迎來營改增，在這里妙女讀財(cái)只講述2018全新《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重難點(diǎn)與必考點(diǎn)，具體完整內(nèi)容請(qǐng)參考教材。

(境內(nèi))應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

抵免限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得÷境內(nèi)、境外所得總額

（境內(nèi)外）應(yīng)納稅所得額=(境內(nèi))應(yīng)納稅額+境外所得依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外所得總額

(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率;

(4)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

【例題單選題】甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中正確的是( )(2016)

A.1000×25%-10-20=220(萬元)

B.1000×25%-10=240(萬元)

C.1000×25%=250(萬元)

D.1000×25%-20=230(萬元)

【答案】A

關(guān)注我，關(guān)注學(xué)習(xí)進(jìn)度。

企業(yè)所得稅稅率是一種計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的稅款的方法，可以有效的減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。一般情況下，納稅人的范圍比公司所得稅更大，而且企業(yè)所得稅的納稅人主要通過實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算來繳納稅款。企業(yè)所得稅稅率便是由此產(chǎn)生，其中，企業(yè)所得稅稅率是一種計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納法律規(guī)定稅務(wù)的一種比率。也許，有些人對(duì)企業(yè)所得稅稅率并不清楚，那么今天我們就來說說它的含義，作用及其計(jì)算方法。

企業(yè)所得稅率是一個(gè)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅的額度與計(jì)算稅款基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者是比率。企業(yè)所得稅稅率也是衡量一個(gè)經(jīng)過國家認(rèn)證的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)高低的重要標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)所得稅法的核心。一般來說，企業(yè)所得稅稅率都是有相關(guān)的國家法律法規(guī)保障的，一般都是法定的。而且企業(yè)的所得稅稅率越高，其盈利越少。

企業(yè)所得稅稅率的計(jì)算方法是按照企業(yè)收入的多少分階段來劃分的，企業(yè)收入越高，需繳納的稅款就越多，但是企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)的納稅有著比較明確的規(guī)定，在一定程度上可以穩(wěn)定企業(yè)的收支。

我國現(xiàn)在的企業(yè)所得稅稅率有兩種情況，一種是一般企業(yè)主要是25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交給國家財(cái)政；另外非居民企業(yè)的稅率一般是20%，這樣可以促進(jìn)非居民企業(yè)的發(fā)展，提高人們生活水平。其次，符合條件的小型微利企業(yè)的稅率也是20%；但是對(duì)于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)來說，其稅率一般更低，為15%。不同企業(yè)的所得稅稅率是不同的，但是總體來說差距并不大。

企業(yè)所得稅稅率的作用有兩個(gè)，一是企業(yè)所得稅是我國的第二大主體稅種，對(duì)增加國家稅收收入具有非常重要的作用。二是企業(yè)所得稅是國家實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，可以有效促進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

導(dǎo)讀：本篇文章的主要內(nèi)容是具體解析個(gè)體企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，如果你們對(duì)這類型的財(cái)務(wù)問題感興趣，就請(qǐng)仔細(xì)閱讀會(huì)計(jì)學(xué)堂整理了以下內(nèi)容，希望鄭老師的介紹和總結(jié)能給你們帶來幫助。

個(gè)體企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

答：個(gè)體商戶,是自然人,繳納個(gè)人所得稅,而不是企業(yè)所得稅. 個(gè)體商戶如果沒有建立完整的會(huì)計(jì)核算制度,稅務(wù)局將一般采用.核定征收. 下述計(jì)稅辦法適用于查賬征收的個(gè)體工商戶,不適用于核定征收的個(gè)體工商戶. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率.稅率表如下:

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

1 不超過5000元的 5 0

2 超過5000元至10000元的部分 10 250

3 超過10000元至30000元的部分 20 1250

4 超過30000元至50000元的部分 30 4250

5 超過50000元的部分 35 6750

個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)體戶怎么繳納個(gè)人所得稅?

個(gè)體戶的個(gè)人所得稅征收有查賬征收和定額核定征收兩種方式:

個(gè)體工商業(yè)戶實(shí)行查賬征收的,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額.適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.個(gè)體業(yè)主的工資不作為成本、費(fèi)用扣除,但可以扣除生計(jì)費(fèi)用每年42000元.

凡實(shí)行定期定額核定征收個(gè)人所得稅的,按行業(yè)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,公式為:

年應(yīng)納稅所得額=年銷售收入額×應(yīng)稅所得率(由稅局定,各行業(yè)不一樣)

年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

月應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額/12

企業(yè)所得稅的征收對(duì)象顧名思義就是企業(yè)了。被征收的企業(yè)有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算，并取得應(yīng)稅所得，才對(duì)其純收入和生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行征稅。既然說到企業(yè)所得稅，那么小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些，以及企業(yè)所得稅計(jì)算公式是什么想必很多人想知道，下面隨小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)扮演者重要的角色，其在助經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、擴(kuò)大就業(yè)、繁榮市場等發(fā)揮著重要作用。促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，與整體經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有關(guān)，因此國家也十分重視。雖然與小微企業(yè)在金融服務(wù)的發(fā)展需求相差較大，但小微企業(yè)也在不斷的加強(qiáng)服務(wù)，并取得很好的成效，這對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些

1、在2017年到2019年，符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額少于500000元(含500000元)，都能享受在規(guī)定的稅目中減免百分之五十，并按百分之二十的稅率繳納所得稅；2、在企業(yè)所得稅的預(yù)繳和年度結(jié)算中，填寫納稅申報(bào)表的內(nèi)容就能享稅收減半政策，并且不需要特別申報(bào)。

3、符合標(biāo)準(zhǔn)的小型企業(yè)，統(tǒng)一按照季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的規(guī)定辦理；4、在預(yù)繳時(shí)企業(yè)享受了稅收減半政策，但在年度結(jié)算中不符合小型微利企業(yè)規(guī)定，就要按規(guī)定補(bǔ)繳稅款；5、在今年第一季度所繳納的稅中，在預(yù)繳時(shí)可享減半政策但未減的，可在之后預(yù)繳的稅中抵減。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式

1、所得稅的基本稅率為百分之二十五或百分之二十，還有的能低到百分之十，針對(duì)不同的企業(yè)，適用的稅率也不一樣；2、中等普通小型微利企業(yè)按百分之二十稅率納稅，國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)按百分之十五稅率納稅；3、企業(yè)所得稅等于應(yīng)納稅額乘以稅率（稅率通常在百分之二十五或百分之二十），也就是等于年收入總額減不征稅、免稅收入，各項(xiàng)支出費(fèi)用（如財(cái)務(wù)、管理、銷售）及年度虧損。

迎來營改增，在這里妙女讀財(cái)只講述2018全新《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重難點(diǎn)與必考點(diǎn)，具體完整內(nèi)容請(qǐng)參考教材。

(境內(nèi))應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

抵免限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得÷境內(nèi)、境外所得總額

（境內(nèi)外）應(yīng)納稅所得額=(境內(nèi))應(yīng)納稅額+境外所得依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外所得總額

(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率;

(4)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

【例題單選題】甲公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算列式中正確的是( )(2016)

A.1000×25%-10-20=220(萬元)

B.1000×25%-10=240(萬元)

C.1000×25%=250(萬元)

D.1000×25%-20=230(萬元)

【答案】A

關(guān)注我，關(guān)注學(xué)習(xí)進(jìn)度。