導(dǎo)讀：與A類企業(yè)所得稅申報(bào)表不同,B類申報(bào)表在填寫方式上較為簡(jiǎn)單.它是由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來進(jìn)行填寫的.下面文章就詳細(xì)為您說明了有關(guān)的填寫方式,希望會(huì)對(duì)您有所幫助.

企業(yè)所得稅申報(bào)表B類申報(bào)表怎么填寫?

根據(jù)國(guó)家規(guī)定,填寫方式如下:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》填報(bào)說明填寫方式如下:

一、本表表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填報(bào)的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日.即填報(bào)2009年1月1日至2009年6月30日.

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

第1行 "收入總額":按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行.填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額.

第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.(您沒有表述清楚,請(qǐng)查看《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢.)

第3行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

第4-10行報(bào)空,即:不填報(bào).

第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

第12行"應(yīng)納所得稅額"

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果:

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第3行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"

第13行"減免所得稅額":填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,第13行≤第12行.包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.(沒有就不填報(bào))

第14行"已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額.(填報(bào)一季度預(yù)交的企業(yè)所得稅額)

第15行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額" :填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行"應(yīng)納所得稅額"-第13行"減免所得稅額"-第14行"已預(yù)繳的所得稅額";當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí),本行填0.

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)表B類申報(bào)表怎么填寫的全部?jī)?nèi)容了.如果您還有其他不懂的問題,歡迎登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑版塊進(jìn)行提問,會(huì)有老師為您在線解答.

2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳的具體內(nèi)容如下：

（一）納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

納稅人對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

（二）納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序、時(shí)限和要求及時(shí)辦理。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)行備案資料留存?zhèn)洳榈姆绞?，即納稅人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件，并自行在申報(bào)表填報(bào)享受優(yōu)惠減免，同時(shí)妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。其中，享受軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)的納稅人，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）的規(guī)定，需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理、享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定分別填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表》《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，并隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

如國(guó)家稅務(wù)總局在2017年度匯算清繳結(jié)束之前下發(fā)新的規(guī)定，按新的規(guī)定辦理。

案例一：享受小型微利優(yōu)惠

某公司是一家工業(yè)企業(yè)，2014年資產(chǎn)總額300萬(wàn)元，職工人數(shù)30人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入160萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2萬(wàn)元，銷售費(fèi)用28萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。成本中職工工資計(jì)提并發(fā)放30萬(wàn)元，福利費(fèi)5萬(wàn)元，工會(huì)會(huì)費(fèi)1萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。

1、基礎(chǔ)信息表：“104從業(yè)人數(shù)”：30；

“105資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”：300。

2、1010表：第3行“銷售商品收入”填160萬(wàn)。

3、2010表：第3行“銷售商品成本”填100萬(wàn)。

4、4000表：銷售費(fèi)用28萬(wàn)，管理費(fèi)用20萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)。

5.主表：第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”20000。

6、5000表：第15行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”“賬載金額”填2萬(wàn)，稅收金額0.8萬(wàn)。

7、5050表：第1行“工資薪金支出”“賬載金額”和“稅收金額”30萬(wàn)；

第3行“職工福利費(fèi)支出”填5萬(wàn)；

第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”填1萬(wàn)；

第7行“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”填1萬(wàn)。

8、7040表第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”填12975。

案例二：房地產(chǎn)企業(yè)

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年有兩個(gè)項(xiàng)目，開發(fā)項(xiàng)目A：2014年新開發(fā)項(xiàng)目，當(dāng)年預(yù)售收入8000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元，未計(jì)入當(dāng)期損益。（假定：A、B開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)毛利額均為20%，不考慮土地增值稅因素）

開發(fā)項(xiàng)目B：2014年7月份達(dá)到完工調(diào)減，2014年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10000萬(wàn)元，其中2012、2013年預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品收入7000萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加625萬(wàn)元，其中525萬(wàn)元是在預(yù)售時(shí)發(fā)生扣除并在2014年轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；

2014年共發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，廣宣費(fèi)1600萬(wàn)），管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。

