此前，小稅發(fā)了提醒

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溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報(bào)即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報(bào)指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報(bào)操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請(qǐng)檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進(jìn)入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點(diǎn)擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進(jìn)入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進(jìn)入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報(bào)賬號(hào)或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局。

4進(jìn)入申報(bào)界面

1. 點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”進(jìn)入申報(bào)界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報(bào)表。

3. 若未生成相對(duì)應(yīng)年報(bào)記錄，則嘗試修改申報(bào)月份或者重置申報(bào)清冊(cè)。

在請(qǐng)選擇申報(bào)方式框中點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)下載申報(bào)表。

點(diǎn)擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)界面。

5填寫申報(bào)表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”表單，不必要的表格請(qǐng)勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）、收入費(fèi)用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表均為必填報(bào)表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行選填。如：“捐贈(zèng)支出”需填A(yù)105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報(bào)A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報(bào)A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時(shí)，會(huì)刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報(bào)申報(bào)表有二種方式：一是直接填寫申報(bào)表，本文主要介紹此申報(bào)方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報(bào)盤文件。.XML報(bào)盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)生成申報(bào)數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報(bào)盤文件 (用于電稅局離線PDF申報(bào)、辦稅廳自助終端申報(bào))”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報(bào)盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動(dòng)調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項(xiàng)辦理】-【變更登記】修改或前往前臺(tái)變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請(qǐng)勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請(qǐng)慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項(xiàng)，將影響“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”扣除限額的計(jì)算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報(bào)A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案的會(huì)計(jì)制度為“事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會(huì)計(jì)制度”填報(bào)A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報(bào)A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費(fèi)用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈(zèng)支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

本項(xiàng)目填寫會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會(huì)計(jì)已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時(shí)，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號(hào)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)該表，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報(bào)A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報(bào)A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報(bào)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報(bào)A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

11填報(bào)填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報(bào)本表。

注：1. 填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)規(guī)定“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報(bào)A108000表時(shí)，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，“國家（地區(qū)）”項(xiàng)應(yīng)逐行填報(bào)A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報(bào)A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時(shí)填報(bào)A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一并報(bào)送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表（主表）》。

19提交申報(bào)表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報(bào)。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報(bào)完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報(bào)征收查詢]或[申報(bào)查詢及打印]查詢。查看申報(bào)是否成功，避免出現(xiàn)申報(bào)不成功造成逾期申報(bào)。