根據(jù)《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》、《國(guó)務(wù)院殘疾人就業(yè)條例》、《河南省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)殘疾人保障法〉辦法》、《河南省按比例安排殘疾人就業(yè)辦法》和《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將2018年度河南省用人單位按比例安排殘疾人就業(yè)審核及殘疾人就業(yè)保障金自主申報(bào)工作的有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、審核及申報(bào)對(duì)象

省殘疾人就業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)省屬駐鄭機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位、企業(yè)和中央駐鄭單位的殘疾人就業(yè)審核及申報(bào)工作；省轄市、縣（市）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)除前款規(guī)定外用人單位的殘疾人就業(yè)及申報(bào)工作。

二、審核及申報(bào)時(shí)間

安排殘疾人就業(yè)審核：

2018年9月3日—2018年10月26日

殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)繳納：

2018年9月3日—2018年11月30日

三、審核地點(diǎn)及申報(bào)網(wǎng)址

1.現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)：各級(jí)殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)大廳

2.網(wǎng)上申報(bào)：登錄網(wǎng)址：http://nsweb.org

四、審核及申報(bào)適用范圍

1.現(xiàn)場(chǎng)審核適用范圍：審核及申報(bào)對(duì)象中安排殘疾人就業(yè)的用人單位；未納入稅務(wù)管理的用人單位；對(duì)網(wǎng)上申報(bào)結(jié)果持異議的用人單位。

2.網(wǎng)上申報(bào)適用范圍：審核及申報(bào)對(duì)象中未安排殘疾人就業(yè)的企業(yè)及納入稅務(wù)管理的自收自支事業(yè)單位。

五、用人單位現(xiàn)場(chǎng)審核需要提供的資料

1.用人單位簽章的《河南省按比例安排殘疾人就業(yè)年審手冊(cè)》。

2.用人單位2017年6月份和12月份兩個(gè)月會(huì)計(jì)憑證和殘疾職工工資單發(fā)放原件。

3.獨(dú)立核算企業(yè)提供：稅務(wù)部門簽章的2017年度整套《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》原件；分支機(jī)構(gòu)企業(yè)提供：提供2018年度第二季度《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》原件；社會(huì)團(tuán)體提供：主管部門或民間組織管理部門簽章的《2017年度工作報(bào)告書》；財(cái)政供給單位提供：《2017年度部門決算報(bào)告》。

4.用人單位在職殘疾人職工的身份證、《中華人民共和國(guó)殘疾人證》（二代證）、《殘疾軍人證》（1—8級(jí)）原件及單位蓋章的復(fù)印件。

5.用人單位依法與殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同書原件（行政事業(yè)單位在編職工如果無(wú)法提供勞動(dòng)合同的，可以提供《工資套改審批表》等相關(guān)在編證明）及單位蓋章的復(fù)印件。

6.用人單位在2017年度為殘疾人職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)保、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)繳納明細(xì)原件等相關(guān)資料。

（注：用人單位未安置殘疾職工需要提供1—3項(xiàng)，已安置殘疾職工需要提供1—6項(xiàng)，工商登記注冊(cè)未滿三年，在職職工總數(shù)30人以下的企業(yè)單位，需要另外提供工商部門登記核準(zhǔn)的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。）

六、用人單位自主申報(bào)相關(guān)要求

1.符合網(wǎng)報(bào)條件的單位必須按要求如實(shí)填寫注冊(cè)信息，并對(duì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.用人單位采取網(wǎng)上申報(bào)，視同其報(bào)稅時(shí)填報(bào)的《HNCA企業(yè)數(shù)字證書業(yè)務(wù)受理單》和《HNCA電子認(rèn)證服務(wù)協(xié)議》適用于殘疾人就業(yè)保障金自主申報(bào)項(xiàng)目。

3.用人單位下載并填寫《殘疾人就業(yè)保障金網(wǎng)上申報(bào)單》，如實(shí)申報(bào)應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金數(shù)額。

七、處理措施

1.凡逾期不參加年度審核的單位，視為未安排殘疾人就業(yè)。按人社、工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等部門提供的數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，由稅務(wù)部門進(jìn)行征收。

2.對(duì)不按比例安排殘疾人就業(yè)又拒絕繳納殘疾人就業(yè)保障金的單位，將依照財(cái)稅〔2015〕72號(hào)文有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并自欠繳之日起按日加收5‰的滯納金。

3.對(duì)以往年度未繳納殘疾人就業(yè)保障金的單位，依照有關(guān)規(guī)定予以追繳。

八、其他事項(xiàng)

