！?。。。?！企業(yè)所得稅------優(yōu)惠政策！?。。。?！

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠---10%

1、年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元以下(2017.1.1之前是30萬(wàn))的都可以享受減半納稅優(yōu)惠。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕99號(hào)）規(guī)定，小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、小型微利企業(yè)需要符合下列相關(guān)條件。一是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。二是工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。三是其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

3、從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定。

4、符合條件的查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)都可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠---15%

為推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略深入實(shí)施，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)），對(duì)原《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行了較大幅度的修訂和完善。

此次修訂的內(nèi)容主要有五個(gè)方面：一是調(diào)整“研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例”指標(biāo)，將最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例由6%降至為5%。二是調(diào)整“科技人員占比”指標(biāo)，將原“具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上”的條件，調(diào)整為“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”。三是調(diào)整認(rèn)定條件中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求，取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的限制，同時(shí)取消原有“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式。四是縮短公示時(shí)間，認(rèn)定企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示的時(shí)間由原15個(gè)工作日改為10個(gè)工作日。五是增加異地搬遷內(nèi)容，明確跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政策優(yōu)惠：1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75% 2、形成無(wú)形資產(chǎn)按成本加計(jì)扣除150%

2015年度，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）先后出臺(tái)，修訂完善了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策（以下簡(jiǎn)稱“研發(fā)新政”），自2016年1月1日起實(shí)施。新政策主要有以下主要變化，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)可重點(diǎn)關(guān)注。

1、在“人員人工費(fèi)用”方面，研發(fā)新政不再?gòu)?qiáng)調(diào)“在職直接從事研發(fā)活動(dòng)”條件。因此支付給直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金和“五險(xiǎn)一金”以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用均被納入了歸集范圍。其中，外聘人員相關(guān)費(fèi)用的納入是研發(fā)新政拓寬口徑的亮點(diǎn)。

2、在“直接投入費(fèi)用”方面，除研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用歸于此類外，研發(fā)新政將“用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)”內(nèi)容也歸入此類。

3、在“折舊費(fèi)用”方面，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)可按規(guī)定享受加計(jì)扣除，房屋建筑物相關(guān)折舊費(fèi)用則不得加計(jì)扣除。另外，企業(yè)可以同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與固定資產(chǎn)加速折舊兩項(xiàng)政策。

4、在“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”方面，企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除。對(duì)于企業(yè)自行研發(fā)取得的無(wú)形資產(chǎn)在應(yīng)用于后續(xù)研發(fā)項(xiàng)目的，攤銷時(shí)應(yīng)注意避免出現(xiàn)加計(jì)扣除與加計(jì)攤銷重疊享受，造成同期同一稅基多次扣除問題。

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。本項(xiàng)費(fèi)用本可以分解到人員人工費(fèi)、直接投入費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用歸集項(xiàng)目中，但為了不造成理解分歧，研發(fā)新政再次將原有政策相關(guān)表述平移至此。

6、其他相關(guān)費(fèi)用。研發(fā)新政對(duì)于各類與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的非主要費(fèi)用可加計(jì)扣除范圍進(jìn)行了拓展。但考慮到其他相關(guān)費(fèi)用名目不一，正面列示往往不可盡述，因此參照高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于這類與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等，規(guī)定其費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)-------15%

財(cái)稅〔2017〕79號(hào) 一、自2017年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

　　1.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　二、享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須同時(shí)符合以下條件：

　　1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)；

　　2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

　　3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

　　4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

　　5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

　　從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)成果投資入股業(yè)務(wù)優(yōu)惠

為支持國(guó)家大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）。明確規(guī)定：企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。企業(yè)選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時(shí)的評(píng)估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第三十一條規(guī)定：“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。”

三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào))第二條規(guī)定：“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！?/p>

四、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))規(guī)定：“一、關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策

1.自2015年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！?/p>

本文是作者通過(guò)多年為科技型公司提供財(cái)務(wù)外包和財(cái)務(wù)咨詢的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)撰寫而成。

基于科技型企業(yè)已經(jīng)超過(guò)傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)，成為創(chuàng)業(yè)中一股中堅(jiān)力量，國(guó)家的各個(gè)部門分別出臺(tái)了大量的政策鼓勵(lì),但是品種之多，企業(yè)主一不小心就會(huì)有遺漏。

