小規(guī)模納稅人主要有兩類：一是工業(yè)、一是商業(yè)，針對這兩類小規(guī)模納稅人，她們的稅率如何計算呢？是按照怎樣的稅率標準計算呢？

一、小規(guī)模納稅人稅率1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。 2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。 二、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。 2009年開始，我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。 2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個省市因吸引招商，也有相應的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

(一)基本稅率 我國增值稅的基本稅率為17%。 1、納稅人銷售或者進口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，稅率為17%。(二)低稅率 我國增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，13%的低稅率適用于納稅人銷售或進口下列貨物：1、糧食、食用植物油。 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經(jīng)過加工的面粉(各種花式面粉除外)。 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應按照17%征收增值稅。2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。 3、圖書、報紙、雜志。 4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等等(三)零稅率 零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報關出口的貨物，以及輸往海關管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物。 國務院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率。不適用零稅率的出口貨物包括原油，柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等。 零稅率不等于免稅，免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應納稅額等于零。實行零稅率不但不必繳稅，而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅，也就是說，零稅率意味著出口退稅。(四)征收率 適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

導讀：企業(yè)所得稅是一個經(jīng)久不衰的話題，不管是企業(yè)所得稅的計算還是企業(yè)所得稅的繳納，因為這都關系到企業(yè)的利潤已經(jīng)利潤分配，本文來為大家解答企業(yè)季度所得稅怎么算。

企業(yè)季度所得稅怎么算？

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

納稅準予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除項目時，還應注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，準予扣除。

企業(yè)所得稅是一個季度交一次嗎？

企業(yè)所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業(yè)所得稅采取分期（按月或季）預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數(shù)預繳，按實際數(shù)預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的l/12或1/4，或者經(jīng)當?shù)囟悇諜C關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)季度所得稅怎么算，已經(jīng)企業(yè)所得稅的繳納時間，如果還需要更多的財務知識，歡迎關注更新。

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(境內(nèi))應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

抵免限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得÷境內(nèi)、境外所得總額

（境內(nèi)外）應納稅所得額=(境內(nèi))應納稅額+境外所得依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外所得總額

(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率;

(4)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

【例題單選題】甲公司2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算列式中正確的是( )(2016)

A.1000×25%-10-20=220(萬元)

B.1000×25%-10=240(萬元)

C.1000×25%=250(萬元)

D.1000×25%-20=230(萬元)

【答案】A

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企業(yè)所得稅稅率是一種計算企業(yè)應繳納的稅款的方法，可以有效的減輕企業(yè)的負擔。一般情況下，納稅人的范圍比公司所得稅更大，而且企業(yè)所得稅的納稅人主要通過實行獨立經(jīng)濟核算來繳納稅款。企業(yè)所得稅稅率便是由此產(chǎn)生，其中，企業(yè)所得稅稅率是一種計算企業(yè)應該繳納法律規(guī)定稅務的一種比率。也許，有些人對企業(yè)所得稅稅率并不清楚，那么今天我們就來說說它的含義，作用及其計算方法。

企業(yè)所得稅率是一個企業(yè)應繳納的所得稅的額度與計算稅款基數(shù)之間的數(shù)量關系或者是比率。企業(yè)所得稅稅率也是衡量一個經(jīng)過國家認證的企業(yè)所得稅負擔高低的重要標準，是企業(yè)所得稅法的核心。一般來說，企業(yè)所得稅稅率都是有相關的國家法律法規(guī)保障的，一般都是法定的。而且企業(yè)的所得稅稅率越高，其盈利越少。

企業(yè)所得稅稅率的計算方法是按照企業(yè)收入的多少分階段來劃分的，企業(yè)收入越高，需繳納的稅款就越多，但是企業(yè)所得稅稅率對企業(yè)的納稅有著比較明確的規(guī)定，在一定程度上可以穩(wěn)定企業(yè)的收支。

我國現(xiàn)在的企業(yè)所得稅稅率有兩種情況，一種是一般企業(yè)主要是25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交給國家財政；另外非居民企業(yè)的稅率一般是20%，這樣可以促進非居民企業(yè)的發(fā)展，提高人們生活水平。其次，符合條件的小型微利企業(yè)的稅率也是20%；但是對于國家重點支持的高新技術企業(yè)來說，其稅率一般更低，為15%。不同企業(yè)的所得稅稅率是不同的，但是總體來說差距并不大。

企業(yè)所得稅稅率的作用有兩個，一是企業(yè)所得稅是我國的第二大主體稅種，對增加國家稅收收入具有非常重要的作用。二是企業(yè)所得稅是國家實施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，可以有效促進我國產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整和經(jīng)濟的發(fā)展。