大家好！上期我們講解了所得稅的匯算清繳~這期我們一起來學習下匯算清繳后的會計處理。

①需要補提所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

繳稅：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

②多繳所得稅需退稅時：

借：其他應收款-所得稅退稅

貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費用

退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款-所得稅退稅

③結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅費用

[注意：如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)，做相反的分錄。]

導讀：對于企業(yè)撤回投資的所得稅應該如何處理的相關(guān)問題，有專門針對撤回或減少投資的相關(guān)稅務處理，對此有需要了解相關(guān)人員請參考以下的相關(guān)規(guī)定進行學習了解。

企業(yè)撤回投資的所得稅如何處理?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當于初始出資的部分,應確認為投資收回;

相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補;投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失.

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補;

投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失.

收回投資金怎么做賬?

答:相關(guān)分錄如下:

借:實收資本

貸:銀行存款

我國企業(yè)法人登記管理條例中規(guī)定:

除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的注冊資金應當與實收資本相一致;

當實收資本比原注冊資金增加或減少的幅度超過20%時;

應持資金使用證明或者驗資證明,向原登記主管機關(guān)申請變更登記.

本文所述內(nèi)容到此結(jié)束,對于企業(yè)撤回投資的所得稅如何處理的問題上文已給出大家參考,若還有疑惑,可以向會計學堂進行提問.

導讀：匯算清繳免抵退會計分錄.根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳),會計學堂鄭老師對此整理了以下分析,小伙伴們快來瞧瞧是不是對自己有些幫助呢?

匯算清繳免抵退會計分錄.

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳會計分錄

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

案例:假如某稅務局在對某物資集團公司上年度財務進行檢查時,發(fā)現(xiàn)支付新辦公樓裝修費用600000元,全部計入當年"管理費用"已知該集團公司所得稅率為25%,稅務局決定責令該公司按會計制度規(guī)定,對辦公樓裝修費用改作遞延資產(chǎn)處理,分10年攤銷.限期調(diào)整賬務,同時計算補交少交的所得稅款,并處以10000元罰款.

根據(jù)稅務局的規(guī)定?該公司應作如下賬務處理:

1.按會計制度規(guī)定?裝修費用應記入"遞延資產(chǎn)"科目?分10年攤銷.

依此計算?該公司上年度多計費用540000元

(600000-600000/10=540000)?應予以調(diào)整:

借:遞延資產(chǎn)辦公樓裝修 540000

貨:以前年度損益調(diào)整 540000

2.由于多計管理費用從而使上年度少計利潤540000元?該公司上年度少交所得稅135000元(540000×25%=135000)予以調(diào)整:

借:以前年度損益調(diào)整 135000

貸:應交稅金-應交所得稅 135000

3.交納所得稅時:

借:應交稅金--應交所得稅 135000

貸:銀行存款 135000

4.交納罰款

借:營業(yè)外支出 10000

貸:銀行存款 10000

5.將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤"(540000-135000=405000)

借:以前年度損益調(diào)整 405000

貸:未分配利潤 405000

6.假定法定公積金提取比率為10%?公益金提取比率為5%.應調(diào)整上年度利潤分配

借:未分配利潤 60750

貨:盈余公積法定公積金 40500

盈余公積公益金 20250

導讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.小規(guī)模納稅人在稅務方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬、或者季收入不足九萬都是可以免稅的,但也需要相應的財務處理,本文來為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,詳情請閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

相關(guān)資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會計分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注更新。

為了準確反映納稅人各時期各種地方稅費的計繳情況，統(tǒng)一、規(guī)范涉稅事項的會計處理，我們根據(jù)財政部頒發(fā)的《財務會計制度》和稅務機關(guān)有關(guān)稅收征管規(guī)定，并參考有關(guān)專業(yè)人士意見，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)常發(fā)生的實際會計業(yè)務，編寫了這套《稅務會計指引》，納稅人應在發(fā)生地方稅收涉稅事項時，按本稅務會計指引進行記帳和核算。