在這篇文章中，收集了所有的科技類可以享受的稅收優(yōu)惠政策，一次性貢獻(xiàn)給大家，告訴科技公司的創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該在發(fā)展的每個(gè)階段都有哪些稅收優(yōu)惠。

本文主要內(nèi)容包括了：

剛成立科技型公司時(shí)就可以享受的稅收優(yōu)惠；

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠；

公司發(fā)展到一定規(guī)模可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠；

剛成立科技型公司時(shí)可以享受的稅收優(yōu)惠

一個(gè)科技類公司剛剛起步，還沒有研發(fā)出自己的產(chǎn)品，市場(chǎng)還沒有打開，絕大多數(shù)企業(yè)在這個(gè)階段屬于小微企業(yè)。

（小微企業(yè)定義：公司年利潤(rùn)在30萬(wàn)以內(nèi)的，員工不超過(guò)80人的，資產(chǎn)規(guī)模不超過(guò)千萬(wàn)。）

因此在企業(yè)的這一階段，企業(yè)主可以充分享受“小微企業(yè)”的優(yōu)惠政策。

增值稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），季度銷售不超過(guò)9萬(wàn)的，免征增值稅。既有銷售，又提供服務(wù)的，能分別核算清楚的，分別享受季度收入9萬(wàn)以內(nèi)免增值稅優(yōu)惠（開具增值稅普通發(fā)票）。

要注意的是，小微企業(yè)如果是通過(guò)主管稅局代開增值稅專用發(fā)票，無(wú)論季度總銷售額是否在9萬(wàn)以內(nèi)，仍然是需要繳納增值稅金的。

舉個(gè)例子

一個(gè)小微企業(yè)1月份銷售3萬(wàn)元，2月份銷售4萬(wàn)元，3月份無(wú)銷售額。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)是季度申報(bào)稅金的，所以第一季度銷售額7萬(wàn)元，不超過(guò)9萬(wàn)元，免征增值稅。在填稅務(wù)申報(bào)表的時(shí)候，只要在“免稅銷售額”中填上7萬(wàn)元就可以了。

但是如果這7萬(wàn)元中，有2萬(wàn)元應(yīng)客戶的要求去稅務(wù)局開增值稅專用發(fā)票的，就需要根據(jù)3%的簡(jiǎn)易征收率繳納增

值稅，并同時(shí)繳納城建稅，教育稅附加等附加稅種。

其他稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)，從2016年2月1日起，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。兩者的稅基是增值稅納稅額，稅率是5%。

也就是說(shuō)，季度銷售額在9萬(wàn)元到30萬(wàn)元之前的小微企業(yè)，需要繳納增值稅，但是可以享受附加稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2015年10月1日——2017年12月31日：所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。簡(jiǎn)單的說(shuō)，大家可以理解為，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)，只要年利潤(rùn)總額不高于50萬(wàn)元，屬于小微企業(yè)，就能享受這條優(yōu)惠政策了。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。

目前稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策，如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為5萬(wàn)元，就可按7.5萬(wàn)元（5萬(wàn)×150%）在稅前進(jìn)行扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。但是和上面幾點(diǎn)不同的是，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要遞交資料去稅務(wù)局備案之后才能生效（后續(xù)很可能從備案制，演變?yōu)楦雍?jiǎn)單有效的流程）。

根據(jù)新政策，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除上升為加計(jì)75%。

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠

當(dāng)一個(gè)科技型企業(yè)已經(jīng)研發(fā)出自己的產(chǎn)品以后，銷售一步步在擴(kuò)大，企業(yè)規(guī)模也慢慢擴(kuò)大，導(dǎo)致前面提到的小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很有可能已經(jīng)不適合這個(gè)時(shí)期的公司。

這個(gè)時(shí)候企業(yè)可以嘗試申請(qǐng)雙軟認(rèn)證，享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。但是要享受到這些政策，需要遞交資料申請(qǐng)資質(zhì)，在得到國(guó)家相關(guān)部門認(rèn)可后，方有效。

軟件產(chǎn)品銷售的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。

對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款不作為應(yīng)稅收入，不交企業(yè)所得稅。

那么，申請(qǐng)軟件產(chǎn)品，企業(yè)需要具備什么條件呢？

企業(yè)具有軟件著作權(quán)。軟件著作權(quán)可以找代辦的公司辦理，辦理起來(lái)非常方便，通常只要3周就能下來(lái)。代理費(fèi)用通常在1000元一份，但是有些園區(qū)有現(xiàn)金返還鼓勵(lì)，折合每份軟件著作權(quán)只要花費(fèi)200到300元。