自公告之日起，用人單位可向稅務(wù)部門納稅服務(wù)大廳、12366熱線平臺(tái)和各級(jí)殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢按比例安排殘疾人就業(yè)審核及殘疾人就業(yè)保障金自主申報(bào)相關(guān)事宜。

稅務(wù)部門

各級(jí)納稅服務(wù)大廳 12366

殘聯(lián)部門

河南省殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0371—65907111/65907221

通信地址：鄭州市政一街三號(hào)104室

鄭州市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0371—67181093/67181095

通信地址：鄭州市中原區(qū)棉紡西路1號(hào)附3號(hào)

開封市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0378—23980179

通信地址：鄭開大道和三大街交叉口市民之家三樓c區(qū)64、65窗口

洛陽(yáng)市殘疾人勞動(dòng)就業(yè)管理辦公室

聯(lián)系電話：0379—69910156/69910157/69910158/69910159

通信地址：洛陽(yáng)市洛龍區(qū)金城寨街26號(hào)。

平頂山市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0375—7666156/7666108

通信地址：平頂山市誠(chéng)樸路103號(hào)

安陽(yáng)市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0372—2263382

通信地址：安陽(yáng)市平原路北段殘疾人聯(lián)合會(huì)

鶴壁市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0392—3336650/3206220

通信地址：鶴壁市淇濱區(qū)九江路東段

新鄉(xiāng)市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0373—3351839

通信地址：新鄉(xiāng)市人民東路與新二街交叉口市民中心二樓

焦作市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0391—3908222/3907780

通信地址：焦作市山陽(yáng)路75號(hào)

濮陽(yáng)市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0393—8998261/8959687

通信地址：濮陽(yáng)市石化路中段

許昌市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0374—2968259

通信地址：許昌市學(xué)府街西段

漯河市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0395—5763878

通信地址：漯河市召陵區(qū)廬山路與灤河路交叉口（漯河市殘疾人康復(fù)中心）

三門峽市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0398—2775586

通信地址：三門峽市行政服務(wù)中心殘聯(lián)窗口716號(hào)（崤山路東段鋁廠轉(zhuǎn)盤）

南陽(yáng)市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0377—63261069/63209728/63209702

通信地址：南陽(yáng)市伏牛路1號(hào)

商丘市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0370—3259712

通信地址：商丘市長(zhǎng)江路東段378號(hào)

信陽(yáng)市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0376—6767930/6767578

通信地址：信陽(yáng)羊山新區(qū)新十六大街中段（政和花園C區(qū)東門斜對(duì)面）

周口市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0394—8369922

通信地址：周口市黃河路19號(hào)

駐馬店市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0396—2679936

通信地址：駐馬店市慎陽(yáng)路586號(hào)

濟(jì)源市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心

聯(lián)系電話：0391—6836825/6835991

通信地址：濟(jì)源市行政二區(qū)3號(hào)樓3108室

特此公告

國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

河南省殘疾人聯(lián)合會(huì)

2018年8月29日

2017-18財(cái)年結(jié)束了，

也就意味著報(bào)稅季開始了哦！

已經(jīng)在澳洲的和即將赴澳的

WHV小伙伴們都要仔細(xì)閱讀這篇哦！

什么是“財(cái)年”

“財(cái)年”是財(cái)政年度（Financial Year）的簡(jiǎn)稱，在澳洲，每年的7月1日到次年的6月30日為一個(gè)財(cái)年，是個(gè)人年收入的計(jì)算周期，而不是按自然年的計(jì)算方式。

每個(gè)新財(cái)年開始的7月1日到10月31日，均為澳洲的法定報(bào)稅季，每個(gè)有收入的人都必須在此期間，向澳洲稅務(wù)局ATO申報(bào)上一財(cái)年的個(gè)人收入稅！個(gè)人自主報(bào)稅的必須在每年的10月31號(hào)之前完成，如果有固定委托會(huì)計(jì)師報(bào)稅的則可以延長(zhǎng)到次年3月31日。

關(guān)于稅號(hào)

那么，涉及到稅就要涉及到稅號(hào)。在你剛來(lái)到澳洲在銀行開戶的時(shí)候，一般情況下工作人員都會(huì)提醒你需要申請(qǐng)一個(gè)稅號(hào)。

在澳洲，想要打工必須先注冊(cè)個(gè)人稅號(hào)（Tax File Number），簡(jiǎn)稱TFN。

如果是自己經(jīng)營(yíng)一個(gè)Business則需要注冊(cè)企業(yè)稅號(hào)（Australian Business Number），簡(jiǎn)稱ABN。