職工工資400萬(wàn)元，發(fā)生福利費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。

1、1010表第3行“銷售商品收入”填10000萬(wàn)。

2、2010表第3行“銷售商品成本”填6000萬(wàn)。

3、主表第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”填625萬(wàn)。

4、4000表“銷售費(fèi)用”2000萬(wàn)，“管理費(fèi)用”300萬(wàn)，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”5萬(wàn)。

5、5010表第23行“銷售未完工產(chǎn)品的收入”填8000萬(wàn)；

第24行“銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”填1600萬(wàn)；

第25行“實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅”填600萬(wàn);

第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”填7000萬(wàn)；

第28行“轉(zhuǎn)回的未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額”填1400萬(wàn)；

第29行“轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅”525萬(wàn)。

6、5000表第15行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出””賬載金額”填80萬(wàn)，“稅收金額”填48萬(wàn)。

7、5060表第1行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”填1600萬(wàn)。

8、5050表第1行“工資薪金支出”第1列“賬載金額”和第4列“稅收金額”都填4000000；

第3行“職工福利費(fèi)支出”第1列“賬載金額”填60萬(wàn)；

第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”第1列“賬載金額”填8萬(wàn)；

第7行“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”第1列“賬載金額”填5萬(wàn)。

9、主表第32行“減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”填75萬(wàn)。

案例三：農(nóng)林牧漁企業(yè)

某茶葉種植企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)收入160萬(wàn)，發(fā)生成本100萬(wàn)，相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)，應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用53萬(wàn)，不符合規(guī)定票據(jù)調(diào)整3萬(wàn)，納稅調(diào)整后所得為8萬(wàn)元。

1、7020表第14行“1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”第1列“項(xiàng)目收入”填160萬(wàn)；

第2列“項(xiàng)目成本”填100萬(wàn)；

第3列“相關(guān)稅費(fèi)”填2萬(wàn)；

第4列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”填53萬(wàn)；

第5列“納稅調(diào)整額”3萬(wàn)。

2、7040表第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”填6000元；

第28行“五、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”填4000元。

案例四：彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目

某公司成立至今的經(jīng)營(yíng)情況如下：成立至今的經(jīng)營(yíng)情況為:2008年虧損1000萬(wàn)元，2009年虧損1200萬(wàn)元，2010年盈利800萬(wàn)元，2011年盈利800萬(wàn)元，2012年虧損400萬(wàn)元，2013年盈利900萬(wàn)元，2014年納稅調(diào)整后所得為50萬(wàn)元，無所得減免和抵扣應(yīng)納稅所得額稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

1、6000表第2列第1行至第5行分別填寫-1200萬(wàn)、800萬(wàn)、800萬(wàn)、-400萬(wàn)、900萬(wàn)；

第2列第6行自動(dòng)填寫50萬(wàn)，其余數(shù)據(jù)亦自動(dòng)生成。

案例五：不征稅收入項(xiàng)目

琴島公司2009、2014年均從某縣級(jí)科技主管部門取得技術(shù)改造專項(xiàng)資金。假設(shè)該專項(xiàng)資金符合不征稅收入條件，且該企業(yè)已作為不征稅收入處理；專項(xiàng)資金結(jié)余部分無需上繳相應(yīng)資金撥付部門，留企業(yè)自行支配使用。2009年、2014年收、支情況詳見下表，其中2014年資本化支出發(fā)生在12月。該納稅人機(jī)器設(shè)備2014年度共計(jì)提折舊40萬(wàn)元，其中2009年取得的不征稅收入資本化支出部分在2014年累計(jì)計(jì)提折舊6萬(wàn)元。

納稅年度

2009

2014

當(dāng)年取得的財(cái)政性資金

350

200

取得財(cái)政性資金的具體時(shí)間

當(dāng)年2月

當(dāng)年9月

2009年資金使用情況

費(fèi)用化支出

15

﹡

資本化支出

20

2010年資金使用情況

2011年資金使用情況

2012年資金使用情況

30

40

2013年資金使用情況

60

2014年資金使用情況

45

35

0

1、5040表第1行第2、3列均為350萬(wàn)，

第5列35萬(wàn)，第6、7列40萬(wàn)，第8列70萬(wàn)，第9列100萬(wàn)；

第10、11列45萬(wàn),12列20萬(wàn),13列0；

第6行第2、3列均為200萬(wàn)，第10列75萬(wàn),11列35萬(wàn)。

2、5080表第3行第2列40萬(wàn)；

第3行第5列34萬(wàn)。

案例六：固定資產(chǎn)加速折舊項(xiàng)目

2014年，琴島公司固定資產(chǎn)情況如下：

1、2010年12月31日，管理部門購(gòu)入房產(chǎn)，價(jià)值1200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算按20年折舊年限，直線法折舊。

