【干貨】集團企業(yè)全面稅務管理信息化建設經(jīng)驗分享

2016年10月，國家稅務總局“金稅三期”系統(tǒng)優(yōu)化版在全國上線，通過建立稅局端一體化管理信息平臺，打通了納稅人財務、稅務、發(fā)票等相關數(shù)據(jù)以及備案、審批等涉稅信息，實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)應用分析，使得稅務機關能夠快速、準確的定位問題企業(yè)，識別納稅人稅務風險，進一步提高了稅務機關的征管效率和征管質量，也意味著稅務機關的管理模型進一步由事前審批向事后監(jiān)管轉變。

稅局端信息化管理手段的不斷提升和完善，促使眾多企業(yè)集團開始重點關注和推運內部稅務管理信息化系統(tǒng)的建設。

本文將從集團企業(yè)稅務管理信息化的建設目標、主要功能、實施策略、注意事項等方面，分享海聞科技的經(jīng)驗。

一、稅務管理信息化建設目標

目前，集團企業(yè)普遍存在稅務管理信息化程度低的現(xiàn)狀。在信息化迅速發(fā)展以及“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代背景下，集團企業(yè)的稅務管理工作亟需運用信息化的工具全面提升管理水平。

集團企業(yè)稅務管理信息化建設的總體目標是通過信息化手段將集團稅務管理的理念、制度、方法、流程加以固化和提升，搭建統(tǒng)一的稅務管理信息系統(tǒng)。

具體是通過建立稅務數(shù)據(jù)集市、固化工作流程、明確崗位責任、確保數(shù)據(jù)準確、共享信息資源、保障溝通順暢，實現(xiàn)稅務管理工作從基層具體操作、集團管理到稅務風險管控全過程的信息化，達到“保證質量、提高效率、防范風險、創(chuàng)造”的目標，樹立企業(yè)遵從稅法、誠信納稅的形象。

二、稅務管理信息系統(tǒng)主要功能

集團企業(yè)組織架構復雜、成員單位眾多，通常涉及多個經(jīng)營業(yè)態(tài)，其稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務功能應從集團管理和納稅主體管理兩個層面進行設計考慮。

集團管理層面?zhèn)戎赜谵k稅過程監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析與應用、重大涉稅事項分析、風險監(jiān)控等管理工作；納稅主體層面?zhèn)戎赜诎l(fā)票管理、納稅申報、稅務核算等具體操作。

（一） 集團管理層面應涵蓋的主要功能

1、基礎信息管理

將集團內所有成員單位工商登記信息、稅務登記信息、股權投資關系、稅種鑒定信息、主營業(yè)態(tài)、稅務工作負責人及聯(lián)系方式等基礎信息納入統(tǒng)一系統(tǒng)管理和維護，實現(xiàn)按管理層級、行政區(qū)劃、業(yè)務板塊等多維度查詢、展現(xiàn)，方便集團層面全面掌握成員單位的基礎情況。

2、數(shù)據(jù)上報管理

系統(tǒng)定期（月度或季度）向成員單位派發(fā)數(shù)據(jù)上報工作任務，從基層公司收集稅務相關數(shù)據(jù)，并逐級匯總審核，形成納稅數(shù)據(jù)集市，為大數(shù)據(jù)分析和應用奠定基礎。

3、稅務績效考核

設立稅務績效考核指標和分值，例如將企業(yè)所得稅實際稅負、企業(yè)所得稅永久性差異調整額、滯納金生額、稅收罰款額等設為考核指標，通過系統(tǒng)定期自動生成考核表和考核排名表。將稅務績效考核納入集團績效考核體系，量化成員單位稅務工作業(yè)績。

4、稅務檢查管理

建立外部檢查事項上報機制，要求下屬單位發(fā)生稅務檢查、稽查、協(xié)查、納稅評估等事項的第一時間，通過系統(tǒng)向上級報告相關情況，并及時更新進度；上級可隨時掌握、跟進、指導下級單位應對外部檢查，實現(xiàn)對外部檢查事項從立項、過程處理到結項的閉環(huán)管理。

