前些天，筆者去行業(yè)內(nèi)一家規(guī)模很小的公司調(diào)研他們的內(nèi)部審計(jì)工作。剛開始，筆者主觀認(rèn)為這家成立時間晚、業(yè)務(wù)規(guī)模與筆者所在公司完全不是一個等量級的小公司，他們的內(nèi)部審計(jì)工作沒什么好學(xué)習(xí)的。但聽完他們審計(jì)部門的工作分享，確實(shí)感到他們的審計(jì)工作有不少可圈可點(diǎn)的地方，有些方面的審計(jì)工作比筆者所在的大公司的內(nèi)審工作更加合理和優(yōu)化。尤其是這家公司的內(nèi)審部門連續(xù)幾年被中國內(nèi)審協(xié)會評為審計(jì)工作先進(jìn)集體。那么，他們的內(nèi)審工作是因?yàn)槭裁醋龅酶觾?yōu)秀呢？筆者一邊聽著他們的審計(jì)工作分享，一邊快速在筆記本上總結(jié)了幾點(diǎn)：

1.優(yōu)秀和普通之間的差別也許只有5%的距離，甚至更小。如果一個審計(jì)團(tuán)隊(duì)每年都保持5%的進(jìn)步，那么幾年下來，一定會從普通做到優(yōu)秀。這個道理不用多講。

2.審計(jì)理念和規(guī)劃及時落地。即使審計(jì)工作的理念再先進(jìn)，規(guī)劃做得再有前瞻性，如果不能落地，不能得到執(zhí)行，所有的規(guī)劃就只是紙上談兵。

3.保持工作思路和規(guī)劃的連續(xù)性。工作思路和規(guī)劃可以有調(diào)整，但不能有特別大的變化甚至跳躍、反復(fù)。

4.盡可能貼近經(jīng)營管理。內(nèi)審工作的努力不是為了讓內(nèi)審工作看起來更專業(yè)，而是盡可能貼近現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營管理，尤其是要充分考慮管理者的需求，滿足管理者的要求。

5.內(nèi)審工作要靠管理來推動而不是項(xiàng)目來推動。審計(jì)部門不僅僅是一個作業(yè)單位，不僅僅是一個大的項(xiàng)目組，而是一個管理單位。要通過管理推動審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提高。有效的管理才能推動審計(jì)工作走上良性循環(huán)。

6.勇于創(chuàng)新和嘗試。沒有創(chuàng)新和嘗試，審計(jì)工作就不會有進(jìn)步。不敢創(chuàng)新和嘗試，內(nèi)審工作就會與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營需求越來越脫節(jié)。謹(jǐn)慎性是審計(jì)人員應(yīng)該保持的原則，但這不代表不能創(chuàng)新。

7.正確的方法、思路決定著審計(jì)隊(duì)伍能走多遠(yuǎn)。有的審計(jì)團(tuán)隊(duì)平時很忙活，似乎也做出了一些成績，，但過了幾年之后，會發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作還在原地踏步走。這就是正確的方法、思路的重要性。

8.先進(jìn)的工具能夠助力審計(jì)工作的發(fā)展。例如一個優(yōu)秀審計(jì)作業(yè)軟件系統(tǒng)，可以幫助審計(jì)部門切實(shí)做好審計(jì)質(zhì)量控制和績效考核。先進(jìn)的工具可以使審計(jì)部門leader的管理思想落實(shí)在工具的使用當(dāng)中。不要小看工具的力量，一個小小的杠桿就可以撬動很大的重量。

好幾次在分公司做內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目時，分公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理向筆者抱怨：某某“四大”之一的會計(jì)師事務(wù)所來做外部審計(jì)，總是派一批不懂公司業(yè)務(wù)的生手或畢業(yè)生來，第二年再換另一批不懂公司業(yè)務(wù)的生手，分公司財(cái)務(wù)人員一方面提供資料、填寫表格，另一方面又要給這些生手解釋公司的業(yè)務(wù)流程。這種現(xiàn)象，想必在其他公司接受“四大”的外部審計(jì)的時候也會遇到。筆者參加過的某“四大”之一牽頭的咨詢項(xiàng)目也是那樣，那家“四大”也是派了一批不懂公司業(yè)務(wù)的毛孩子來做咨詢業(yè)務(wù)，而且中途還要換人，而我們公司的人員一方面承擔(dān)絕大部分的項(xiàng)目工作，另一方面向這些孩子講解公司業(yè)務(wù)，但最后的工作成果成為這家“四大”之一的最佳實(shí)踐案例中的一個。