2、2014年6月30日，生產(chǎn)部門購(gòu)入研發(fā)設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算按10年折舊年限，直線法折舊。

假定公司不屬于政策規(guī)定的6大行業(yè)，未計(jì)提殘值，計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)原值一致。研發(fā)設(shè)備折舊稅務(wù)處理，選擇縮短折舊年限方法6年計(jì)提折舊。

1.5080表第2行“房屋建筑物”“賬載金額”與“計(jì)稅基礎(chǔ)”一致，分別為1200萬(wàn)、60萬(wàn)、240萬(wàn)。

2.5081表第8行“其他行業(yè)”第4列填300萬(wàn)，第5、6列填25萬(wàn)，第17、19列填15萬(wàn)。

3.5080表第3行第1、4列填300萬(wàn)，第2、3列填15萬(wàn)，第6、8列填25萬(wàn)，第10列填“折舊年限”。

案例七：資產(chǎn)損失項(xiàng)目

某公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

1、企業(yè)發(fā)生已提足折舊的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢業(yè)務(wù)，清理?yè)p失9萬(wàn)元。

2、2014年甲庫(kù)存商品因管理不善造成盤虧損失賬面成本26萬(wàn)元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4.42萬(wàn)元，該存貨已累計(jì)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備3萬(wàn)元，責(zé)任人賠償1萬(wàn)元。上述損失會(huì)計(jì)上已計(jì)入2014年的“管理費(fèi)用”科目。

1.5090表第4行的“賬載金額”和“稅收金額”均為90000。

2.5091表第7行賬載金額填26.42萬(wàn)，賠償收入1萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)30.42萬(wàn)。

3.2010表第17行9萬(wàn)，第20行26.42萬(wàn)。

案例八：投資收益項(xiàng)目

某公司2014年投資收益明細(xì)如下：1.該公司2010年以100萬(wàn)元投資C企業(yè)，占C企業(yè)30%股份，2014年C企業(yè)進(jìn)行清算，清算時(shí)C企業(yè)未分配利潤(rùn)和盈余公積300萬(wàn)元，該公司分得C企業(yè)清算剩余財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金250萬(wàn)元。2、該公司2008年以100萬(wàn)元投資M公司，占M公司30%股份，2014年1月經(jīng)股東會(huì)決議，同意公司抽回其投資，該公司分得一棟物業(yè)，賬面價(jià)值200萬(wàn)元，評(píng)估市價(jià)250萬(wàn)元。截止2013年底M公司共有未分配利潤(rùn)和盈余公積300萬(wàn)元，其中琴島公司按照注冊(cè)資本份額享有90萬(wàn)元（假設(shè)琴島公司未對(duì)M公司以前年度盈利按權(quán)益法確認(rèn)收益）。

1、7011表第1行，“被投資企業(yè)”為C企業(yè)，“投資性質(zhì)”選擇“直接投資”，投資成本100萬(wàn)，投資比例30%，第7列250萬(wàn)，第8列90萬(wàn)；

第2行“被投資企業(yè)”為M企業(yè)，“投資性質(zhì)”選擇“直接投資”，投資成本100萬(wàn)，投資比例30%，第10列填250萬(wàn),11列填1，第14列填105萬(wàn)

案例九：研究費(fèi)用加計(jì)扣除

料費(fèi)用10萬(wàn)元，直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用30萬(wàn)，專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)15萬(wàn)元，專門用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)10萬(wàn)元，中間試驗(yàn)費(fèi)用20萬(wàn)元。最終符合資本化條件的有45萬(wàn)元，其余40萬(wàn)元費(fèi)用化處理。85萬(wàn)元總投入中40萬(wàn)資金來源于財(cái)政撥款（符合不征稅收入條件并已做不征稅收入處理），40萬(wàn)中有10萬(wàn)符合資本化條件，30萬(wàn)進(jìn)行了費(fèi)用化處理。以往年度研發(fā)形成無形資產(chǎn)100萬(wàn)元，當(dāng)年加計(jì)攤銷額為10萬(wàn)。