針對內部檢查，實現(xiàn)檢查任務的派發(fā)、任務處理、數(shù)據(jù)上報、檔案歸集的流程化管理。

5、重大事項稅務風險管理

建立動態(tài)的稅務風險點及管控措施庫，針對重大涉稅事項（例如,重大投資、并購、境外交易等），根據(jù)事項類別、性質、關鍵字、內容等要素智能產(chǎn)生風險清單，生成稅務風險分析報告，提高稅務人員對重大業(yè)務事項的參與程度，加強稅務風險的事前防范。

6、納稅指標評估

建立納稅指標評估體系與預警策略，快速計算、評估各納稅實體的實際稅負率、稅負變動彈性指標等納稅評估指標數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗值對比實現(xiàn)自動預警，及時發(fā)現(xiàn)稅務管理中的不足與問題，加強企業(yè)的稅務風險管控能力。

7、稅務工作報告

預制稅務工作報告模板，由系統(tǒng)實現(xiàn)工作報告數(shù)據(jù)內容自動生成，結合各層級責任人的分析內容，生成稅務工作報告，實現(xiàn)逐級上報、多維度匯總查閱，為集團、業(yè)務板塊、事業(yè)部等管理層掌握總體稅務狀況提供信息。

8、涉稅統(tǒng)計分析

基于稅務數(shù)據(jù)集市，通過詳盡的指標體系，以圖形（如柱狀圖、餅狀圖）的方式，實時的按照行政區(qū)劃、業(yè)務板塊、集團、納稅主體、稅費種類、稅款屬期等多維度，形象、直觀的統(tǒng)計、分析稅務數(shù)據(jù)，為管理層提供決策數(shù)據(jù)支持。

9、稅務檔案管理

建立納稅申報檔案、涉稅事務檔案的定期歸集機制，實現(xiàn)稅務檔案的電子化分類歸集，確保稅務檔案的完整保存，方便按權限隨時調閱。

10、稅務知識管理

建立稅收政策法規(guī)和解讀共享庫，方便成員單位方便查閱、學習。實現(xiàn)稅務問題在線解答、財務論壇、稅務人員在線培訓考試等管理功能。

（二） 納稅主體層面應涵蓋的主要功能

1、發(fā)票開具管理

通過數(shù)據(jù)接口，從銷售系統(tǒng)獲取需要開票的交易數(shù)據(jù)，經(jīng)過自動化合并、拆分等數(shù)據(jù)加工，調用稅控專用設備進行交互，完成增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具、打印，電子發(fā)票的靜默開具與自動推送，滿足多機構、大批量、高效率開票要求。

2、進項發(fā)票管理

集成稅務總局電子底賬庫，自動下載開具給各公司的增值稅專用發(fā)票進項信息。對接報賬系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票真?zhèn)尾轵?，專用發(fā)票自動勾選、確認，減少人工操作量，減少差錯，提高效率，防范發(fā)票重復報銷。

3、日常涉稅管理

建立日常稅務臺賬，實現(xiàn)視同銷售臺賬、不動產(chǎn)進項分期抵扣、不符合扣除規(guī)定票據(jù)、與收入無關支出等稅務事項的臺賬管理，可對接財務系統(tǒng)根據(jù)核算標識自動登記。

4、納稅申報管理

根據(jù)各稅種的特點，建立稅納稅調整、稅款計算臺賬體系，使用稅務判定工具，依據(jù)法規(guī)規(guī)定判定應稅科目、設定取數(shù)規(guī)則，統(tǒng)一約束取數(shù)口徑，利用取數(shù)工具，調閱明細賬等數(shù)據(jù)，實現(xiàn)自動化或半自動化納稅調整和稅款計算，生成國家標準格式的納稅申報表，利用“稅企直通”渠道，實現(xiàn)一鍵申報。

