匯算清繳忙中忙

企業(yè)所得稅年度申報表

“風(fēng)險提示服務(wù)”您用了嗎？

雖說是自愿選擇

提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險

我們何樂而不為呢？

小編已經(jīng)為您想到了！企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險提示服務(wù)，作為一項(xiàng)免費(fèi)的功能并不改變申報流程，納稅人在上傳報表后，將收到選擇是否使用這項(xiàng)功能的對話框，納稅人可自愿選擇是否使用這項(xiàng)功能。該功能對網(wǎng)上申報端上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，審查數(shù)據(jù)的合規(guī)性和合理性，并將檢查結(jié)果反饋給納稅人。納稅人可根據(jù)提示信息自行決定是否修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息。

風(fēng)險提示服務(wù)對象：

稅收政策風(fēng)險提示對象為查賬征收，且通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報的居民企業(yè)納稅人。

風(fēng)險提示注意事項(xiàng)：

1、稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)。

2、稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一項(xiàng)納稅服務(wù)，納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇風(fēng)險提示服務(wù)，自行決定風(fēng)險修正。

3、納稅人可以多次重復(fù)選擇“風(fēng)險提示服務(wù)”，也可以選擇直接點(diǎn)擊“申報按鈕”進(jìn)行申報。無論何種操作，均不影響后續(xù)納稅申報。

4、納稅人已經(jīng)完成2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報納稅的但并未選擇“風(fēng)險提示服務(wù)”，系統(tǒng)將不再提供稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。

風(fēng)險提示操作流程：

1、在財務(wù)報表申報成功，所得稅年報中的所有報表為“填寫完畢”狀態(tài)后，點(diǎn)擊“上傳報表”后，系統(tǒng)彈出申報提示框。

2、點(diǎn)擊“確定”后，系統(tǒng)彈出風(fēng)險提示框。提示框中提供給納稅人兩種選擇。納稅人可據(jù)實(shí)自愿選擇是否使用稅收政策風(fēng)險提示功能。

選擇一：所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險提示后申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人填報的財務(wù)報表、申報數(shù)據(jù)進(jìn)行完整性、合規(guī)性掃描，并對問題數(shù)據(jù)進(jìn)行提示。納稅人可根據(jù)提示信息進(jìn)行申報數(shù)據(jù)的修改，有助提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險。

選擇二：直接申報（不進(jìn)行所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險提示）。納稅人選擇“直接申報”，將按原有申報流程完成申報。

3、請選擇“所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險提示后申報”，點(diǎn)擊“確定”后系統(tǒng)會彈出交易密碼輸入框，輸入密碼驗(yàn)證通過。上傳申報后，點(diǎn)擊“受理結(jié)果”，如果風(fēng)險預(yù)警掃描通過，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接受理申報；如果風(fēng)險預(yù)警掃描不通過，系統(tǒng)會彈出異常數(shù)據(jù)提示框，提示框內(nèi)中間白色部分顯示異常數(shù)據(jù)。

4、點(diǎn)擊“上一頁”或“下一頁”可切換白框內(nèi)異常數(shù)據(jù)提示信息。納稅人可以點(diǎn)擊“全部導(dǎo)出”把異常數(shù)據(jù)提示信息導(dǎo)出到電腦，便于您對照修改異常數(shù)據(jù)。

5、如納稅人不需要或不愿意使用該風(fēng)險提示服務(wù)功能，請選擇“直接申報（不進(jìn)行所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險提示）”，點(diǎn)擊“確定”后會直接跳過所得稅匯算清繳稅收政策風(fēng)險提示步驟，按照原申報流程繼續(xù)操作。請注意，如您選擇了不使用該提示功能并申報成功后，將不能再使用該提示功能！

6、如果納稅人在本風(fēng)險提示服務(wù)上線前已經(jīng)申報了財務(wù)報表但未申報所得稅年度申報表，在使用本風(fēng)險提示服務(wù)時會出現(xiàn)如下提示信息：

納稅人可以作出如下選擇：

不使用本風(fēng)險提示服務(wù)，進(jìn)行“直接申報”。

撤銷已申報的財務(wù)報表，然后進(jìn)行重新上報，即可享受本風(fēng)險提示服務(wù)。

來源：北京國稅

企業(yè)應(yīng)填報表分不清、報表多、計算繁瑣，申報時間長……這一切都將成為過去式了。4月16日，上游新聞記者從重慶國稅局了解到，該局研發(fā)的“企業(yè)所得稅申報一表集成”系統(tǒng)將在4月19日上線。屆時企業(yè)申報所得稅時間將節(jié)省70%，最快幾分鐘就能完成。

重慶國稅表示，納稅人只需要進(jìn)入重慶國稅電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅“申報”界面，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可快速完成企業(yè)所得稅“申報”所有相關(guān)事項(xiàng)。

具體過程，上游新聞記者也提前打探到了：納稅人登錄“企業(yè)所得稅申報一表集成”系統(tǒng)、確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息、填寫涉稅數(shù)據(jù)、生成報表即可，其他事情系統(tǒng)會自動生成并整合。

值得注意的是，在錄入時只需填寫必填數(shù)據(jù)，無需重復(fù)填報，如果數(shù)據(jù)有誤，系統(tǒng)會有自動提示。整個申報過程從開始到結(jié)束不超過10分鐘時間，效率比以前提高了數(shù)倍。

