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1操作前準備

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1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

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2進入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務局”后，點擊“廣東省電子稅務局（官網(wǎng)）”進入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報賬號或CA或具有辦稅權限的用戶以“企業(yè)身份”進入廣東省電子稅務局。

4進入申報界面

1. 點擊“申報繳稅”進入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項目明細表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務進行選填。如：“捐贈支出”需填A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導入數(shù)據(jù)”，導入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應一致。

6填寫基礎信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細代碼自動調(diào)用稅務登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復制資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權投資業(yè)務”選項，將影響“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細表》（A05100）。

7填寫收入支出明細表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細表、A102020金融企業(yè)支出明細表。

2. A000000財務會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細表、A102010一般企業(yè)成本支出明細表。

8填寫A104000期間費用明細表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務費用”業(yè)務必填A104000期間費用明細表。

9填寫納稅調(diào)整明細表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準備金等明細表只要發(fā)生相關業(yè)務，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認收入而稅收規(guī)定應確認為應稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當《基礎信息表》中“109從事股權投資業(yè)務”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準予結轉以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表。

10填報彌補虧損明細表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細表

（A107010～A107050）

具有高新技術企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應根據(jù)國家稅務總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細表》等附表

注：1. 根據(jù)當年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權）劃轉、債務重組、合并、分立、股權收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。

認繳制的出現(xiàn)催生出了大批的企業(yè)的誕生，而大量的企業(yè)也讓國家的稅收達到了一個新的高度，在以前企業(yè)進行稅收申報都是需要前往當?shù)氐亩悇諜C關進行辦理，費時費力不說還需要大量的人力物力進行處理，為了簡化流程以及提高效率，國家推出了網(wǎng)上申報系統(tǒng)，今天我們就來說說2018國稅申報流程及時間。

2018國稅申報流程

1、企業(yè)納稅人需要在納稅申報期內(nèi)登錄國稅局網(wǎng)站，選擇網(wǎng)上電子申報并輸入納稅人識別號以及口令進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)；

2、企業(yè)納稅人檢查企業(yè)相關信息，確認無誤后進行填寫申報稅務數(shù)據(jù)填寫，填寫數(shù)據(jù)需要提前進行稅務結算，完成填寫后提交納稅申報表，稅務部門將對提交的納稅申報進行審核，確認無誤后將申報成功的信息返回給納稅人；

3、企業(yè)納稅人在收到申報成功的信息后，可以立即在網(wǎng)上進行稅款繳納，系統(tǒng)會自動提示納稅人繳納稅款是否成功，若繳納失敗則需要檢查繳納賬戶余額是否大于或等于當月應繳稅額。

2018國稅申報時間

國稅申報時間是由國家國稅總局進行安排的，各地的具體報稅日期偶爾會出現(xiàn)變動，當出現(xiàn)變動時按當?shù)刂鞴芏悇諜C關公告為準，目前2017年國稅申報時間為：1月份截止日期1月16日、2月份截止日期2月15日、3月份3月15日、4月份截止日期4月20日、5月份截止日期5月15日、6月份截止日期6月15日、7月份截止日期7月17日、8月份截止日期8月15日、9月份截止日期9月15日、10月份截止日期10月24日、11月份截止日期11月15日、12月截止日期12月15日。納稅人需要在截止日期前進行納稅申報。

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使用離線申報操作說明）

1操作前準備

（首次登錄廣東省電子稅務局適用）

登錄前你準備好了嗎？請檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務局”后，點擊“廣東省電子稅務局（官網(wǎng)）”進入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報賬號或CA或具有辦稅權限的用戶以“企業(yè)身份”進入廣東省電子稅務局。

4進入申報界面

1. 點擊“申報繳稅”進入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項目明細表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務進行選填。如：“捐贈支出”需填A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導入數(shù)據(jù)”，導入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應一致。

6填寫基礎信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細代碼自動調(diào)用稅務登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復制資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權投資業(yè)務”選項，將影響“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細表》（A05100）。

7填寫收入支出明細表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細表、A102020金融企業(yè)支出明細表。

2. A000000財務會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細表、A102010一般企業(yè)成本支出明細表。

8填寫A104000期間費用明細表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務費用”業(yè)務必填A104000期間費用明細表。

9填寫納稅調(diào)整明細表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準備金等明細表只要發(fā)生相關業(yè)務，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認收入而稅收規(guī)定應確認為應稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當《基礎信息表》中“109從事股權投資業(yè)務”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準予結轉以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表。

10填報彌補虧損明細表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細表

（A107010～A107050）

具有高新技術企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應根據(jù)國家稅務總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細表》等附表

注：1. 根據(jù)當年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權）劃轉、債務重組、合并、分立、股權收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。