通常打工的公司都會(huì)要求在你入職時(shí)提供TFN，但如果是合同工或者是casual的工作，則有可能要你提供ABN。

不過(guò)，需要注意的是，個(gè)人稅號(hào)每人終身就只有一個(gè)，屬于保密的材料，請(qǐng)妥善保管，除了銀行和雇主外，不要隨意透露給他人哦！

我到底需不需要報(bào)稅？

凡是澳大利亞稅務(wù)居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)還是境外，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅！

那么，是否屬于澳大利亞稅務(wù)居民有很多界定的標(biāo)準(zhǔn)，首要的一點(diǎn)是是否在澳大利亞居住超過(guò)183天以上，其次是否有留下來(lái)的意向，以及超過(guò)12個(gè)月為一個(gè)雇主工作等等都會(huì)作為考量的依據(jù)。對(duì)于打工度假簽證的417和462的持有者們，如果沒(méi)有意外，基本都是稅務(wù)居民。

詳情請(qǐng)參考官方網(wǎng)址：

https://ato.gov.au/Inpiduals/Ind/Residency---working-holiday-or-visit/

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，生活在澳洲，不論你是學(xué)生、打工的上班族，還是你一邊上學(xué)一邊打工，還是你靠投資分紅或房租度日，只要你有收入，就都必須按照澳洲稅務(wù)體系主動(dòng)合法納稅、報(bào)稅，以及獲得相應(yīng)的退稅。

我需要交多少稅？

一個(gè)稅務(wù)居民到底是需要交稅還是可以退稅，這完全取決于你的收入，以及你的老板給你交稅的額度。

如果你作為雇員為雇主打工，工資走的是TFN，則雇主需要根據(jù)你的年收入為你報(bào)稅，那么，到財(cái)年結(jié)束，你根據(jù)收入情況進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，一般是不用再多交額外的稅款，但還是會(huì)因?yàn)槭杖肟傤~變動(dòng)以及抵稅等等原因，ATO還會(huì)向你退回或收取一定的稅款。但是如果你是自營(yíng)小生意或者工資走的ABN，那么老板是不會(huì)為你繳納稅款的，那么就需要你在財(cái)年結(jié)束后自己申報(bào)和繳納稅款。

對(duì)于我們打工度假簽證持有者來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅的稅率如下表：

也就是說(shuō)，年收入$37,000以下的需要交納15%的稅；超過(guò)$37,000到$87,000之間的部分，則需要交納32.5%的稅；超過(guò)$87,000到$180,000的部分，則需要交納37%的稅；高于$180,000的部分，需要交納45%的稅……總之，收入越高，就會(huì)被“稅”得越多！

可以上網(wǎng)求助個(gè)人扣繳稅款計(jì)算器：

https://ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=TWC&anchor=TWC#TWC/questions

如何進(jìn)行報(bào)稅和退稅？

一般來(lái)說(shuō)，花個(gè)幾十到一百多澳幣左右，就能夠聘請(qǐng)到專業(yè)的會(huì)計(jì)師幫你完成報(bào)稅和退稅的整個(gè)流程，而且專業(yè)的會(huì)計(jì)師還能夠用專業(yè)知識(shí)幫你合理避稅，省下一筆費(fèi)用，而且更加省時(shí)省力。聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師是大多人報(bào)稅的選擇。

但是如果你感覺(jué)自己可以應(yīng)付的來(lái)，也可以自己進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。

網(wǎng)上報(bào)稅最簡(jiǎn)單的遞交方式之一就是利用在線E-tax（電子報(bào)稅軟件）。E-tax是澳大利亞稅務(wù)局網(wǎng)站上免費(fèi)使用的電子報(bào)稅系統(tǒng)，7天24小時(shí)都能使用。只要上ATO官網(wǎng)搜索E-tax，就可以下載E-tax。用E-tax最大好處是可以立即看到可退回多少稅或需要補(bǔ)交多少，但前提是必須要有基本的稅務(wù)知識(shí)，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己應(yīng)得的數(shù)目，或Claim太多而被ATO審查。

用E-tax自己報(bào)稅，手上要準(zhǔn)備的資料包括：

雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工資總結(jié)）、

稅號(hào)

