)月為會(huì)計(jì)年度來申報(bào)所得稅。

2、如果企業(yè)是在年中開業(yè)，或者因?yàn)檗D(zhuǎn)讓、關(guān)閉等原因使得企業(yè)實(shí)際經(jīng)營不滿12個(gè)月，那么，依照他經(jīng)營時(shí)間為一個(gè)會(huì)計(jì)期間計(jì)算申報(bào)所得稅。

3、企業(yè)清算時(shí)，已清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅期間，清算期間的所得稅單獨(dú)計(jì)算，并進(jìn)行申報(bào)納稅。

（二）所得稅繳納期限和方法

按規(guī)定，外資企業(yè)所得稅的征收實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳，季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

凡在納稅年度內(nèi)已開始生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，或在納稅年度中間發(fā)生合并、分立或終止的企業(yè)，除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按照稅法及本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅匯算清繳。

匯算清繳

外資企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)自行申報(bào)、計(jì)算所得稅匯算清繳所屬期內(nèi)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、應(yīng)扣除的外國稅額及應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅額，并自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅款。

以上就是外資企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納情況，如果，有什么建議歡迎留言。

　　依法繳納企業(yè)所得稅是每一個(gè)公司都要做的事情，但是多有米在給諸多企業(yè)提供納稅咨詢和服務(wù)的過程中，發(fā)現(xiàn)有的納稅人不知道“不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)是不是要申報(bào)企業(yè)所得稅”。今天多有米財(cái)稅專員就來給大家詳細(xì)介紹一下。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)成立的不具備法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

推薦閱讀：《外資公司企業(yè)所得稅如何計(jì)算？》

　　一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第二條和第三條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)，成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅單位，除非另有規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

　　(1)統(tǒng)一計(jì)算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個(gè)不具備法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算。

　　(2)分級(jí)管理?？偂⒎謾C(jī)構(gòu)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。因?yàn)榭倷C(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)都有企業(yè)所得稅的管理責(zé)任。

　　(3)就地預(yù)繳。根據(jù)本地法律法規(guī)，總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

推薦閱讀：《哪些是企業(yè)所得稅不征稅收入》

　　(4)匯總清算。是指總機(jī)構(gòu)在年度終了之后，計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、抵減總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅之后，多退少補(bǔ)。

　　(5)財(cái)政調(diào)庫。財(cái)政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整到地方國庫。

　　根據(jù)第十條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，然后根據(jù)本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，再分別由總分機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　綜上，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，其成立的不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理季度和年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

　　二、非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

　　對(duì)于總分機(jī)構(gòu)都處于同一個(gè)地區(qū)的匯總納稅企業(yè)，本著方便納稅人辦稅和提高征管效率的原則，統(tǒng)一匯總到總機(jī)構(gòu)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)不需要辦理季度和年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

此前，小稅發(fā)了提醒

↓↓↓↓↓

溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報(bào)即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報(bào)指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報(bào)操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請(qǐng)檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進(jìn)入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點(diǎn)擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進(jìn)入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進(jìn)入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報(bào)賬號(hào)或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局。

4進(jìn)入申報(bào)界面

1. 點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”進(jìn)入申報(bào)界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報(bào)表。

3. 若未生成相對(duì)應(yīng)年報(bào)記錄，則嘗試修改申報(bào)月份或者重置申報(bào)清冊(cè)。

在請(qǐng)選擇申報(bào)方式框中點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)下載申報(bào)表。

點(diǎn)擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)界面。

5填寫申報(bào)表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”表單，不必要的表格請(qǐng)勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）、收入費(fèi)用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表均為必填報(bào)表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行選填。如：“捐贈(zèng)支出”需填A(yù)105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報(bào)A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報(bào)A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時(shí)，會(huì)刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報(bào)申報(bào)表有二種方式：一是直接填寫申報(bào)表，本文主要介紹此申報(bào)方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報(bào)盤文件。.XML報(bào)盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)生成申報(bào)數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報(bào)盤文件 (用于電稅局離線PDF申報(bào)、辦稅廳自助終端申報(bào))”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報(bào)盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動(dòng)調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項(xiàng)辦理】-【變更登記】修改或前往前臺(tái)變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請(qǐng)勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請(qǐng)慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項(xiàng)，將影響“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”扣除限額的計(jì)算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報(bào)A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案的會(huì)計(jì)制度為“事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會(huì)計(jì)制度”填報(bào)A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報(bào)A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費(fèi)用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈(zèng)支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

