第十三章：總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理

一般來說，財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（如CFO首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)總監(jiān)）管的事，但民營中小企業(yè)，由于自身實(shí)力等原因，一般只聘請有財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，由于各種原因，財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)也只是停留在“管管賬、出出報(bào)表”而已，無法真正從財(cái)務(wù)管理角度上來管控企業(yè)的相關(guān)活動(dòng)，這樣總經(jīng)理就要承擔(dān)起這份職責(zé)。

例如，不少民營中小企業(yè)不時(shí)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，使企業(yè)老板忙于“救火”，到處籌錢（一旦籌不到錢，企業(yè)就要變賣資產(chǎn)，面臨“斷炊”的危險(xiǎn)），但從損益表（又稱利潤表）上看，企業(yè)卻是在賺錢的，為什么會(huì)這樣呢？原因不外乎有下列幾種：

1、應(yīng)收賬款增加

應(yīng)收賬款增加，造成的原因是：到期的應(yīng)收賬款沒有及時(shí)收回，這是民營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題之一。

在擔(dān)任不同企業(yè)管理顧問期間，筆者時(shí)不時(shí)會(huì)聽到老板抱怨：“財(cái)務(wù)不是說賺錢了嗎？！怎么還缺錢？”。

一查，原來賺的錢大部分在應(yīng)收賬款上，也就是說賺的錢還在別人的口袋里，它會(huì)導(dǎo)致壞賬（錢收不回來）、現(xiàn)金短缺、資金利用率低下等問題，因此首先應(yīng)從財(cái)務(wù)管理上予以重視，并把銷售賬款到期回款百分率作為銷售人員獎(jiǎng)罰衡量標(biāo)準(zhǔn)的重要指標(biāo)之一。

另一個(gè)原因是由于業(yè)務(wù)增長導(dǎo)致銷售額增加轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款增加。業(yè)務(wù)增長導(dǎo)致銷售額增加這本身是一件很好的事情，但若“處理或消化”不好，好事也會(huì)變壞事。

此外，企業(yè)（如餐飲業(yè)）能夠做到現(xiàn)款交易的最好要做現(xiàn)款交易，這樣就不存在應(yīng)收賬款問題；做不到的，也要盡量縮短賒賬賬期。

2、存貨/庫存增加占用資金

存貨/庫存增加占用資金，這也是民營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題之一。

多余的庫存不但會(huì)占用資金，一般還存在貶值、變質(zhì)等損失問題，因此首先應(yīng)從財(cái)務(wù)管理上予以重視，并加強(qiáng)銷售、生產(chǎn)、采購及物流之間的協(xié)調(diào)配合，把存貨降到最低水平（備注：這里有個(gè)例外，當(dāng)某種存貨沒有保質(zhì)期問題，價(jià)格在一個(gè)較長時(shí)期處于上升趨勢，而企業(yè)又有充裕的運(yùn)營資金，這時(shí)就可以考慮適當(dāng)多備些這種存貨，這種情況是少之又少的）。

一位業(yè)內(nèi)專家告知：曾經(jīng)有一家資產(chǎn)已上億的民營服裝生產(chǎn)企業(yè)，財(cái)務(wù)報(bào)表上顯示是賺錢的，但它的現(xiàn)金資產(chǎn)卻只有幾百萬元，而它的布料庫存賬面上卻有2仟多萬元。

經(jīng)實(shí)際盤點(diǎn)，實(shí)際找到并且是可用的庫存布料現(xiàn)僅值不到1仟萬元，也就是說這家企業(yè)這些年賺來的辛苦錢有1仟多萬元，由于庫存管控問題，被白白損失掉。

3、投資或購買資產(chǎn)活動(dòng)導(dǎo)致的現(xiàn)金減少

只能量力投資于自身熟悉的賺錢行業(yè)。購買用于“享樂型”的固定資產(chǎn)，如豪華小轎車，要嚴(yán)控。

曾經(jīng)有一家民營中小企業(yè)（主營工業(yè)產(chǎn)品），它的老板看到朋友開的餐館很賺錢，由于業(yè)務(wù)需要較多宴請，剛好企業(yè)周邊有一家餐飲店要轉(zhuǎn)讓，因此企業(yè)就拿出部分資金把該餐飲店盤過來，裝修后重新開張。

剛開始時(shí)，由于促銷和親朋好友的捧場，生意很紅火，但很快就出現(xiàn)虧損。不久之后，這家重新裝修的餐飲店只能虧本盤出去，老板無可奈何地感嘆道：“隔行如隔山?。　?/p>

4、借款到期還本付息導(dǎo)致現(xiàn)金減少

5、預(yù)付賬款導(dǎo)致現(xiàn)金減少

除開不得以，如強(qiáng)勢商家要求款到發(fā)貨或企業(yè)為了獲得優(yōu)惠折扣而預(yù)付貨款，能夠延后支付的盡量延后支付。

未完待續(xù)，敬請期待......

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