銀行賬號(hào)（如果選擇directdebit的方式）

全年銀行利息

Medicare card number（如果有）

投資（如果有）股票的股息

投資房（如果有）的租金收入和開銷

如果是第一次報(bào)稅，沒(méi)有Notice of assessment，ATO會(huì)要你提供一些只有你才知道的資料，如PAYG summary上的全年稅前工資。如果有配偶（夫妻/同居），可能需要填入對(duì)方資料。

最后是填入銀行帳號(hào)，ATO會(huì)自動(dòng)打錢到這個(gè)賬戶，要確定BSB和Account Number都對(duì)。填完這些，就進(jìn)入收入和工作開銷的部分，這個(gè)就視個(gè)人情況而定來(lái)填寫。

哪些開銷可以抵稅？

工作過(guò)程中產(chǎn)生的跟職業(yè)和生意直接相關(guān)的開銷（其實(shí)是可以在報(bào)稅時(shí)計(jì)入開銷，從而減少稅額）。

與工作/生意直接有關(guān)的：電腦、手機(jī)、打印機(jī)或其他電子設(shè)備，工作服，甚至部分手提包、防曬霜和墨鏡（針對(duì)太陽(yáng)下工作的人）都可以申報(bào)。

對(duì)于把家里作為辦公場(chǎng)所的創(chuàng)業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶而言：報(bào)稅的名目就更多了，例如辦公用的桌椅、一定比例的房租（按照所使用的空間所占房屋比例）、汽車油費(fèi)、超時(shí)加班的餐費(fèi)等等。手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等賬單，甚至電子產(chǎn)品也可以通過(guò)占辦公比例來(lái)抵稅。

但是不管怎么報(bào)稅，一定不能觸犯了稅局的黃金準(zhǔn)則：

1. 確保它跟你的工作或業(yè)務(wù)相關(guān)

2. 必須確保錢是自己花的且沒(méi)有報(bào)銷過(guò)（以免公司方面報(bào)重）

3. 留下Receipt或其他記錄作為證明

報(bào)稅時(shí)如果拿捏不準(zhǔn)，最好還是聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師指導(dǎo)。

另外，對(duì)于打工度假者來(lái)說(shuō)：

你還可以在準(zhǔn)備離開澳洲的時(shí)候，申請(qǐng)離境退稅和養(yǎng)老金返還，將在本財(cái)年內(nèi)雇主為您多繳的稅款和養(yǎng)老金拿回。

提前離境退稅紙質(zhì)版表格下載鏈接：

https://ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/downloads/Tax-return-for-inpiduals-2017.pdf

如果你一個(gè)月的稅前工資超過(guò)$450，那么雇主將會(huì)為稅前收入繳交9.5%的養(yǎng)老金（Super）。養(yǎng)老金賬號(hào)很容易申請(qǐng)，在您去銀行開賬戶的時(shí)候順便開一個(gè)就可以。如果您的雇主為您支付了養(yǎng)老金則在您離境后可以申請(qǐng)養(yǎng)老金返還，但政府會(huì)對(duì)繳納的養(yǎng)老金征收65%的一次性稅收。

申請(qǐng)養(yǎng)老金返還鏈接：

https://applicant.tr.super.ato.gov.au/applicants/default.aspx?pid=1

注：養(yǎng)老金必須在離開澳洲境內(nèi)后并且澳洲簽證已經(jīng)到期以后才能申請(qǐng)返還。

相信你看完以后，對(duì)澳洲的稅務(wù)體系以及自己到底該如何報(bào)稅和退稅都有了一定的了解。抓緊操練起來(lái)吧，個(gè)人退稅一定要在10月31日前完成哦，逾期將被罰款，大家相互轉(zhuǎn)告哦！從今天起，見(jiàn)面不問(wèn)別的，就問(wèn)“你報(bào)稅了嗎？”

報(bào)稅絕對(duì)是每個(gè)家庭的開年的大事，不過(guò)每到這個(gè)節(jié)骨眼上，大家的情緒都很復(fù)雜，喜于過(guò)去一年扣的交的稅，對(duì)于咱來(lái)說(shuō)還是一筆“巨款”，終于可以盼著退稅了；愁的是報(bào)稅流程太繁瑣，報(bào)一次稅死不少腦細(xì)胞！城市君也是感同身受，吐血整理出懶人版DIY報(bào)稅攻略，最全報(bào)稅資料清單，這個(gè)報(bào)稅季不愁喲～

