導讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.小規(guī)模納稅人在稅務方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬、或者季收入不足九萬都是可以免稅的,但也需要相應的財務處理,本文來為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,詳情請閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

相關資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會計分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會計分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關注更新。

一、增值稅帳務處理

1、發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應納增值稅—銷項稅額

2、購進原材料時

借：原材料

借：應納增值稅—進項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

3、如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應付福利費等）

貸：應納增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，即：余額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出），則：

借：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅金——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：

貸：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

3、月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時（也就是以后月份）再納稅。

銷項稅的會計處理:

會計處理為：

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

預收賬款

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

（本文內(nèi)容由百度知道網(wǎng)友默美男子貢獻）