軟件著作權(quán)是針對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的，如果一個(gè)企業(yè)研發(fā)了好幾種產(chǎn)品，或者每種產(chǎn)品有更新好幾代的，那就可以申請(qǐng)多個(gè)軟件著作權(quán)。

在軟件產(chǎn)品的證書上會(huì)標(biāo)明該產(chǎn)品的名字。要注意的是，在開具銷售發(fā)票的時(shí)候，必須在發(fā)票上也寫上和軟件產(chǎn)品證書上一模一樣的產(chǎn)品名字，企業(yè)在當(dāng)月先按照17%繳納增值稅，然后在次月就可以憑借發(fā)票去退稅14%。

軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅，在2017年12月31日前獲利的，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。目前我們的猜測(cè)是，考慮到經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型等各方面的因素，2018年以后很可能這個(gè)優(yōu)惠可以延續(xù)下去的。

申請(qǐng)軟件企業(yè)，企業(yè)需要具備什么條件？

根據(jù)2016年49號(hào)文，需要具備：

1、2011年1月1日后依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)法人

2、大專以上學(xué)歷的職工人數(shù)占比不低于40%，其中研發(fā)人員人數(shù)占比不低于20%；

3、當(dāng)年研發(fā)費(fèi)占收入比例不低于6%；其中，境內(nèi)研發(fā)費(fèi)占比不低于60%（專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和年審）；

4、企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)占比不低于40%（嵌入式占比不低于30%）（專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和年審）；

5、具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其中至少一個(gè)軟件產(chǎn)品擁有《軟件產(chǎn)品評(píng)估證書》；

6、建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運(yùn)行的過(guò)程文檔記錄（按照軟件工程的設(shè)計(jì)和開發(fā)軟件的過(guò)程，建立有關(guān)的開發(fā)過(guò)程的制度，按照制度執(zhí)行的記錄）；

7、具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、合法的開發(fā)工具等）。

企業(yè)需要將資料遞交稅務(wù)局備案，稅務(wù)局審核通過(guò)后會(huì)下放一個(gè)符合條件的軟件企業(yè)名單，如果在名單里面的企業(yè)就可以按照優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率申報(bào)了。

企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠政策

1、軟件產(chǎn)品的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。新研發(fā)出的軟件產(chǎn)品仍然可以享受這一政策。

2、如有高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化資質(zhì)，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖胤讲糠郑ㄔ鲋刀惖牡胤搅舫杀壤?5%）的三免兩減半和五免三減半政策。

如果是一類專利，比如發(fā)明專利和集成電路布圖等，自認(rèn)定之日起5年內(nèi)，增值稅的地方部分給與全免，之后三年，減半。

如果是二類專利，軟件著作權(quán)，實(shí)用新型專利自認(rèn)定之日起三年內(nèi)，增值稅的地方收入部分全免，之后兩年，給與減半扶持。

申請(qǐng)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換，企業(yè)需要具備什么基本條件呢？

1、項(xiàng)目的核心技術(shù)需符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化；

2、項(xiàng)目的核心技術(shù)必須通過(guò)國(guó)家的強(qiáng)制性認(rèn)定；

3、對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求，轉(zhuǎn)化產(chǎn)品擁有行業(yè)主管部門出具的相關(guān)檢測(cè)報(bào)告。

1、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換的企業(yè)，企業(yè)還可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅地方部分的三免兩減半和五免三減半政策。其中企業(yè)所得稅地方流程比例是40%。

2、具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，企業(yè)即可享受按稅率為15%繳納企業(yè)所得稅。有效期為3年。

比如，頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書的時(shí)間為2014年12月22日，批準(zhǔn)有效期3年。從2014年度至2016年度，企業(yè)可享受稅率為15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)需要具備的條件有哪些呢：

1、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

2、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；

② 最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至20000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；

③ 最近一年銷售收入在20000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；

3、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

上文提到的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，申請(qǐng)所需資料繁多，要求較高。尤其高新企業(yè)主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，盡管各項(xiàng)評(píng)審指標(biāo)分值沒變，但與舊指引綜合比較，就會(huì)發(fā)現(xiàn)獲批難度在加大，尤其對(duì)自主研發(fā)能力偏弱,以及規(guī)范性較差的企業(yè)較為不利。所以如果企業(yè)覺得自己申請(qǐng)有難度的話，也可以找比較靠譜的中介機(jī)構(gòu)，其中申請(qǐng)高新的費(fèi)用在數(shù)萬(wàn)到數(shù)十萬(wàn)之間，申請(qǐng)高轉(zhuǎn)的費(fèi)用在數(shù)萬(wàn)元左右。