那么，為什么“四大”會計(jì)師事務(wù)所總是派不懂公司業(yè)務(wù)的生手來做審計(jì)呢？這些不懂公司業(yè)務(wù)的生手參與的外部審計(jì)最終出具的審計(jì)報(bào)告的可信性到底有多高呢？無論如何，相信“四大”會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)作業(yè)總體上是符合外部審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則，盡管曾經(jīng)的“五大”之一的安達(dá)信因?yàn)榘踩皇录归]。既然“四大”會計(jì)師事務(wù)所敢派出不懂公司業(yè)務(wù)的生手來做外部審計(jì)，至少有幾點(diǎn)是可以肯定的：

1.標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)操作流程。

2.可以量化復(fù)核及考核的工作底稿。

3.嚴(yán)格的作業(yè)控制體系。

4.后臺強(qiáng)大的數(shù)據(jù)運(yùn)算能力。

5.經(jīng)驗(yàn)相對豐富的項(xiàng)目經(jīng)理。

6.成熟的學(xué)習(xí)機(jī)制。

筆者沒有在“四大”工作過，對“四大”的運(yùn)作機(jī)制不十分了解，也期待在“四大”工作過的同行們一起探討，希望能夠從“四大”外部審計(jì)的成熟經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)作機(jī)制能給發(fā)展中的內(nèi)部審計(jì)帶來一些啟發(fā)和借鑒。

審計(jì)部門每年都要編制年度審計(jì)計(jì)劃。很多時候，編制年度審計(jì)計(jì)劃是一個乏味的過程。其中的原因之一就是每年的審計(jì)工作內(nèi)容大致相同，審計(jì)類型也沒有發(fā)生顯著的變化。于是，年度審計(jì)計(jì)劃每年做出來的樣子都差不多。然而，當(dāng)我們真正重視起來年度審計(jì)計(jì)劃的編制，一定會在計(jì)劃的編制過程中實(shí)現(xiàn)更多的效用。

1.年度審計(jì)計(jì)劃編制中是對審計(jì)理念的更新

審計(jì)理念看起來很虛，但實(shí)際上會影響審計(jì)工作的思路乃至作業(yè)模式。審計(jì)理念會潛移默化地左右審計(jì)人員的思維方式。年度計(jì)劃編制過程也是把審計(jì)負(fù)責(zé)人的審計(jì)理念融入審計(jì)計(jì)劃的過程，也是轉(zhuǎn)變審計(jì)人員審計(jì)理念的過程。

2.年度審計(jì)計(jì)劃編制也是調(diào)整審計(jì)方向的時機(jī)

審計(jì)部門的審計(jì)方向不是一成不變的。有時候，審計(jì)方向會有大的調(diào)整，例如組織發(fā)生戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、市場環(huán)境發(fā)生變化等等。審計(jì)部門在編制下一年的審計(jì)計(jì)劃時，需要經(jīng)過分析、篩選確定審計(jì)方向。

3.年度審計(jì)計(jì)劃編制鍛煉了審計(jì)人員分析能力

年度審計(jì)計(jì)劃的編制一定是建立在全面、科學(xué)地調(diào)研和分析基礎(chǔ)之上。首先，審計(jì)部門要分析組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)確定審計(jì)目標(biāo)。其次，審計(jì)部門還要對風(fēng)險因素進(jìn)行分析和評估，從而圈定審計(jì)重點(diǎn)。再次，審計(jì)部門還要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)分析審計(jì)資源的分配。最后，審計(jì)部門還可以進(jìn)行審計(jì)目標(biāo)達(dá)成的預(yù)測分析。

4.年度審計(jì)劃編制也是對往年審計(jì)工作的盤點(diǎn)

年度審計(jì)計(jì)劃編制也是為了對審計(jì)工作的改進(jìn)提供方向和方法。年度審計(jì)計(jì)劃編制過程中，需要對往年的審計(jì)工作，例如以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)、工作亮點(diǎn)、不足等，進(jìn)行盤點(diǎn)。經(jīng)過工作上的盤點(diǎn)，才能發(fā)現(xiàn)差距和短板，才能充分發(fā)揮已有的優(yōu)勢。

5.年度審計(jì)計(jì)劃編制也是審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)宣導(dǎo)的過程

無論年度審計(jì)計(jì)劃是“自上而下”還是“自下而上”地編制，還是兩者相結(jié)合，在編制的過程中，審計(jì)部門的各單位、各成員之間都需要經(jīng)過充分的宣導(dǎo)、溝通、協(xié)調(diào)。年度審計(jì)計(jì)劃編制是一蹴而就的，需要反復(fù)地調(diào)整并最終經(jīng)過各單位的確認(rèn)，使目標(biāo)和任務(wù)能夠明確清晰下來。

6.年度審計(jì)計(jì)劃編制為審計(jì)資源優(yōu)化配置提供依據(jù)

