小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

1、增值稅按銷售收入3%繳納；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業(yè)所得稅等等，只要業(yè)務涉及就需要繳納，是否屬于小規(guī)模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關系，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經營什么業(yè)務，涉及什么稅。

交納增值稅(每月15日前國稅局申報,按銷售金額的3%企業(yè)所得稅(季度過后的15日內地稅申報,按利潤總額的25%申報)

城市建設稅金(按交納增值稅的1%每月向地稅申報)

教育費附加(按交納增值稅的3%每月向地稅申報)

車船使用稅,按當?shù)匾?guī)定向地稅申報.

個人所得稅(每月15日前向地稅申報,超過1600元的部分申報)

基本上就這些,如果房屋是自己的需要交納房屋方面的稅金,具體什么名稱不太記得了 小規(guī)模納稅人經營的業(yè)務，在流轉稅方面屬于國稅范疇的需要交納增值稅（涉及生產消費稅業(yè)務的還要交納消費稅），屬于地稅范疇的需要交納營業(yè)稅。因此要看企業(yè)經營什么業(yè)務，才能知道交什么稅。

另外，企業(yè)有利潤的還要交納所得稅。其他還涉及流轉稅的附加：城建稅、教育費附加、其他地方附加，以及印花稅、車船稅、房產稅、個人所得稅等等。

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導讀：企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點是多少?小編之前為您提到,個稅法修正案草案已經在初審,初步提出的一些關鍵信息如起征點為5000,實施時間,也有一些推測,小編下面就來為大家更詳細的講講企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點的相關內容,感興趣的朋友不妨認真閱讀下文.

企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點是多少?

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅沒有起征點的規(guī)定,目前執(zhí)行的是:年應納稅所得額50萬以內可以享受減半按20%優(yōu)惠稅率計征企業(yè)所得稅.

自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

(一)工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是怎樣算的?

答:小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅及其他稅收

企業(yè)的所得稅是25%,如果公司年納稅額不超過30萬元,可以按小型微利企業(yè)繳納所得稅,稅率是20%.

1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%.

2、城建稅稅率

納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

3、教育費附加是3%.

4、所得稅稅率

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

以上稅率全國都是一樣的.

企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點是多少?個稅起征點和通貨膨脹率以及國家經濟發(fā)展速度有很大關系,不會一成不變,國外是每年調整一次,而中國已經7年沒改過了整理的企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點如上.

導讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.小規(guī)模納稅人在稅務方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬、或者季收入不足九萬都是可以免稅的,但也需要相應的財務處理,本文來為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,詳情請閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

相關資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會計分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季末結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關注更新。

導讀：針對小規(guī)模納稅人所得稅10%的優(yōu)惠怎么享受的這這一問題，文中已作出詳細的解答，小微企業(yè)如果年所得額在30萬以下，還是可以按10%繳企業(yè)所得稅，希望本文能給你帶來幫助。

增值稅范疇的小微企業(yè)指的是季銷售額在9萬元以下的小規(guī)模納稅人，可以不用繳增值稅;

所得稅范疇的小微企業(yè)準確的說叫做“小型微利企業(yè)”，是說年所得額在30萬以下的納稅人，按10%繳企業(yè)所得稅。

就算你是小規(guī)模納稅人，如果季銷售額在9萬元以上，還是要繳增值稅的，不能享受“小微企業(yè)增值稅減免”;

就算你是一般納稅人，如果年所得額在30萬以下，還是可以按10%繳所得稅。

小規(guī)模納稅人的所得稅是怎么計算的?

利潤總額在3萬元以下的，所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅=利潤總額*20%;

利潤總額在30萬元以上的，所得稅=利潤總額*25%

小規(guī)模納稅人主要有兩類：一是工業(yè)、一是商業(yè)，針對這兩類小規(guī)模納稅人，她們的稅率如何計算呢？是按照怎樣的稅率標準計算呢？

一、小規(guī)模納稅人稅率1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。 2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。 二、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。 2009年開始，我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4 月調至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。 2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個省市因吸引招商，也有相應的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

(一)基本稅率 我國增值稅的基本稅率為17%。 1、納稅人銷售或者進口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產性勞務，稅率為17%。(二)低稅率 我國增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，13%的低稅率適用于納稅人銷售或進口下列貨物：1、糧食、食用植物油。 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經過加工的面粉(各種花式面粉除外)。 淀粉不屬于農產品的范圍，應按照17%征收增值稅。2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。 3、圖書、報紙、雜志。 4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等等(三)零稅率 零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報關出口的貨物，以及輸往海關管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物。 國務院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率。不適用零稅率的出口貨物包括原油，柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等。 零稅率不等于免稅，免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應納稅額等于零。實行零稅率不但不必繳稅，而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅，也就是說，零稅率意味著出口退稅。(四)征收率 適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。