上游新聞記者 吳黎帆

又到了季報預(yù)交所得稅的時間了，這次在做所得稅納稅申報的時候，點(diǎn)點(diǎn)遇到了新的問題。

有家公司一季度是虧損的，二季度盈利，上半年累計情況為盈利。該公司以前年度有可彌補(bǔ)虧損額，因此，二季報應(yīng)預(yù)交所得稅金額為零。但是，由于申報表的第9行，應(yīng)納稅所得額在小微企業(yè)的范疇內(nèi)，系統(tǒng)顯示“是否為小微企業(yè)”處，必須填“Y”。

繼之而來的就是，如果填了“Y”，則必須填寫“附表三 減免所得稅額明細(xì)表”。對于，點(diǎn)點(diǎn)這類公司的情況，盡管本年有應(yīng)納稅所得額，但由于有以前年度虧損可供彌補(bǔ)，因此，該表需要填列的數(shù)據(jù)為零。

對于本期確實(shí)有預(yù)交所得稅的情況，需要注意的是，附表三填列的是減免的應(yīng)納稅額，而不是應(yīng)納稅所得額。所以，附表三需要填列的第一個數(shù)是累計利潤額，第2行和第3行填列的是應(yīng)納稅額。

作為一個報稅新手，加之遇到各類新出現(xiàn)的公司或情況，總是各種揣測加迷茫，繼而是煩躁與碌碌無為。通俗點(diǎn)說，就是很鬧心。

把工作中遇到的小問題和解決之道和大家一起分享，希望各位工作順心，少點(diǎn)鬧心。

本文系作者原創(chuàng)，歡迎分享、收藏，轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者。

此前，小稅發(fā)了提醒

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溫馨提示！2017年度企業(yè)所得稅

年度納稅申報即日起可網(wǎng)上辦理

今天小稅為大家準(zhǔn)備了申報指引

跟著指引操作，so easy~

（以下介紹廣東省電子稅務(wù)局用戶

使用離線申報操作說明）

1操作前準(zhǔn)備

（首次登錄廣東省電子稅務(wù)局適用）

登錄前你準(zhǔn)備好了嗎？請檢查：

1. 瀏覽器Internet Explorer 9或以上版本。

2. 使用Adobe Reader10或以上版本。

2進(jìn)入系統(tǒng)方式

1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后，點(diǎn)擊“廣東省電子稅務(wù)局（官網(wǎng)）”進(jìn)入。

2. 登錄網(wǎng)址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

3進(jìn)入登錄界面

1. 使用原網(wǎng)報賬號或CA或具有辦稅權(quán)限的用戶以“企業(yè)身份”進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局。

4進(jìn)入申報界面

1. 點(diǎn)擊“申報繳稅”進(jìn)入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應(yīng)申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應(yīng)年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點(diǎn)擊離線PDF申報下載申報表。

點(diǎn)擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費(fèi)用明細(xì)表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據(jù)企業(yè)的涉及業(yè)務(wù)進(jìn)行選填。如：“捐贈支出”需填A(yù)105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務(wù)的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關(guān)表格數(shù)據(jù)。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”，導(dǎo)入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網(wǎng)站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)后選擇“導(dǎo)出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導(dǎo)出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應(yīng)一致。

6填寫基礎(chǔ)信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細(xì)代碼自動調(diào)用稅務(wù)登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現(xiàn)錯誤，可通過電子稅務(wù)局【涉稅事項(xiàng)辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務(wù)登記信息。

2. 資產(chǎn)總額單位為萬元，請勿直接復(fù)制資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，否則將虛增企業(yè)資產(chǎn)。

3. 請慎重選擇“從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”選項(xiàng)，將影響“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A05100）。

7填寫收入支出明細(xì)表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表、A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表。

2. A000000財務(wù)會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表、A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表。

8填寫A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

注：發(fā)生“銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)必填A(yù)104000期間費(fèi)用明細(xì)表。

9填寫納稅調(diào)整明細(xì)表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金等明細(xì)表只要發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，不論是否需要納稅調(diào)整，均需填報。

本項(xiàng)目填寫會計處理不確認(rèn)收入而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額，若會計已經(jīng)作收入處理，則無需填寫。

當(dāng)《基礎(chǔ)信息表》中“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”和“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的扣除基數(shù)。

根據(jù)新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。

根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報該表，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，須填報A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表。

10填報彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細(xì)表

（A107010～A107050）

具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表）、A107012（研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，“國家（地區(qū)）”項(xiàng)應(yīng)逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項(xiàng)不需要填寫。本抵免方式一經(jīng)選擇后，5年內(nèi)不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表和《研發(fā)項(xiàng)目可加計扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費(fèi)加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，《研發(fā)項(xiàng)目可加計扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》根據(jù)《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延

納稅調(diào)整明細(xì)表》等附表

注：1. 根據(jù)當(dāng)年發(fā)生非貨幣資產(chǎn)投資、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組、合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等重組業(yè)務(wù)的情況，選填《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》、《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數(shù)據(jù)，輸入密碼后，點(diǎn)擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務(wù)局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現(xiàn)申報不成功造成逾期申報。