1、7014表第1行第2列10萬(wàn)，第3列30萬(wàn)，第4列15萬(wàn)，第5列10萬(wàn)，第6列20萬(wàn)；

第11列40萬(wàn)，第13列10萬(wàn)，第15列45萬(wàn)，第17列10萬(wàn)，其余數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出。

來源：青島國(guó)稅、北京國(guó)稅

５１會(huì)計(jì)網(wǎng)專場(chǎng)大促，領(lǐng)專享紅包盡享會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)初級(jí)、會(huì)計(jì)中級(jí)、ＣＰＡ史詩(shī)級(jí)優(yōu)惠！

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我們都知道，現(xiàn)今所有在我國(guó)境內(nèi)開辦的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅，不過國(guó)家對(duì)許多企業(yè)都推出了優(yōu)惠政策。最近國(guó)家為了確保優(yōu)惠政策的合理實(shí)施，推出了企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，相信很多人都對(duì)其非常陌生，今天我們就來說說什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案？如何進(jìn)行備案。

什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案主要是針對(duì)符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，通過在電子稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)所得稅備案申請(qǐng)，需要注意的是，是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定是由企業(yè)自行判斷，并且需要妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行備案，只有進(jìn)行備案過的納稅人才可以合法享受稅收優(yōu)惠，所以還沒有辦理稅收優(yōu)惠備案的企業(yè)要趕緊辦理了。wenmingtu

無紙化稅收優(yōu)惠備案操作流程

1、打開電子稅務(wù)局選擇稅號(hào)登錄，登錄界面有三個(gè)選項(xiàng)，分別為實(shí)名登錄、掃碼登錄、稅號(hào)登錄，可自行選擇登錄方式；

2、登錄后選擇進(jìn)入我的辦稅廳，然后選擇全部功能；

3、在全部功能中選擇進(jìn)入優(yōu)惠模塊，點(diǎn)擊登記/認(rèn)定/優(yōu)惠/證明，然后點(diǎn)擊企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案；

4、填寫企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表并選擇辦理方式為全程流程無紙化并點(diǎn)擊下一步；

5、進(jìn)行預(yù)覽約人企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表是否填寫正確，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊提交，有錯(cuò)誤的點(diǎn)擊上一步進(jìn)行修改；

6、提交后靜待智能審核后，選擇或填寫手機(jī)號(hào)碼并獲取驗(yàn)證碼后提交，至此企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案完畢。

42張表都要填寫嗎？

不一定！許多表都是選填表，納稅人有此業(yè)務(wù)的，可以選擇填報(bào)，沒有此業(yè)務(wù)的，可以不填報(bào)。

從納稅人填報(bào)情況統(tǒng)計(jì)、分析，平均每一納稅人填報(bào)的表格為12張。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表表單填報(bào)指引

提醒：其中"√"為必填表單，“※”為根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生與否選擇填報(bào)，“×”為不得填報(bào)

使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)：

打開“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填寫的報(bào)表，在“填報(bào)”下方進(jìn)行勾選，選擇成功后點(diǎn)擊左上角“保存”，再打開主表，點(diǎn)擊相應(yīng)的行次，填寫附表。如選擇有誤，可重新打開填報(bào)表單進(jìn)行選擇。

注意：1.紅色不填報(bào)，淡黃色必填，白色根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。

2.附表是以超鏈接形式展現(xiàn)，表中體現(xiàn)為：藍(lán)色字體且?guī)聞澗€。

使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)（客戶端）：

點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】--【國(guó)稅】--【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）】--點(diǎn)擊【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）】，點(diǎn)擊相應(yīng)的行次，填寫附表。

此前，小稅發(fā)了提醒

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溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報(bào)即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報(bào)指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報(bào)操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請(qǐng)檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進(jìn)入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點(diǎn)擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進(jìn)入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進(jìn)入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報(bào)賬號(hào)或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局。

4進(jìn)入申報(bào)界面

1. 點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”進(jìn)入申報(bào)界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報(bào)表。