敲黑板劃重點(diǎn)啦！2017年報(bào)稅截止日期是4月18日，拖延癥患者一定不要錯(cuò)過(guò)時(shí)間喲！

能省則?。篋IY報(bào)稅攻略

表格雖多，不能亂

1040表格

1040表格，是美國(guó)個(gè)人收入聯(lián)邦稅申報(bào)表。這份表格是報(bào)稅人每年都會(huì)用到的基本表格。如果你的退稅情況并不復(fù)雜，可以使用1040A或1040EZ表。1040A表，是1040表的簡(jiǎn)化表。

1040EZ

這個(gè)類型的報(bào)稅單，條件是單身或者夫妻聯(lián)合報(bào)稅，沒(méi)有依附人（dependent）。1040EZ也是申報(bào)個(gè)人收入最簡(jiǎn)化的稅表。納稅人如果沒(méi)有減扣稅額、不需要調(diào)整總收入、只有純工資收入、利息或者只有失業(yè)金收入，沒(méi)有附屬家眷就可選擇該表。

如果你選擇以傳統(tǒng)的手寫填表方式來(lái)報(bào)稅的話，國(guó)稅局IRS建議你采用最簡(jiǎn)單的報(bào)稅表。

1040A

包含了多幾樣1040EZ表中沒(méi)有的項(xiàng)目。如果你采用列舉扣除法、申報(bào)多項(xiàng)負(fù)責(zé)的投資收入和其它收入時(shí)，則必須采用1040常規(guī)稅表。如果你的繳稅收入少于50,000美元，你不扣除減稅項(xiàng)目，你可以使用這個(gè)報(bào)稅單。

W-2表格

通常W-2格式是你從雇主那里獲得的工資和所得稅的聲明。納稅人應(yīng)該在每年的年初從每一個(gè)雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入。如果納稅人到了2 月1日你還沒(méi)有收到一份W-2格式，就應(yīng)該主動(dòng)聯(lián)絡(luò)你的雇主。

W-2：報(bào)告工資，小費(fèi)，提前發(fā)放的低收入優(yōu)惠，撫養(yǎng)人的優(yōu)惠，雇主貢獻(xiàn)的醫(yī)療費(fèi)保健MSA，HEALTH SAVING。

W2-G：如果你的手氣很好，在賭場(chǎng)里賺了一大筆錢，你就能收到賭博贏錢表W-2G。許多人忘記申報(bào)他們?cè)谫€場(chǎng)和樂(lè)透的收入。別忘了，這筆錢是要交稅的。但是，賭博損失也可以在退稅表上抵消。

1099表格

1099表是一個(gè)大家族。如果你有投資，你就會(huì)收到以1099編號(hào)的另外一些表格。例如，如果你在銀行中有固定存款，你就能收到銀行寄來(lái)的1099- INT表。如果你購(gòu)買的股票有分紅，你就能收到1099-p表。如果你出售股票和其它證券而獲利，你就能收到1099-B表。

1098表格

納稅人也可能收到另一個(gè)系列表格，即1098表。1098表格是表示你怎樣支付房屋貸款，在大多數(shù)情況下1098表示交納房地產(chǎn)稅和利息。1098表還有其它一些用途。例如，1098-C表代表汽車、輪船和飛機(jī)的捐贈(zèng)。這樣，你就可以把該捐贈(zèng)抵稅。與學(xué)生有關(guān)的有兩個(gè)表格。一是1098-E表，代表學(xué)生貸款利息。二為1098-T表，表示學(xué)費(fèi)支付數(shù)額。該表可作為所有的教育信用和學(xué)費(fèi)抵稅。

科普完，再來(lái)手把手教你填稅表的通俗版攻略

哪里取得稅表？

Federal tax：從IRS網(wǎng)站上下(Google“IRS”)，包括稅表本身和填表說(shuō)明(instruction)。

手把手教你填1040表格

下面城市君以最多人須填寫的1040表 (Form 1040)為例，給小伙伴們分享填表小技巧！

1、先填基本資料 (Label)：包括你、配偶、接受你扶養(yǎng)的親屬姓名、社會(huì)安全號(hào)碼等。

2、決定報(bào)稅身份 (Filing Status)：

●單身 (Single)：納稅人若在年終時(shí)并未結(jié)婚，或合法分居(Legally Separated)而無(wú)撫養(yǎng)親屬(Dependant)，可采此種報(bào)稅身份申報(bào)所得稅。

●戶長(zhǎng) (Head of Household)：未婚或合法分居的納稅人，有撫養(yǎng)親屬(Dependant) ，或提供自宅作為合格親屬的主要住所(Principal Place of Adobe)半年以上，或提供自宅作為雙親之一的主要住所，可采此種報(bào)稅身份申報(bào)所得稅。