在本文的最后，大家可以通過(guò)這個(gè)對(duì)比圖，根據(jù)企業(yè)目前所處的發(fā)展階段，充分利用這些稅收優(yōu)惠政策。

?。。。。?！企業(yè)所得稅------優(yōu)惠政策！?。。。?！

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠---10%

1、年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元以下(2017.1.1之前是30萬(wàn))的都可以享受減半納稅優(yōu)惠。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕99號(hào)）規(guī)定，小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、小型微利企業(yè)需要符合下列相關(guān)條件。一是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。二是工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。三是其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

3、從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定。

4、符合條件的查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)都可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠---15%

為推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略深入實(shí)施，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)），對(duì)原《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行了較大幅度的修訂和完善。

此次修訂的內(nèi)容主要有五個(gè)方面：一是調(diào)整“研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例”指標(biāo)，將最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例由6%降至為5%。二是調(diào)整“科技人員占比”指標(biāo)，將原“具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上”的條件，調(diào)整為“企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%”。三是調(diào)整認(rèn)定條件中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求，取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的限制，同時(shí)取消原有“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式。四是縮短公示時(shí)間，認(rèn)定企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示的時(shí)間由原15個(gè)工作日改為10個(gè)工作日。五是增加異地搬遷內(nèi)容，明確跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政策優(yōu)惠：1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75% 2、形成無(wú)形資產(chǎn)按成本加計(jì)扣除150%

2015年度，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）先后出臺(tái)，修訂完善了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策（以下簡(jiǎn)稱“研發(fā)新政”），自2016年1月1日起實(shí)施。新政策主要有以下主要變化，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)可重點(diǎn)關(guān)注。

1、在“人員人工費(fèi)用”方面，研發(fā)新政不再?gòu)?qiáng)調(diào)“在職直接從事研發(fā)活動(dòng)”條件。因此支付給直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金和“五險(xiǎn)一金”以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用均被納入了歸集范圍。其中，外聘人員相關(guān)費(fèi)用的納入是研發(fā)新政拓寬口徑的亮點(diǎn)。

2、在“直接投入費(fèi)用”方面，除研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用歸于此類外，研發(fā)新政將“用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)”內(nèi)容也歸入此類。

3、在“折舊費(fèi)用”方面，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)可按規(guī)定享受加計(jì)扣除，房屋建筑物相關(guān)折舊費(fèi)用則不得加計(jì)扣除。另外，企業(yè)可以同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與固定資產(chǎn)加速折舊兩項(xiàng)政策。

4、在“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”方面，企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除。對(duì)于企業(yè)自行研發(fā)取得的無(wú)形資產(chǎn)在應(yīng)用于后續(xù)研發(fā)項(xiàng)目的，攤銷時(shí)應(yīng)注意避免出現(xiàn)加計(jì)扣除與加計(jì)攤銷重疊享受，造成同期同一稅基多次扣除問題。

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。本項(xiàng)費(fèi)用本可以分解到人員人工費(fèi)、直接投入費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用歸集項(xiàng)目中，但為了不造成理解分歧，研發(fā)新政再次將原有政策相關(guān)表述平移至此。

6、其他相關(guān)費(fèi)用。研發(fā)新政對(duì)于各類與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的非主要費(fèi)用可加計(jì)扣除范圍進(jìn)行了拓展。但考慮到其他相關(guān)費(fèi)用名目不一，正面列示往往不可盡述，因此參照高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于這類與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等，規(guī)定其費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)-------15%

財(cái)稅〔2017〕79號(hào) 一、自2017年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

　　1.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　二、享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須同時(shí)符合以下條件：

　　1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)；

　　2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

　　3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

　　4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

　　5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

　　從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)成果投資入股業(yè)務(wù)優(yōu)惠

為支持國(guó)家大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）。明確規(guī)定：企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。企業(yè)選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時(shí)的評(píng)估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第三十一條規(guī)定：“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。”

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。”

三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào))第二條規(guī)定：“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！?/p>

四、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))規(guī)定：“一、關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策

1.自2015年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。”