審計(jì)資源的使用效率在一定程度上會影響到審計(jì)投入的產(chǎn)出。對于大多數(shù)組織來說，審計(jì)部門都會反映審計(jì)資源投入不足。所以，優(yōu)化審計(jì)資源配置，提高現(xiàn)有的審計(jì)資源使用效率，也應(yīng)該對下一年的審計(jì)成果產(chǎn)生很大的影響。

盡管在實(shí)際執(zhí)行中，審計(jì)工作不能100%地按照年度審計(jì)計(jì)劃來執(zhí)行，甚至還可能會有大的調(diào)整，但是通過年度審計(jì)計(jì)劃的編制，審計(jì)人員可以掌握各風(fēng)險因素的重要性水平，可以預(yù)測下一年可能遇到的情況，還能準(zhǔn)備應(yīng)對的預(yù)案，為第二年的工作做好更多的準(zhǔn)備。

離任審計(jì)呢，它是屬于專項(xiàng)審計(jì)的一種，離任審計(jì)顧名思義就是針對某個離職的人展開的審查工作。

一般性的大型公司，重要職位的人員的人事調(diào)動之前都會對這個人在職期間做一個離任審計(jì),而離任審計(jì)的原因基本上有兩個：

第一：規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險，看看此人在職期間所做的一些事情是否合乎公司的規(guī)章制度，以及是否觸及法律，是否有相關(guān)風(fēng)險,發(fā)現(xiàn)一些潛在的問題并及時進(jìn)行糾正。

第二：審查在職期間是否利用職務(wù)便利，貪污或者在侵害公司利益，對于公司是否忠誠。在公司是否認(rèn)真履行了自己的工作職責(zé)，工作的目標(biāo)是否達(dá)成，是否對于公司的發(fā)展以及公司的業(yè)績起到了積極的作用。

審計(jì)人員會根據(jù)離任者平時工作的交接單、工作資料、以及部門同事的反饋、上級領(lǐng)導(dǎo)提供一些正面的負(fù)面的評價。從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，劃歸潛在的責(zé)任，調(diào)查歷史遺留的一些問題。對于同事，審計(jì)人員會采取兩種方式面談以及通過郵件方式，綜合的評價離任人。對于相關(guān)人員的身份以及所提交的評價、資料進(jìn)行保密。

其實(shí)說白了，就是對于員工進(jìn)行一個考察，目的就是規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險，再者就是能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，包括員工自身問題及企業(yè)制度問題。

為什么會有審計(jì)呢？如果對于這個問題不明白的同學(xué)基本上就是小白，無疑了。審計(jì)公司是一個什么樣的存在?審計(jì)到底是做什么的?屏幕前的你肯定會拋出這幾個問題。

審計(jì)公司呢，我給大家舉個通俗易懂的例子，它就像兩座山之間的一座橋梁，溝通彼此，連接彼此，在企業(yè)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間充當(dāng)架接的橋梁。

這不是審計(jì)出現(xiàn)的原因啊?哈哈，大家別著急，小編接下來來就給大家介紹為什么會有審計(jì)，我們說公司在發(fā)展，它的內(nèi)部就有可能會出現(xiàn)一些問題，如果這些問題，沒有得到及時的更正或者發(fā)現(xiàn)那么對于公司可能造成嚴(yán)重的后果，審計(jì)呢，其實(shí)就是相當(dāng)于企業(yè)的一層保護(hù)機(jī)制，他可以及時的查找發(fā)現(xiàn)問題，并且對于問題出具相應(yīng)解決措施。

審計(jì)呢作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動歷史悠久，它的作用可以說是很大。由于第三方的審計(jì)機(jī)構(gòu)它是具有相對的獨(dú)立性，給企業(yè)出具的報(bào)告對于審查以及查錯防弊具有很大的參考性和指導(dǎo)意義。

最后對于審計(jì)的我們可以理解為，老板對于企業(yè)財(cái)務(wù)賬面不信任，那么需要做一個審計(jì)，投資人股東覺得哪里有問題，審計(jì)一番通過審計(jì)來確定公司的業(yè)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

公司要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是因?yàn)楫?dāng)公司形成一定規(guī)模后，公司往來的賬目款項(xiàng)會越來越復(fù)雜，再加上公司人數(shù)增加部門眾多。作為公司的老板，不可能天天盯著公司財(cái)務(wù)情況。為了防止高管中飽私囊并確認(rèn)財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，做財(cái)務(wù)審計(jì)是非常有必要的。

那么具體原因我認(rèn)為主要有以下幾點(diǎn)：

1、公司財(cái)務(wù)的真實(shí)性

為了確保財(cái)務(wù)賬目的真實(shí)性，相關(guān)業(yè)務(wù)在特定期間，檢查與賬戶記錄是否相符，有沒有資產(chǎn)、負(fù)債余額及收入等出現(xiàn)虛列情況。