會計科目

納稅人應按照《財務會計制度》的規(guī)定和有關(guān)地方稅收涉稅事項核算的需要，結(jié)合企業(yè)實際情況，設置以下會計科目：

科目編號 科目名稱

2171 應交稅金

217103 應交營業(yè)稅

217105 應交資源稅

217106 應交企業(yè)所得稅

217107 應交土地增值稅

217108 應交城市維護建設稅

217109 應交房產(chǎn)稅

2171010 應交土地使用稅

2171011 應交車船使用稅

2171012 應交個人所得稅

2176 其他應交款

217601 應交教育費附加

217602 應交文化事業(yè)建設基金

217603 應交堤圍防護費

5402 主營業(yè)務稅金及附加

5701 所得稅（個人所得稅）

納稅人涉稅事項的會計處理主要有以下內(nèi)容：

一、主營業(yè)務收入的稅務會計處理

二、非主營業(yè)務收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務會計處理

三、企業(yè)所得稅稅務會計處理

四、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理

五、代扣代繳稅款的稅務會計處理

六、其他地方稅的稅務會計處理

七、其他稅務會計處理問題

一、 主營業(yè)務收入的稅務會計處理

主營業(yè)務，是指納稅人主要以交通運輸、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、服務等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營項目的業(yè)務，以及以開采、生產(chǎn)、經(jīng)營資源稅應稅產(chǎn)品為主要經(jīng)營項目的業(yè)務。

主營業(yè)務稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務收入時應繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費附加、文化事業(yè)建設基金等。

企業(yè)兼營上述業(yè)務，會計處理是單獨核算兼營業(yè)務收入和成本的，其發(fā)生的有關(guān)稅費，按主營業(yè)務稅金及附加進行稅務會計處理。不能單獨核算兼營業(yè)務收入和成本的，其發(fā)生的收入、成本和有關(guān)稅費按其他業(yè)務收入和支出進行稅務會計處理。

增值稅納稅人繳納的城市維護建設稅、教育費附加按主營業(yè)務稅金及附加進行稅務會計處理。

企業(yè)以預收帳款、分期收款方式銷售商品（產(chǎn)品）、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務，建筑施工企業(yè)預收工程費，應按《財務會計制度》和稅法規(guī)定確定收入的實現(xiàn)，并按規(guī)定及時計繳稅款。

（一）取得（或確認實現(xiàn)）主營業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄

（二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄

（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務會計處理

（四）主營房地產(chǎn)業(yè)務企業(yè)土地增值稅的會計處理

（一）取得（或確認實現(xiàn)）主營業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金--應交營業(yè)稅

--應交土地增值稅

--應交城市維護建設稅

貸：其他應交款--應交教育費附加

--應交文化事業(yè)建設基金

（二）繳納稅金和附加時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交營業(yè)稅

--應交資源稅

--應交土地增值稅

--應交城市維護建設稅

借：其他應交款--應交教育費附加

--應交文化事業(yè)建設基金

貸：銀行存款

（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務會計處理：

1．收購未稅礦產(chǎn)品時，編制會計分錄

借：材料采購

貸：應交稅金--應交資源稅

2．自產(chǎn)自用應征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時，編制會計分錄

借：生產(chǎn)成本、制造費用等科目

貸：應交稅金--應交資源稅

3．取得銷售應征資源稅產(chǎn)品的收入時，編制會計分錄

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸：應交稅金--應交資源稅

4．繳納稅款時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交資源稅

貸：銀行存款

（四）主營房地產(chǎn)業(yè)務企業(yè)土地增值稅的會計處理

稅法規(guī)定，對主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)，在房地產(chǎn)項目開發(fā)中，已發(fā)生的不動產(chǎn)銷售收入和收到房地產(chǎn)的預收帳款時，按規(guī)定預征土地增值稅，項目完全開發(fā)完成后再進行清算。標準住宅預征率為1%，別墅和豪華住宅預征率為3%。

1．發(fā)生銷售不動產(chǎn)和收到預收帳款時，按預征率計算出應繳土地增值稅時，編制會計分錄

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金--應交土地增值稅

預繳稅款時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交土地增值稅

貸：銀行存款

2．項目竣工結(jié)算，按土地增值稅的規(guī)定計算出實際應繳納的土地增值稅時，對比已預提的土地增值稅，并進行調(diào)整。

（1）預提數(shù)大于實際數(shù)時，編制會計分錄

借：主營業(yè)務稅金及附加（紅字，差額）

貸：應交稅金--應交土地增值稅（紅字，差額）

反之，編制會計分錄

借：主營業(yè)務稅金及附加（藍字，差額）

貸：應交稅金--應交土地增值稅（藍字，差額）

調(diào)整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對比的差額，作為辦理退補稅款的依據(jù)。

（2）繳納稅款時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交土地增值稅

貸：銀行存款

（3）稅務機關(guān)退還稅款時，編制會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交土地增值稅

二、非主營業(yè)務收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務會計處理

（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)、取得租賃收入，記入"其他業(yè)務收入"科目核算，其發(fā)生的成本費用，以及計算提取的營業(yè)稅等稅費記入"其他業(yè)務支出"科目核算。