●寡(鰥)居 (Qualifying Widow or Widower)：納稅人配偶死亡年度的后兩年，可采此種報(bào)稅身份申報(bào)所得稅。

●夫妻合并申報(bào) (Married Filing Jointly)：納稅人若在年終時(shí)已結(jié)婚，且發(fā)現(xiàn)采合并申報(bào)所得的所得稅額(Income Tax Liability)較夫妻單獨(dú)申報(bào)的所得稅額為低時(shí)，可采此種報(bào)稅身份申報(bào)所得稅。

●夫妻單獨(dú)申報(bào) (Married Filing Separately)：納稅人若在年終時(shí)已結(jié)婚，且發(fā)現(xiàn)采單獨(dú)申報(bào)所得的所得稅額(Income Tax Liability)較夫妻合并申報(bào)的所得稅額為低時(shí)，可采此種報(bào)稅身份申報(bào)所得稅。夫妻單獨(dú)申報(bào)不能享有勞務(wù)所得抵減(Earned Income Credit) ，與親屬看護(hù)抵減(Child and Dependant Care Credit)的稅法優(yōu)惠。

3、填寫免稅額(Exemptions)：每個(gè)人都有免稅額，家中人口越多，所享有的免稅額越多。若一對(duì)夫婦加上兩個(gè)未成年子女就可申報(bào)四個(gè)免稅額。2002年每人的免稅額為$2950元。

4、填寫綜合所得總額(Income)：你在過(guò)去一年內(nèi)所賺的所有錢，都必須填寫在這里，包括：薪資、存款利息、股票股利等。

5、填寫調(diào)整后所得 (Adjustment Gross Income)：就是一些減去可以減少收入的支出。包括學(xué)生貸款利息(student loan interest)、提早領(lǐng)出定期存款的罰金(early withdrawal penalties on CDs)、贍養(yǎng)費(fèi)(alimony)、放入傳統(tǒng)個(gè)人退休帳戶(IRA)帳戶的存款、自雇者健保費(fèi)用、雇主退休計(jì)劃(Keogh & SEP plan)等。

6、填寫扣除額(Deduction)：在稅額計(jì)算(Tax & Credits)的欄目＿，你將會(huì)看到兩種扣除額：“標(biāo)準(zhǔn)扣除額”(Standard Deduction)和“列舉扣除額”(Itemized Deduction)。你必須在這兩者之間，選擇比較有利（也就是繳較少稅）的一種填寫?！皹?biāo)準(zhǔn)扣除額”的金額若高于“列舉扣除額”，選用“標(biāo)準(zhǔn)扣除額”申報(bào)所得稅表較有利。

7、是否要交“強(qiáng)制最低稅”(Alternative Minimum Tax, AMT)：這是幾十年前，美國(guó)政府為達(dá)到公平納稅原則制訂的法條。個(gè)人(自然人, natural person) 強(qiáng)制最低稅的稅率包括26%與28%兩種，但公司(法人, legal person) 強(qiáng)制最低稅的稅率只有20%一種。不是每人都要填寫這個(gè)欄目。

8、填寫扣抵額 (Credits) ：包括商業(yè)扣抵額(Business Credit)、個(gè)人扣抵額(Personal Credit)、與外國(guó)扣抵額(Foreign Credit) 。是在計(jì)算完稅后，再一元抵一元稅。如一個(gè)小孩可抵$600元。

9、填寫今年已預(yù)繳的稅款 (Payments)：如雇主已從你薪資中扣除的聯(lián)邦所得稅等。

10、填寫退稅欄(Refund)：如果根據(jù)計(jì)算結(jié)果，你可以向國(guó)稅局索取退稅，那么你必須填寫這一欄。

11、填寫補(bǔ)稅欄(Amount You Owe)：接下來(lái)，就是根據(jù)上面所填的資料，將自己應(yīng)補(bǔ)繳的稅計(jì)算出來(lái)。

12、大功告成：填好稅表，檢查無(wú)誤之后，請(qǐng)簽名。要補(bǔ)稅者請(qǐng)附上支票。請(qǐng)將稅表與支票寄到稅表上的報(bào)稅地址。

郵寄稅表前的注意事項(xiàng)