2、公司財(cái)務(wù)的完整性

被記錄的賬目會在會計(jì)報(bào)表列出，檢查期間是否發(fā)生遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有無賬外資產(chǎn)。

3、公司財(cái)務(wù)的合法性

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，查看公司報(bào)表的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目、內(nèi)容等是否合法。確保經(jīng)過調(diào)整后沒有違規(guī)事項(xiàng)。

4、公司財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性

對公司報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行分析是否準(zhǔn)備無誤，并能反映到相關(guān)會計(jì)報(bào)表中。

以上就是我介紹的公司財(cái)務(wù)審計(jì)的原因。希望對企業(yè)財(cái)務(wù)、老板們有所幫助。

好幾次在分公司做內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目時，分公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理向筆者抱怨：某某“四大”之一的會計(jì)師事務(wù)所來做外部審計(jì)，總是派一批不懂公司業(yè)務(wù)的生手或畢業(yè)生來，第二年再換另一批不懂公司業(yè)務(wù)的生手，分公司財(cái)務(wù)人員一方面提供資料、填寫表格，另一方面又要給這些生手解釋公司的業(yè)務(wù)流程。這種現(xiàn)象，想必在其他公司接受“四大”的外部審計(jì)的時候也會遇到。筆者參加過的某“四大”之一牽頭的咨詢項(xiàng)目也是那樣，那家“四大”也是派了一批不懂公司業(yè)務(wù)的毛孩子來做咨詢業(yè)務(wù)，而且中途還要換人，而我們公司的人員一方面承擔(dān)絕大部分的項(xiàng)目工作，另一方面向這些孩子講解公司業(yè)務(wù)，但最后的工作成果成為這家“四大”之一的最佳實(shí)踐案例中的一個。

那么，為什么“四大”會計(jì)師事務(wù)所總是派不懂公司業(yè)務(wù)的生手來做審計(jì)呢？這些不懂公司業(yè)務(wù)的生手參與的外部審計(jì)最終出具的審計(jì)報(bào)告的可信性到底有多高呢？無論如何，相信“四大”會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)作業(yè)總體上是符合外部審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則，盡管曾經(jīng)的“五大”之一的安達(dá)信因?yàn)榘踩皇录归]。既然“四大”會計(jì)師事務(wù)所敢派出不懂公司業(yè)務(wù)的生手來做外部審計(jì)，至少有幾點(diǎn)是可以肯定的：

1.標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)操作流程。

2.可以量化復(fù)核及考核的工作底稿。

3.嚴(yán)格的作業(yè)控制體系。

4.后臺強(qiáng)大的數(shù)據(jù)運(yùn)算能力。

5.經(jīng)驗(yàn)相對豐富的項(xiàng)目經(jīng)理。

6.成熟的學(xué)習(xí)機(jī)制。

筆者沒有在“四大”工作過，對“四大”的運(yùn)作機(jī)制不十分了解，也期待在“四大”工作過的同行們一起探討，希望能夠從“四大”外部審計(jì)的成熟經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)作機(jī)制能給發(fā)展中的內(nèi)部審計(jì)帶來一些啟發(fā)和借鑒。

公司要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是因?yàn)楫?dāng)公司形成一定規(guī)模后，公司往來的賬目款項(xiàng)會越來越復(fù)雜，再加上公司人數(shù)增加部門眾多。作為公司的老板，不可能天天盯著公司財(cái)務(wù)情況。為了防止高管中飽私囊并確認(rèn)財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，做財(cái)務(wù)審計(jì)是非常有必要的。

那么具體原因我認(rèn)為主要有以下幾點(diǎn)：

1、公司財(cái)務(wù)的真實(shí)性

為了確保財(cái)務(wù)賬目的真實(shí)性，相關(guān)業(yè)務(wù)在特定期間，檢查與賬戶記錄是否相符，有沒有資產(chǎn)、負(fù)債余額及收入等出現(xiàn)虛列情況。

2、公司財(cái)務(wù)的完整性

被記錄的賬目會在會計(jì)報(bào)表列出，檢查期間是否發(fā)生遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有無賬外資產(chǎn)。

3、公司財(cái)務(wù)的合法性

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，查看公司報(bào)表的結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目、內(nèi)容等是否合法。確保經(jīng)過調(diào)整后沒有違規(guī)事項(xiàng)。

4、公司財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性

對公司報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行分析是否準(zhǔn)備無誤，并能反映到相關(guān)會計(jì)報(bào)表中。

以上就是我介紹的公司財(cái)務(wù)審計(jì)的原因。希望對企業(yè)財(cái)務(wù)、老板們有所幫助。