1．取得其他業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄

借：其他業(yè)務支出

貸：應交稅金--應交營業(yè)稅

--應交土地增值稅

--應交城市維護建設稅

貸：其他應交款--應交教育費附加

2．繳納稅金和附加時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交營業(yè)稅

--應交土地增值稅

--應交城市維護建設稅

借：其他應交款--應交教育費附加

貸：銀行存款

（二）銷售不動產(chǎn)的會計處理

除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人，銷售不動產(chǎn)屬于非主營業(yè)務收入，通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算銷售不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅等稅費。

1．取得銷售不動產(chǎn)屬收入時，編制會計分錄

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅金--應交營業(yè)稅

--應交土地增值稅

--應交城市維護建設稅

貸：其他應交款--應交教育費附加

2．繳納稅金和附加時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交營業(yè)稅

--應交土地增值稅

--應交城市維護建設稅

借：其他應交款--應交教育費附加

貸：銀行存款

三、企業(yè)所得稅稅務會計處理

（一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

（二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理

（三）上述會計處理完成后，將"所得稅"借方余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"時，編制會計分錄

（四）所得稅減免的會計處理

（五）對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理

（六）企業(yè)清算的所得稅的會計處理

（七）采用"應付稅款法"進行納稅調(diào)整的會計處理

（八）采用"納稅影響會計法"進行納稅調(diào)整的會計處理

（一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1．按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2．年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

3．根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：其他應交款--補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4．繳納年終匯算清應繳稅款時，編制會計分錄

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5．年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄

借：其他應收款--應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄

借：所得稅

貸：其他應收款--應收多繳所得稅款

（二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應按規(guī)定補繳所得稅。其會計處理如下：

1．根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策規(guī)定，在確認投資收益或應分得聯(lián)營企業(yè)稅后利潤后，計算出投資收益或聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅額并繳納時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（三）上述會計處理完成后，將"所得稅"借方余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"時，編制會計分錄

借：本年利潤

貸：所得稅

"所得稅"科目年終無余額。

（四）所得稅減免的會計處理

企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計算應納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不作稅務會計處理。政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請，經(jīng)稅務機關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徟蟛趴梢韵硎軠p免稅的優(yōu)惠政策。政策性減免的稅款，實行先征后退的原則。在計繳所得稅時，按上述有關(guān)會計處理編制會計分錄，接到稅務機關(guān)減免稅的批復后，申請辦理退稅，收到退稅款時，編制會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

將退還的所得稅款轉(zhuǎn)入資本公積：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：資本公積

(五)對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理：

如果上年度年終結(jié)帳后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目"以前年度損益調(diào)整"進行會計處理。

"以前年度損益調(diào)整"科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調(diào)整。

1． 企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2．本年未進行結(jié)帳時，編制會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整 /貸：本年利潤

（六）企業(yè)清算的所得稅的會計處理：

清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營活動終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務，分配剩余財產(chǎn)的行為。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進行清算時，其清算所得，應當按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

1．對清算所得計算應繳所得稅和繳納稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2．將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)清算所得時，編制會計分錄

借：清算所得/ 貸：所得稅

（七）采用"應付稅款法"進行納稅調(diào)整的會計處理：

1．對永久性差異的納稅調(diào)整的會計處理。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計入損益的項目在會計上計入損益，從而導致了會計利潤與按稅法計算的應納稅所得額不一致而產(chǎn)生的差異。

按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時：

借：本年利潤

貸：所得稅

2． 對時間性差異的納稅調(diào)整的會計處理。時間性差異是指由于收入項目或支出項目在會計上計入損益的時間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。

按當期應調(diào)整的時間性差異的所得額，計算出應繳所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應交稅...

免稅企業(yè)所得稅會計分錄怎么進行處理?

答：免稅期間的所得稅分錄如下：

如未收到主管稅務機關(guān)的減免批文的，應先繳后退，計提所得稅時：借：所得稅，貸：應交稅金——應交所得稅;

上繳所得稅時：借：應交稅金——應交所得稅，貸：銀行存款;

收到退稅款時：借：銀行存款，貸：利潤分配——未分配利潤;

如企業(yè)已取得其主管稅務機關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

如何申請企業(yè)所得稅減免政策?

申請企業(yè)所得稅減免必須要符合企業(yè)所得稅法及其相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。

如果符合減免稅規(guī)定的，相關(guān)手續(xù)和程序如下：

1、需要備案的，填寫備案表送稅務局審核確認后，就可以享受減免稅了。

2、在填寫企業(yè)所得稅納稅申報表時，注意填寫相關(guān)的減免稅明細表。

從現(xiàn)在起，很多減免稅都不需要稅務局審批了。

導讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.小規(guī)模納稅人在稅務方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬、或者季收入不足九萬都是可以免稅的,但也需要相應的財務處理,本文來為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,詳情請閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

相關(guān)資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會計分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注更新。