本項(xiàng)目填寫會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會(huì)計(jì)已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時(shí)，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號(hào)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)該表，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報(bào)A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報(bào)A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報(bào)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報(bào)A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

11填報(bào)填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報(bào)本表。

注：1. 填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)規(guī)定“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報(bào)A108000表時(shí)，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，“國家（地區(qū)）”項(xiàng)應(yīng)逐行填報(bào)A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報(bào)A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時(shí)填報(bào)A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一并報(bào)送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表（主表）》。

19提交申報(bào)表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報(bào)。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報(bào)完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報(bào)征收查詢]或[申報(bào)查詢及打印]查詢。查看申報(bào)是否成功，避免出現(xiàn)申報(bào)不成功造成逾期申報(bào)。

使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)：

打開“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填寫的報(bào)表，在“填報(bào)”下方進(jìn)行勾選，選擇成功后點(diǎn)擊左上角“保存”，再打開主表，點(diǎn)擊相應(yīng)的行次，填寫附表。如選擇有誤，可重新打開填報(bào)表單進(jìn)行選擇。

注意：1.紅色不填報(bào)，淡黃色必填，白色根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。

2.附表是以超鏈接形式展現(xiàn)，表中體現(xiàn)為：藍(lán)色字體且?guī)聞澗€。

使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)（客戶端）：

點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】--【國稅】--【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）】--點(diǎn)擊【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）】，點(diǎn)擊相應(yīng)的行次，填寫附表。

此前，小稅發(fā)了提醒

↓↓↓↓↓

溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報(bào)即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報(bào)指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報(bào)操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請(qǐng)檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進(jìn)入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點(diǎn)擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進(jìn)入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進(jìn)入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報(bào)賬號(hào)或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局。

4進(jìn)入申報(bào)界面

1. 點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”進(jìn)入申報(bào)界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報(bào)表。

3. 若未生成相對(duì)應(yīng)年報(bào)記錄，則嘗試修改申報(bào)月份或者重置申報(bào)清冊(cè)。

在請(qǐng)選擇申報(bào)方式框中點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)下載申報(bào)表。

點(diǎn)擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)界面。

5填寫申報(bào)表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”表單，不必要的表格請(qǐng)勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）、收入費(fèi)用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表均為必填報(bào)表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行選填。如：“捐贈(zèng)支出”需填A(yù)105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報(bào)A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報(bào)A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時(shí)，會(huì)刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報(bào)申報(bào)表有二種方式：一是直接填寫申報(bào)表，本文主要介紹此申報(bào)方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報(bào)盤文件。.XML報(bào)盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)生成申報(bào)數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報(bào)盤文件 (用于電稅局離線PDF申報(bào)、辦稅廳自助終端申報(bào))”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報(bào)盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動(dòng)調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項(xiàng)辦理】-【變更登記】修改或前往前臺(tái)變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請(qǐng)勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請(qǐng)慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項(xiàng)，將影響“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”扣除限額的計(jì)算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報(bào)A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案的會(huì)計(jì)制度為“事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會(huì)計(jì)制度”填報(bào)A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報(bào)A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費(fèi)用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈(zèng)支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

本項(xiàng)目填寫會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會(huì)計(jì)已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時(shí)，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號(hào)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)該表，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報(bào)A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報(bào)A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報(bào)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報(bào)A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

11填報(bào)填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報(bào)本表。

注：1. 填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)規(guī)定“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報(bào)A108000表時(shí)，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，“國家（地區(qū)）”項(xiàng)應(yīng)逐行填報(bào)A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報(bào)A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時(shí)填報(bào)A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一并報(bào)送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表（主表）》。

19提交申報(bào)表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報(bào)。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報(bào)完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報(bào)征收查詢]或[申報(bào)查詢及打印]查詢。查看申報(bào)是否成功，避免出現(xiàn)申報(bào)不成功造成逾期申報(bào)。