3. 若未生成相對(duì)應(yīng)年報(bào)記錄，則嘗試修改申報(bào)月份或者重置申報(bào)清冊(cè)。

在請(qǐng)選擇申報(bào)方式框中點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)下載申報(bào)表。

點(diǎn)擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)界面。

5填寫申報(bào)表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”表單，不必要的表格請(qǐng)勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）、收入費(fèi)用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表均為必填報(bào)表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行選填。如：“捐贈(zèng)支出”需填A(yù)105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報(bào)A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的企業(yè)須填報(bào)A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時(shí)，會(huì)刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報(bào)申報(bào)表有二種方式：一是直接填寫申報(bào)表，本文主要介紹此申報(bào)方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報(bào)盤文件。.XML報(bào)盤文件可通過廣東省國(guó)稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)生成申報(bào)數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報(bào)盤文件 (用于電稅局離線PDF申報(bào)、辦稅廳自助終端申報(bào))”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報(bào)盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動(dòng)調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項(xiàng)辦理】-【變更登記】修改或前往前臺(tái)變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元，請(qǐng)勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請(qǐng)慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項(xiàng)，將影響“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”扣除限額的計(jì)算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報(bào)A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案的會(huì)計(jì)制度為“事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度”填報(bào)A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織之外的企業(yè)填報(bào)A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費(fèi)用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈(zèng)支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

本項(xiàng)目填寫會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會(huì)計(jì)已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時(shí)，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤(rùn)12%未扣除的捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第15號(hào)規(guī)定，企業(yè)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)該表，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報(bào)A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報(bào)A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報(bào)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報(bào)A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

11填報(bào)填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報(bào)本表。

注：1. 填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)規(guī)定“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時(shí)填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報(bào)A108000表時(shí)，境外所得抵免方式有“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”二種選擇。如選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”，“國(guó)家（地區(qū)）”項(xiàng)應(yīng)逐行填報(bào)A108000及其附表；如選擇“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”，A108010表、A108020表、A108030表“國(guó)家（地區(qū)）”項(xiàng)仍可以填寫多行，而A108000表“國(guó)家（地區(qū)）”項(xiàng)不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報(bào)A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時(shí)填報(bào)A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)，在年度納稅申報(bào)時(shí)隨企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一并報(bào)送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表（主表）》。

19提交申報(bào)表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報(bào)。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報(bào)完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報(bào)征收查詢]或[申報(bào)查詢及打印]查詢。查看申報(bào)是否成功，避免出現(xiàn)申報(bào)不成功造成逾期申報(bào)。

導(dǎo)讀：與A類企業(yè)所得稅申報(bào)表不同,B類申報(bào)表在填寫方式上較為簡(jiǎn)單.它是由核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)來進(jìn)行填寫的.下面文章就詳細(xì)為您說明了有關(guān)的填寫方式,希望會(huì)對(duì)您有所幫助.

企業(yè)所得稅申報(bào)表B類申報(bào)表怎么填寫?

根據(jù)國(guó)家規(guī)定,填寫方式如下:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》填報(bào)說明填寫方式如下:

一、本表表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填報(bào)的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬季(月)度最后一日.即填報(bào)2009年1月1日至2009年6月30日.

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

第1行 "收入總額":按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行.填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額.

第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.(您沒有表述清楚,請(qǐng)查看《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢.)

第3行"應(yīng)納稅所得額":填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=第1行"收入總額"×第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率".

第4-10行報(bào)空,即:不填報(bào).

第11行 "稅率":填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率.

第12行"應(yīng)納所得稅額"

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果:

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,應(yīng)納所得稅額=第3行"應(yīng)納稅所得額" ×第11行"稅率"

第13行"減免所得稅額":填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,第13行≤第12行.包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.(沒有就不填報(bào))

第14行"已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額.(填報(bào)一季度預(yù)交的企業(yè)所得稅額)

第15行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額" :填報(bào)計(jì)算結(jié)果.計(jì)算公式:應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行"應(yīng)納所得稅額"-第13行"減免所得稅額"-第14行"已預(yù)繳的所得稅額";當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí),本行填0.

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)表B類申報(bào)表怎么填寫的全部?jī)?nèi)容了.如果您還有其他不懂的問題,歡迎登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑版塊進(jìn)行提問,會(huì)有老師為您在線解答.