W2和1040都有相關(guān)的federal tax copy and state tax copy, 需要你和所填的稅表一起郵寄，不要漏了。

Check 所有角上的SSN和姓名是不是填了，所有該簽名的地方是不是簽了

信封都需要自己貼郵票，或者需要你跑郵局。如果你怕投遞出錯(cuò)，你還可以在郵局叫郵局的人簽字，以證明你稅表是在deadline之前寄出了。

郵寄地址

Federal tax：查instruction里面“where to file”條款。

State tax：如果在圖書館那，里面有現(xiàn)成的信封，并有詳細(xì)說(shuō)明。

灣區(qū)免費(fèi)報(bào)稅點(diǎn)

自己報(bào)稅雖然成本低，但花費(fèi)的時(shí)間和精力其實(shí)不少。如果你覺(jué)得報(bào)稅麻煩，沒(méi)房產(chǎn)沒(méi)股票，收入不高，有沒(méi)有免費(fèi)的“活雷鋒”可以協(xié)助報(bào)稅？當(dāng)然有！

免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)中心（Volunteer Income Tax Assistance，簡(jiǎn)稱VITA）計(jì)劃為年收入$54,000或更低的人士、殘障者、老人和英語(yǔ)口語(yǔ)能力有限，需要協(xié)助來(lái)填寫稅表的納稅人提供免費(fèi)的稅務(wù)協(xié)助。由國(guó)稅局認(rèn)證的義工為合格人士免費(fèi)協(xié)助填寫基本所得稅報(bào)稅表，并且采用電子報(bào)稅。

老年人稅務(wù)咨詢服務(wù)（Tax Counseling for the Elderly，簡(jiǎn)稱TCE）計(jì)劃為所有納稅人提供免費(fèi)報(bào)稅協(xié)助，特別是年滿60歲或以上的納稅人。他們最擅長(zhǎng)老人的退休金和退休相關(guān)問(wèn)題。受到國(guó)稅局認(rèn)證提供稅務(wù)咨詢的義工通常是與獲得國(guó)稅局補(bǔ)助金的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)有關(guān)聯(lián)的退休人士。

幫你報(bào)稅的是什么人？

由國(guó)稅局認(rèn)證的義工為合格人士免費(fèi)協(xié)助填寫基本所得稅報(bào)稅表。

當(dāng)?shù)孛赓M(fèi)報(bào)稅服務(wù)中心或TCE地點(diǎn)的材料清單

含相片的身份證件

納稅人，配偶和被撫養(yǎng)人的有效社會(huì)安全卡

如果您沒(méi)有社會(huì)安全號(hào)碼，您、您配偶和被撫養(yǎng)人可能以個(gè)人納稅者身份識(shí)別號(hào)碼（Inpidual Taxpayer Identification Number，簡(jiǎn)稱ITIN）指定函來(lái)替代

外國(guó)人身份證明，如果是申請(qǐng)ITIN者

您，您的配偶，及與您一起居住被撫養(yǎng)人的出生日期

所有雇主提供的薪資與所得憑單 (W-2表，W-2G表，1099-R表，1099-Misc表)

來(lái)自銀行的利息與股息明細(xì)表 (1099表)

所有的1095表《醫(yī)療健康保險(xiǎn)報(bào)表》

醫(yī)療健康保險(xiǎn)豁免證書，若有

去年聯(lián)邦和州的報(bào)稅表副本，若有

支票簿查對(duì)電子轉(zhuǎn)賬存款帳戶 (Account Number) 及銀行認(rèn)證帳戶 號(hào)碼 (Bank Routing Numbers)

如果是已婚夫婦透過(guò)電子方式聯(lián)合報(bào)稅夫婦兩人必須同時(shí)在場(chǎng)簽署必要表格

托兒總費(fèi)用和托兒中心的報(bào)稅識(shí)別號(hào)碼

1095-A、B或C表《可負(fù)擔(dān)健保報(bào)表》

國(guó)稅局或州政府的收入謄本副本，若適用

如何找免費(fèi)報(bào)稅點(diǎn)？

符合資格的中低收入人士，尋找您附近的VITA (Volunteer Income Tax Assistance) 或TCE (tax counseling elderly)地點(diǎn), 通常位于小區(qū)及鄰里活動(dòng)中心、圖書館、學(xué)校、購(gòu)物廣場(chǎng)以及全國(guó)各地的其他便利地點(diǎn)。

要尋找離您最近的VITA地點(diǎn)，請(qǐng)使用VITA尋找工具 (VITA Locator Tool) 或致電1-800-906-9887。

網(wǎng)址戳這里：http://irs.treasury.gov/freetaxprep/

輸入你家所在地址的zip code，選擇合適的范圍。

符合資格的老年人，要尋找您附近的TCE地點(diǎn)，請(qǐng)使用美國(guó)退休人員協(xié)會(huì)AARP地點(diǎn)尋找工具 (AARP Site Locator Tool) 或致電888-227-7669。（很多TCE地點(diǎn)由美國(guó)退休人員協(xié)會(huì)基金會(huì)的稅務(wù)助手計(jì)劃經(jīng)營(yíng)）

