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【增值稅認(rèn)證代表抵扣？】

認(rèn)證有期限，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)。

有些納稅人光知道這個期限了卻忽視了另外一個期限，也就是說把認(rèn)證當(dāng)成抵扣，心想著發(fā)票認(rèn)證了、勾選了就完事了。

然后還想著等以后有銷項了再抵扣，然后次月申報期填寫申報表時候就不填寫這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致后期再申報就比對不通過了。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕17號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）文件規(guī)定，增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號）規(guī)定：對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。

如果你沒有在認(rèn)證次月填寫申報表申報進(jìn)項稅，申報也是能通過比對的「申報數(shù)小于等于認(rèn)證數(shù)」.

但是，以后你后期要補(bǔ)填寫這部分不行了。首先技術(shù)上你補(bǔ)填肯定導(dǎo)致申報數(shù)大于認(rèn)證數(shù)，申報系統(tǒng)無法比對通過，其次條文規(guī)定上你也不符合抵扣條件，一旦被發(fā)現(xiàn)就可能被轉(zhuǎn)出還要補(bǔ)收滯納金。

【一般納稅人什么發(fā)票可以抵扣？】

現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，一般納稅人抵扣憑證有以下幾種：

1、增值稅專用發(fā)票；

2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

5、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明；

6、稅收繳款憑證（接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)），從稅務(wù)機(jī)關(guān)或境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證，以及從銀行取得加蓋銀行轉(zhuǎn)（收）訖章的電子繳稅付款憑證。

7、道路、橋、閘通行費發(fā)票(普通發(fā)票)。

【哪些費用可以抵扣企業(yè)所得稅？】

所得稅是按利潤進(jìn)行交稅的,也不是所有的稅都可以在稅前抵扣的,如果你沒有利潤就不用交所得稅.

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.

2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.

3、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.

5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除.

增值稅認(rèn)證代表抵扣？一般納稅人什么發(fā)票可以抵扣？哪些費用可以抵扣企業(yè)所得稅？會計網(wǎng)小編都整理好了，請看！

然后還想著等以后有銷項了再抵扣，然后次月申報期填寫申報表時候就不填寫這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致后期再申報就比對不通過了。

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