5、遞延稅項管理

稅務管理信息系統(tǒng)建立一套完整易用的納稅調整臺賬，利用其實現(xiàn)按月度或季度預估應納所得稅額；通過判定稅務與會計差異的類型，實現(xiàn)對遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、所得稅費用的高效、準確核算。

6、稅費測算管理

根據(jù)公司財務預算或估計的數(shù)據(jù)，利用測算模型，對未來期間的應納稅費進行測算，如企業(yè)所得稅、增值稅等，滿足內部稅務現(xiàn)金流管理及外部稅務機關的監(jiān)管需要。

三、稅務管理信息系統(tǒng)實施策略

集團企業(yè)通常業(yè)態(tài)復雜、業(yè)務板塊多，且不同版塊的組織架構、稅收政策、業(yè)務流程等方面均有差異，利用IT技術全面實施集團化稅務管理信息系統(tǒng)，需要整合業(yè)務、財務、稅務以及內外部人力資源，以及信息科技和風險管控技術，是一項極具挑戰(zhàn)性的系統(tǒng)化工程。

集團企業(yè)稅務管理信息化系統(tǒng)的實施建議遵循“總體規(guī)劃、分步實施”的策略。

總體規(guī)劃指集團總部牽頭，會同重點成員單位進行頂層設計，兼顧考慮集團管控要求與成員單位具體需求，確定稅務管理信息系統(tǒng)的技術架構及業(yè)務框架；

分步實施指首先搭建集團稅務管理信息系統(tǒng)的總體架構體系，然后考慮業(yè)務需求的緊迫程度、重要程度，以及成員單位稅務管理水平與現(xiàn)有信息化條件等要素，選擇一兩家重點企業(yè)進行試點，進而逐步按照業(yè)務板塊和業(yè)務功能兩個維度逐步推進，最終實現(xiàn)全集團稅務管理信息化體系的建設。

四、稅務管理信息化的注意事項

1、稅務專家的深度參與

集團企業(yè)稅務管理信息化建設是一項稅務專業(yè)性很強、稅法合規(guī)性要求很高的任務。該任務要求實施廠商必需要有的稅務專家團隊在項目各階段的深度參與，才能保證稅務信息管理系統(tǒng)在合規(guī)性方面與稅法的高度一致。

否則，稅務信息管理系統(tǒng)建成運行后，不僅不能達到“保證質量、提高效率、防范風險、創(chuàng)造價值”的建設目標，反而會產(chǎn)生新的稅務風險及管理問題。

2、選擇成熟的基準產(chǎn)品

基準產(chǎn)品選擇的好，可以借鑒其他集團企業(yè)的實施經(jīng)驗，少走彎路，事半功倍；選擇的不好，將意味著擔當“小白鼠”。

基準產(chǎn)品必需要選擇已商業(yè)化應用多年、經(jīng)過市場檢驗、具有眾多成功案例的基準產(chǎn)品。

3、充分考慮考慮業(yè)務與技術的擴展性

國家稅制持續(xù)改革，稅收政策不斷更新，信息技術快速發(fā)展。稅務管理信息系統(tǒng)的設計應盡可能采用參數(shù)化、配置化的設計思路，建立稅務業(yè)務組件庫，將業(yè)務與技術進行分離，以快速響應未來業(yè)務的變化、技術的擴展。

海聞科技有限公司是國內首家專注于企業(yè)端稅務管理信息化整體解決方案供應商，也是國內最早實現(xiàn)稅務專業(yè)信息化產(chǎn)品成功商用的供應商。自成立以來，始終秉承專注、專業(yè)的經(jīng)營理念和“IT+T”（信息技術與稅務專業(yè)服務融合）的獨特經(jīng)營模式，與控股子公司、5A級稅務師事務所--海華稅務師事務所一體化經(jīng)營，深耕稅務信息化領域。迄今為止，已有逾百家五百強企業(yè)和大型企業(yè)集團選用了海聞科技的稅務信息化產(chǎn)品。