網(wǎng)址請(qǐng)戳：

http://aarp.org/applications/VMISLocator/searchTaxAideLocations.action

退稅一分也不能少

納稅人最關(guān)心的事，莫過(guò)于可以申報(bào)哪些扣除額（deductions，亦稱免稅額）項(xiàng)目，因?yàn)樘崃性蕉囗?xiàng)目，意味著可以拿到更多的退稅款。

1040報(bào)稅表的附表A（扣除額），雖然可以提列的扣除項(xiàng)目包括按揭利息、房地產(chǎn)稅和慈善捐款等，但對(duì)某些納稅人來(lái)說(shuō)，逐項(xiàng)列舉扣除是看得到、享受不到的抵稅優(yōu)惠。

依美國(guó)稅法規(guī)定，自2013年開始，收入超過(guò)一定限額的納稅人，不能享有逐項(xiàng)扣除的利益。2016年單身納稅人調(diào)整后總收入（AGI），如果大于259,400美元，夫妻合并申報(bào)AGI大于311,300美元，已婚分開報(bào)稅AGI大于285,350美元，可以申報(bào)的列舉扣除額，將會(huì)受到一定比例的限制。

如果AGI超過(guò)上述金額門檻，每超出2,500美元（已婚分開報(bào)稅者為1,250美元），必須減少免稅額2%。如果AGI超出上述金額122,500美元（已婚夫妻分開報(bào)稅者為61,250美元），免稅額將被減除到零。

不過(guò)，幸運(yùn)的是，下列三項(xiàng)列舉扣除，不受上述AGI逐步減少免稅額的限制。

投資利息支出（Investment Interest Expense）：納稅人如果借錢投資房地產(chǎn)，支付的貸款利息屬于投資利息，如果該投資將帶來(lái)應(yīng)稅收入（如利息，股息等），或資產(chǎn)預(yù)期會(huì)升值時(shí)，可以將貸款利息納入列舉扣除項(xiàng)目。

可扣除的金額不能高于當(dāng)年的應(yīng)稅投資收入，如果投資利息的支出金額高于應(yīng)稅投資收入，高出的部分，可納入次年的扣除額。

請(qǐng)注意，如果貸款購(gòu)買的資產(chǎn)，無(wú)法創(chuàng)造應(yīng)稅收入，例如無(wú)須繳稅的市政債券，不能將投資利息納入列舉扣除。

傷亡和失竊損失（Casualty and Theft Losses）：2016年如果遭遇天災(zāi)（火災(zāi)、洪水、暴風(fēng)雨或地震）或盜竊，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)及傷亡損失，且不在保險(xiǎn)給付范圍時(shí)，可以在報(bào)稅時(shí)，將此等損失納入列舉扣除。

醫(yī)療和牙科支出（Medical and Dental Expenses）：納稅人可以將2016年的醫(yī)療和牙科支出，納入列舉扣除，為了看病駕駛往返醫(yī)療院所的里程，也可以依一定比例納入扣除額。

不過(guò)，要注意的是，這項(xiàng)支出總額必須大于AGI的10%，才能納入扣除扣除額，年齡大于65歲者，這個(gè)總額限制是AGI的7.5%。

報(bào)稅材料清單

報(bào)稅前，您需要先準(zhǔn)備好以下內(nèi)容（資料來(lái)源：IRS官網(wǎng)）

1、含相片的身份證件

2、納稅人、配偶和被撫養(yǎng)人的有效社會(huì)安全卡

3、如果您沒(méi)有社會(huì)安全卡號(hào)碼，您、您配偶和被撫養(yǎng)人可能以個(gè)人納稅者身份識(shí)別號(hào)碼（Inpidual Taxpayer Identification Number 簡(jiǎn)稱ITIN）指定函來(lái)替代。

4、外國(guó)人身份證明，如果是申請(qǐng)ITIN者

5、您、您配偶，以及與您一起居住被撫養(yǎng)人的出生日期

6、所有雇主提供的薪資與所得表單（W2,W2G,1099-R,1099Misc）

7、來(lái)自銀行的利息與股息明細(xì)表（1099表）

8、所有的1095表《醫(yī)療健康...